Odpočet DPH a jeho vracení - strana 3

O. p. s. (činnost související s rozvojem regionu) si nechala v roce 2023 od externího subjektu vypracovat Rozvojovou studii související s turismem v regionu a ochranou životního prostředí - částka 900 000 Kč. Tato studie je z 85 % financovaná z dotace (neinvestiční). V příštích letech bude jiným subjektům poskytovat úplatně služby související s výsledky této studie. Je možné uplatnit DPH z faktury za zpracování studie? Náklady na zpracování studie - je možné je zahrnout jednorázově do nákladů, nebo časově rozlišit, nebo by se jednalo o douhodobý nehmotný majetek?

FO, měsíční plátce DPH, uskutečňuje zdanitelná plnění - ubytovací služby. Od září 2023 k tomu začal pronajímat jinou nemovitost - osvobozené plnění. Od září jsme tedy začali rozdělovat náklady pro krácený koeficient (100 %). Jak vypočítám v prosinci vypořádací koeficient a následně nový zálohový koeficient na rok 2024? Za celý rok 2023, nebo jen za období kdy osvobozené příjmy byly, tedy 1-9/2023? 

S. r. o., plátce DPH, koupila do kanceláře zvlhčovač vzduchu s různými aroma olejíčky. Jedná se o daňový náklad s odpočtem DPH (jak zvlhčovač, tak i aroma oleje)? 

FO, daňová evidence, plátce DPH má na skladě zásoby prošlého zboží. Pokud v roce 2023 dojde k likvidaci toho zboží, musí se odvést DPH? A musí se tyto zlikvidované zásoby zboží dodanit v dani z příjmu v pořizovací ceně?

Nejvyšší správní soud souhlasí se stěžovatelem, že pokud existují nestandardní okolnosti v řetězci, v němž původně došlo k daňovému úniku, pak i přes dodatečné přiznání a uhrazení daně missing traderem je možné konstatovat existenci podvodu na DPH a nárok na odpočet daně odepřít.

Jestliže se podvodu na DPH spočívajícím v uplatnění (neoprávněného) nároku na odpočet (§ 72 zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty) účastnil daňový subjekt vědomě, nemůže být v dobré víře, a je proto nadbytečné posuzovat, zda přijal dostatečná preventivní opatření k zamezení účasti na takovém podvodu.

Dobrý den, firma s.r.o. plátce dph nakupuje tonery (účtujeme na 504) a prodává je dál (účtujeme na 604). Firma se rozhodla dát Základní škole dar a to tím způsobem, že jim věnovala tonery v hodnotě 5tis.Kč. Nákup tonerů tedy přeúčtujeme z 504 na 543. Můj dotaz zní, zda je u takového daru nárok na uplatnění dph z nákupu tonerů, které byly věnovány jako dar. děkuji

OSVČ, plátce DPH, prodává auto, jež koupil v 2022 za 440 000 Kč + DPH a bylo z 60 % po celou dobu používáno k podnikání (uplatnil částečný odpočet DPH). V lednu 2024 bude toto auto prodávat za 400 000 Kč bez DPH. Na faktuře (daňovém dokladu) pro nového majitele uvede celou DPH tj. 84 000 Kč? Jakou DPH odvede v daňovém přiznání k DPH za leden? prosím konkrétní čísla.

OSVČ, čtvrtletní plátce DPH, pořídila v 11/2023 havarovaný automobil od jiného českého plátce na základě faktury. Auto bylo zařazeno do majetku a po opravě bude používáno výhradně pro ekonomickou činnost. Oprava auta byla dokončena až v lednu 2024. Do konce roku 2023 tedy nebylo auto způsobilé k provozu, takže daňové odpisování nebylo v roce 2023 zahájeno. Má plátce nárok na plný odpočet DPH za IV. Q 2023 při pořízení vozu? Na řádek 47 přiznání k DPH uvede základ daně a daň na vstupu až v roce 2024, kdy bude auto zařazeno do užívání? Má vliv období zápisu nového vlastníka v technickém průkazu na odpočet či na zařazení majetku?

Právnická osoba (SRO) - neplátce prodá stavební pozemky se závazkem provést zasíťování, vybudování komunikace atd. Tím překročí obrat a stane se plátcem. Následně jako plátce nechá dodavatelsky zrealizovat výše uvedenou infrastrukturu. Z hlediska výstupu už dojde pouze k prodeji komunikace obci za symbolickou cenu, ze které bude DPH odvedena. Má u dodavatelských faktur-dańových dokladů nárok na plný odpočet DPH?

Jsme s. r. o., plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Máme služební automobil v obchodním majetku a chtěli bychom letos přejít na paušální výdaj na dopravu. 1. V jakém případě není nutné vést knihu jízd – pokud bychom si neodečítali DPH z dokladů za pohonné hmoty a parkovné? 2. Na konci roku se v daňovém přiznání všechny výdaje za PHM a parkovné vyloučí z nákladů - na ř. 40 a na ř. 162 se uplatní paušál, je to tak správně?

Firma má sjednanou flotilu s pojišťovnou a nemá v předmětu činnosti (ani na ŽU) pojišťovací služby. Pod tuto flotilu zařadila i pár vozidel sesterských menších společností (cca 5 vozidel). Pokud chce sesterské společnosti na konci roku toto pojištění přefakturovat (bez navýšení ceny), tak fakturuje bez DPH. Nevíme, zda tuto přefakturaci pojistného máme vykázat v DPH na ř. 50 (osvobozený bez nároku), ř. 26 nebo žádný řádek (není předmětem daně jako přefakturace bez navýšení dle par. 36). Jaké řešení je skrz DPH správné?

S. r. o. má v majetku osobní automobil od roku 2021. Od 11/2023 jsou a patrně do 3/2024 budou značky v depozitu. Má toto dopad na uplatněnou DPH a je třeba o tuto dobu provádět úpravu odpočtu?

Společnost v roce 2019 vystavila daňový doklad na opravu výše DPH v insolvenčním řízení na základě § 44 zákona o DPH na částku 60.160 Kč a zaúčtovala takto 343/648 (celková výše pohledávky 346.639 Kč). Nyní 3. 1. 2023 obdržela na účet od insolvenčního správce na základě ukončené insolvence a zaslaného návrhu rozvrhového usnesení částku 50.000 Kč. Čímž je insolvence ukončena a vyplacena poměrná část. Věřitel musí do 15 dnů vystavit daňový doklad na DPH k částce přijaté na účet, tj. 50.000 Kč. 1) Jaký bude text daňového dokladu a na jaký paragraf se v něm odkazovat (jelikož §44 na základě něhož byl v roce 2019 vystaven daňový doklad na opravu DPH byl zrušen)? 2) Jaké bude zaúčtování částky: 50.000 Kč a kolik z částky bude vratka DPH? 3) Na jaké řádky přiznání k DPH a kontrolního hlášení a v jaké výši má částka vstoupit?

Pro osobní automobily kategorie M1 nově platí limitovaná výše daně na vstupu v částce 420 000 Kč. Ta se týká nejen odpočtu při nákupu, ale ovlivňuje i možnost odpočtu u technického zhodnocení nebo úpravu odpočtu při prodeji takového vozu. Limitaci se nevyhnou ani automobily pořizované formou finančního nebo operativního leasingu. Pozor je třeba dát u vozů pořizovaných z EU, u nichž plátce zaplatil již v roce 2023 zálohu.

Argument, že daň nelze „vybrat vícekrát“, není trefný a je v rozporu s judikaturou Soudního dvora, například s rozsudkem ze dne 24. 11. 2022, C-596/21, zejm. bod 40. Nárok na odpočet DPH každé osoby povinné k dani je třeba posuzovat individuálně, na základě objektivních skutečností, jež vyjdou najevo, případně s ohledem na subjektivní aspekty (vědomostní test). Nároky jednotlivých osob povinných k dani jsou tedy na tom, jak byly posouzeny nároky jiných takových osob, závislé toliko v tom smyslu, že totožné skutkové okolnosti musí být u všech osob posuzovány totožně (subjektivní aspekty se však i na základě totožných objektivních skutkových okolností mohou u jednotlivých osob lišit). Není tedy vyloučeno odepřít nárok na odpočet všem osobám v řetězci účastnícím se prodeje určitého zboží nebo služby nebo naopak přiznání nároku některým z nich a jeho odepření jiným. Je tedy bezpředmětné uvažovat o čemsi jako je „objektivní daňový“ výnos určitého řetězce transakcí. Vždy je třeba posuzovat jen a pouze individuální nárok na odpočet konkrétního plátce daně, bez ohledu na to, zda a kolik případně na DPH zaplatili nebo naopak nezaplatili jiní plátci v daném řetězci transakcí.

Česká společnost - plátce DPH nakoupí na Slovensku dříví od slovenského plátce DPH. Na faktuře by byla přenesená povinnost DPH. Český plátce odvede české DPH a současně uplatní nárok na odpočet DPH. Polský odběratel plátce DPH si sám odveze dříví z odvozního místa na Slovensku. Český plátce vyfakturuje polskému plátci toto dříví v režimu přenesené povinnosti DPH. Je to tak správně?

FO, plátce DPH, vede DE, vyřadil 10/2023 os. automobil z OM do os. užívání, byl zcela odepsaný (nákup 6/2013), odvedl DPH z ceny obvyklé, v podnikání uplatňoval skutečné nákupy PHM a vedl knihu jízd. Zatím stále bude automobil používat i pro podnikání. a) může si do podnikání uplatnit paušální výdaje na PHM ve výši 80% tj. 4 000 Kč měsíčně? b) jak to bude s ostatními výdaji za automobil - povinné ručení, dálniční známka, popř. údržba a opravy, lze použít na tyto výdaje 80% do podnikání? Případně nárok na odpočet DPH nebude žádný, ani krácený?

Podnikatel FO (daň z příjmu - výdajový paušál 60%) se stal plátcem DPH. Protože má vysoké náklady na dopravu, tak si převedl do podnikání na IČO osobní vůz, aby mohl nárokovat odpočet DPH z pohonných hmot a oprav atd... Na vstupu u auta tudíž nebyl žádný odpočet DPH. A chtěla bych vědět, jak správně postupovat, kdyby podnikatel chtěl auto za rok prodat. Zda může auto opět převést z IČA na soukromou osobu a po té prodej zdanit v §10. - daň z přijmu? A ještě jeden dotaz. Podnikatel OSVČ FO, plátce DPH koupí auto, kde není nárok na odpočet DPH a pokud auto prodá, odvede z prodejní ceny DPH, může si kupující , který vůz koupí DPH na nárokovat?