Odpočet DPH a jeho vracení - strana 7

S. r. o., plátce DPH, chce nakoupit zboží (zařizovací předměty) pro svou ekonomickou činnost v Polsku, protože je levnější. Toto zboží si chce odvést svým autem z Polska do Čech. Jak má dokázat polské firmě, že zboží do Čech přiveze, aby mu vystavili fakturu bez DPH? Co když mu polská firma toto zboží vyfakturuje s polskou DPH? Jak máme toto uvést v daňovém přiznání? Přiznat daň z celé částky včetně chybně uplatněné polské DPH a následně nárokovat odpočet daně na ř.43? Může být polská daň součástí daňově uznatelných nákladů?

Myslivecký spolek zaplatil Lesům ČR za nájem honiteb za období od poloviny června do konce roku. Od 2. 7. se stal dobrovolným plátcem DPH. Daňový doklad je vystaven 7. 6. s DUZP 31. 5. a samozřejmě neobsahuje DIČ spolku. Má spolek nárok na odpočet DPH, případně alespoň částečný s ohledem na dobu nájmu a vzniklé plátcovství (jedná se o částku v řádech sta tisíc)?

Společnost s r. o., plátce DPH, má přijatou fakturu na částku přes 10 000 Kč. Dodavatel je také plátce DPH, na faktuře je DIČ dodavatele i odběratele. Pokud bychom se rozhodli, že náklad je nedaňový a nechtěli ho do DPH zahrnout, nebude problém při párování faktur na FÚ? Musíme tuto fakturu uvádět do přiznání k DPH a kontrolního hlášení? 

Česká s. r. o., plátce DPH, je matkou polské dceřiné společnosti, tato polská společnost je aktuálně rušena. Česká s. r. o. obdržela fakturu za právní služby (český advokát, plátce DPH) související se zrušením polské dcery. Budeme mít nárok na odpočet DPH u této faktury? Předpokládáme, že z pohledu daně z příjmů bude náklad plně vyloučen.

Máme k dispozici platební kalendář na zálohy energií a uplatňujeme z nich DPH. Dle platebního kalendáře, který je plnohodnotným daň. dokladem jsme v měsících 3/2023 a 4/2023 ovšem neuplatnili DPH na vstupu. Mohu tyto daňové doklady za březen a duben zahrnout do DPH 8/2023? Nebo je nutné podat dodatečné daňové přiznání k DPH za jednotlivé měsíce a poslat také obě nové kontrolní hlášení za 3+4/2023, a také zřejmě podání žádostí o vrácení přeplatku na DPH a dodání zvláštních příloh? Pro nás by bylo jednodušší uplatnit DPH v 8/2023, je to možné?

Jsem OSVČ, plátce DPH. Mám v majetku osobní automobil, u něhož jsem uplatnil při nákupu odpočet DPH. Zatím ho používám výhradně pro podnikatelské účely. Mohu toto vozidlo pronajmout švagrovi na 7 dní, za cenu běžnou v autopůjčovnách, aniž bych musel krátit uplatněný odpočet DPH, odpisy a běžné provozní výdaje?

Subjekt právnická osoba se stal plátcem v 4/2023. Nyní nám předal účetnictví a zjistili jsme, že neuplatnil v prvním daňovém přiznání, tedy za duben, nárok na odpočet u majetku, který má stále v obchodním majetku a pořídil ho 12 měsíců před tím, než se stal plátcem. Budeme tedy podávat opravné za měsíc 4/2023, kam vše, co je možné nárokovat zařadíme. Otázka je, zda je tento postup v pořádku nebo navrhujete jiný? Zároveň mám ještě dotaz, zda v případě položek jako montáž či doprava z daňových dokladů k pořízení majetku před plátcovstvím je možné také nárokovat DPH nebo ne a kde případně je pro to opora v ZDPH? 

Plátce DPH, fyzická osoba, nepřesahuje limit k povinné registraci, předmět podnikání - prodej textilu. Nakupuje výjimečně v ČR, většinou v EU (Polsko) - bez DPH. Roční nákupy nepřesahují 326 000 Kč bez DPH. Chce požádat o zrušení registrace k DPH. Pokud FÚ vyhoví, je povinen dodanit nakoupené zboží bez DPH. Jak bude postupovat u zboží nakoupeného v EU – bez DPH? Kdy odpočet neuplatnil, jen uvedl v daňovém přiznání plus, minus?

Město vybuduje kanalizaci. V podmínkách dotace je, že tuto kanalizaci musí vložit do VAK a to do jednoho roku. Nepeněžitý vklad bude následovat po kolaudaci. VAK začne provozovat kanalizaci po předání, zkušební provoz atd. Samotný vklad se opozdí z technických důvodů, různé schvalovací procesy. Vloženo bude do jednoho roku od kolaudace dle podmínek SFŽP. Např. kolaudace v červnu, v červnu předáno VAKu, vklad v prosinci. Při budování kanalizace bude stavební firma fakturovat městu v RPDP, město DPH odvede a udělá si nárok na odpočet. Po kolaudaci bude následovat vklad, kdy město odvede DPH, vystaví VAKu daňový doklad, VAK zaplatí DPH a tuto zahrne do přiznání k nároku na odpočet. Je tento postup správný? Není problém v tom, že VAK začne provozovat kanalizaci dříve, než dojde ke vložení?

Fyzická osoba, plátce DPH, má prodejnu tabáku. V rámci motivačního programu získá firma od dodavatele tabákových výrobků zboží, za které nic neplatí. Je však vystavena faktura – motivační program - daňový doklad. Na daňovém dokladu jsou rozepsány jednotlivé položky, základ DPH, DPH a cena celkem včetně DPH. K úhradě je však 0. Můžeme z takového dokladu nárokovat odpočet DPH?

Fyzická osoba vlastní rodinný dům, tento pronajímá jako sklad společnosti s.r.o.. Společnost s.r.o. chce v tomto domě zbudovat dvě bytové jednotky, které chce pronajímat. Může si při výstavbě bytových jednotek nárokovat odpočet DPH z pořízeného materiálu. Nebo to nelze, protože je to materiál na výstavbu bytů, kde se uplatňuje osvobození od DPH?

Odpočet DPH je základním nástrojem zásady neutrality DPH, která je zase základním kamenem celého systému DPH, jak platí v rámci Evropské unii již od začátku její harmonizace.1) Podmínky pro uplatnění odpočtu DPH lze rozdělit na materiální, formální, a časové. – materiální (věcné) jsou použití přijetého plnění v rámci ekonomické činnosti plátce pro vyjmenované činnosti2) dle § 72 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH “), – formální jsou představovány požadavkem na držení daňového dokladu od dodavatele zdanitelného plnění dle § 73 odst. 1 ZDPH 3). Pro účely tohoto článku jsou rozhodné podmínky časové, které jsou upraveny v § 72 odst. 3 a § 73 odst. 3 ZDPH .

Společnost, plátce DPH, si pronajímá kanceláře také od plátce DPH. Pronajímatel fakturuje pronájem s DPH. Nájemce dále pronajímá tyto kanceláře neplátcům DPH. Může si uplatnit nájemce DPH na vstupu, když dále tento pronájem fakturuje neplátcům DPH?

Jak postupovat v případě, kdy jsme objednali dodávku zboží (které budeme instalovat do vozů a vozy dodávat odběrateli), dodavatel zboží požadoval zálohu 50 % - naši kreativní obchoďáci vymysleli to, že zálohu uhradí dodavateli zboží konečný odběratel vozů a my uhradíme zboží v plné výši až po konečném dodání, záloha se poté vrátí, příp. vypořádá mezi námi a odběratelem. Je teď nějaká cesta ven? Jak získat 100% nárok na odpočet DPH? Dodavatel zboží na nás vystavil doklad k přijaté platbě s vyčíslením DPH, který my ale nemůžeme zaúčtovat a uplatnit DPH, jelikož jsme zálohu (jemu a k danému datu) neuhradili. Zálohu uhradila třetí osoba. Konečná dodávka má vyčíslenu pak DPH už jen z poloviny, takže si nemůžeme na doklad nárokovat více. Dodavateli zboží se nechce nic opravovat, o dohodě, že zálohu uhradí někdo jiný, nevěděl, má smluvní vztah jen s námi.

Podnikatel OSVČ koupil v dubnu automobil na IČO a uplatnil si nárok na odpočet DPH v plné výši. Nyní zvažuje, že od září půjde do předčasného důchodu a pozastaví si živnost. Musí dojít k vyřazení majetku v případě pozastavení živnosti? Zvažuje také možnost automobil „prodat" manželce na její IČO. Je to možné? Jaké by to mělo dopady na daň z příjmu a DPH, musí vrátit odpočet a v jaké výši? Manželé mají SJM.

Společnost s r. o. vlastní nemovitost, která byla zkolaudována 17. 7. 2018. Při pořízení nemovitosti byla uplatněna DPH. Nyní by společnost ráda dům prodala. Vzhledem k tomu, že se jedná o kolaudaci z roku 2018, je zde potřeba dodržet 5letý časový test (nikoli 10letý), je to tak? V tomto případě tedy může společnost nemovitost prodat jako osvobozenou od DPH a nemusí zpětně vracet nárok na odpočet?

Klient PO plátce DPH od 04/2023. Nyní přišla vyúčtovací faktura na spotřebu elektrické energie za období 24. 10. 2022 - 7. 6. 2023 s DUZP 14. 6. 2023. Můžeme uplatnit celý nárok na odpočet DPH, když DUZP na faktuře je 14. 6. 2023 (spadá do období, kdy už je klient plátce DPH) nebo můžeme uplatnit nárok pouze za období od 1. 4. 2023 do 7. 6. 2023 a předchozí část, kdy nebyl plátce ne? Pokud až za období plátcovství, tak jak reálně vypočítám podle faktury spotřebu za tyto dny, když ve faktuře od dodavatele to není nijak blíže rozděleno?

Plátce uhradil v 5/2023 zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek (patenty na výzkum a vývoj). Od 1. 6. 2023 se stal plátcem DPH. Má nárok na zpětné vrácení DPH?

Fyzická osoba, čtvrtletní plátce DPH, zaplatila 28. 6. 2023 zálohu na plyn ve výši 50 000 Kč. Na tuto zálohu není vystaven platební kalendář, je vystaven pouze rozpis záloh, který není daňovým dokladem. K této platbě byl vystaven daňový doklad k přijaté úplatě. Byl vystaven 1. 7. 2023, DUZP 28. 6. 2023. Můžeme uplatnit nárok na odpočet již za II.Q 2023 (to by odpovídalo § 72 odst. 3 ZDPH)? Problém ale vidím v § 73 odst. 1 písm. a) ZDPH, protože k 30. 6. 2023 jsem neměla daňový doklad. Kdy tedy mohu uplatnit nárok na odpočet daně?

OSVČ, plátce DPH, pořídil osobní auto 3/2018 - uplatnil si 100% DPH. Auto má zůstatkovou hodnotu v roce 2023 44.000,- Kč. Auto chce vyřadit z majetku do osobního užívání 07/2023. Do lhůty 5ti let - se počítá již rok pořízení? Tudíž v roce 2023 již může kdykoliv vyřadit bez povinnosti odvodu DPH? Po vyřazení auto přenechá synovi, takže ve svém daňovém přiznání FO za rok 2023, dodaní v § 10 ZDP. Prodejní cenu je nutné tuto cenu zjistit jako cenu obvyklou, nebo je jedno jaká výše to bude - např. 10 000 Kč? V daňovém přiznání 2023 si může výdaj uplatnit ve výši zůstatkové ceny?