Osoby povinné a identifikované, registrace, zdaňovací období - strana 4

Společnost zabývající se výstavbou a provozováním komerčních a logistických parků za účelem jejich pronájmu jednotlivým zákazníkům (plátcům DPH) byla v k datu 16. 12. 2024 zaregistrovaná jako plátce DPH. V období 08/2024 až 6. 12. 2024 přijala společnost plnění od plátců DPH. Konkrétně, provedení kontaminačního průzkumu, právní a technická prověrka (due diligence). Vzhledem k tomu, že se jedná o prvotní náklady budoucího obchodního případu, je účtováno na účtu 042-Pořízení dlouhodobého hmotného majetku. Bude mít v tomto případě společnost nárok na zpětné uplatnění DPH z těchto přijatých plnění za měsíc 12/2024?

Finanční správa informuje o aktuální technické závadě, která ovlivňuje zobrazování nově registrovaných plátců DPH a identifikovaných osob v evropském systému VIES. Pokud jste se registrovali k DPH od 1. ledna 2025, vaše údaje se v systému VIES zatím nezobrazují. Na odstranění této závady FS pracuje. Registrace provedené před 1. lednem 2025 se v systému VIES zobrazují standardně.

Použije se cestovní služba, pokud je klientem dánská společnost registrovaná k DPH v Dánsku, která daný „zájezd“ dále fakturuje finálnímu zákazníkovi? Použije se režim cestovní služby pokud jsou poskytnuty vlastní průvodcovské služby (jde o podnikající OSVC), plus tato OSVČ zaplatí vstupenky do muzea v Praze, do Terezína a ještě zaplatí oběd v pizzerii (vše je pak fakturováno dohromady jako balíček služeb). Byl by rozdíl, kdyby se toto fakturovalo dánské společnosti, která toto dále přefakturuje nebo finálnímu zákazníkovi?

Lékařka, neplátce DPH na základě živnostenského listu (mimoškolní výchova a vzdělávání, pořádání kurzů, školení, včetně lektorské činnosti) bude přednášet na Slovensku zhruba pro 50 lékařů. Fakturu bude vystavovat na firmu, která školení pořádá - osoba registrovaná k dani na Slovensku, která nemá sídlo, místo podnikání ani provozovnu v tuzemsku. Předpokládáme, že nejde o službu spočívající v oprávnění ke vstupu na seminář (§ 10b ZDPH), ale, že se jedná o subdodávku pořadateli školení. Takže tato služba bude dle § 9 odst. 1 ZDPH a lékařka se stane identifikovanou osobou dle § 6i ZDPH. Je naše úvaha správná?

Podnikatel, neplátce DPH se zaregistroval na americké doméně, kde nabízí grafický digitální obsah. Z prodejů mu američani posílají provizi. Jak postupovat z pohledu DPH? Musí se zaregistrovat jako identifikovaná osoba? Má případně z pohledu DPH jiné povinnosti? 

V rámci změn v oblasti DPH od 1. ledna 2025 došlo také k významným úpravám pravidel pro povinnou registraci k DPH a souvisejícího registračního řízení.

Lékařka je neplátce DPH, je již 5 let identifikovanou osobou. Jestliže si pořídí zboží z JČS do 326 000 Kč, ročně je povinná podat daňové přiznání a přiznat daň na výstupu? Musí jako identifikovaná osoba při nákupu zboží z JČS uvádět dodavateli své DIČ?

OSVČ se zaregistrovala jako osoba identifikovaná k DPH z důvodu rozvozu jídla v tuzemsku, protože rozvoz je uskutečňován přes Bolt Food, což je firma registrovaná k DPH v Estonsku. Za rozvoz jídla obdrží od uvedené společnosti odměnu. Co musí tato identifikovaná osoba podávat na finanční úřad z titulu DPH?

Jak budeme postupovat od 1. 1. 2025 z hlediska DPH při poskytování těchto služeb: Český podnikatel poskytuje přes českou platformu Forendors vzdělávací trénink pro sportovce (trénink, výživa, různá doporučení atd.) Trénink neprobíhá online, ale zákazník koupí pouze záznam. 1) Zákazník je česká soukromá osoba nepodnikatel (zdanění v ČR českou DPH), zde je to jasné. 2) Zákazník je soukromá osoba ze země EU, např. Slovensko – kde bude služba zdaněna? Musí být na Slovensku se slovenskou DPH nebo můžeme od 1. 1. 2025 využít systém OSS? 3) Zákazník je soukromá osoba ze třetí země, např. USA – kde bude služba zdaněna? 4) Zákazník je podnikatel plátce DPH ze země EU – platí přenesená daňová povinnost? 

Fyzická osoba, neplátce DPH, pořizuje zboží z EU do 326 000 Kč ročně. DPH je odváděno v zahraničí, není v tuzemsku registrována jako IO. Nyní ale začala využívat služby typu Facebook, a tedy se jako identifikovaná osoba musí registrovat. Je povinna DIČ sdělit i svému zahraničnímu dodavateli se zbožím a dodaňovat faktury v tuzemsku?

Stát, obce, organizační složky státu, krajů a obcí, dobrovolné svazky obcí, hlavní město Praha a jeho městské části a právnické osoby založené nebo zřízené zvláštním právním předpisem nebo na základě zvláštního právního předpisu, se při výkonu působnosti v oblasti veřejné správy nepovažují za osoby povinné k dani, a to i v případě, kdy za výkon těchto působností vybírají poplatky nebo jiné úhrady. Za osobu povinnou k dani se tyto subjekty považují, pokud uskutečňují činnosti: uvedené v této tabulce nebo takové, při jejichž výkonu se má za to, že dochází k výraznému narušení hospodářské soutěže (tyto činnosti stanoví vláda nařízením).

Jste osoba povinná k dani (podnikatel) a nejste si jisti, zda máte povinnost registrace k DPH (např. z titulu překročení obratu)? Tento chytrý checklist vás touto problematikou hravě provede a zároveň vám poskytne přehled o povinnostech, které se na vás budou vztahovat (vystavování daňových dokladů, podávání daňových přiznání, kontrolních hlášení atd.), ať už se stanete plátcem DPH povinně, či dobrovolně.

Při jakých transakcích se stáváte osobou identifikovanou k dani? Kdy máte povinnost se registrovat ze zákona? A pokud tuto povinnost máte, do kdy musíte podat přihlášku k registraci a jaké další povinnosti z tohoto titulu se na vás budou vztahovat? Na tyto a další otázky vám poskytne odpovědi náš chytrý checklist. Ověřte si, že postupujete správně a že na nic důležitého nezapomenete.

Jste plátcem DPH a chcete se dozvědět, v jakém případě můžete zrušit svou registraci? Zda je to možné na vaši žádost, či se tak stane z moci úřední? Základní podmínkou v obou případech je, že obrat plátce za předcházející kalendářní rok nepřekročil 2 000 000 Kč. A jaké jsou ostatní podmínky? Abyste si byli jistí, nechte se provést touto problematikou pomocí našeho chytrého checklistu.

Jste identifikovanou osobou a chcete se dozvědět, v jakém případě může dojít ke zrušení vaší registrace? Zda je to možné na vaši žádost, či se tak stane z moci úřední? Celou problematikou vás provede náš chytrý checklist, který obsahuje i odkazy na související právní předpisy a literaturu.

Společnost s r. o. zrušila registraci k DPH 5. 12. 2024. V 11/2024 byl uplatněn nárok na odpočet z faktury za telefon, která byla splatná 20. 11. 2024. V 12/2024 je další telefon splatný k 15. 12. 2024. DUZP faktur i držba těchto dvou dokladů byla v období, kdy byla s. r. o. ještě plátcem. Obě faktury byly zaplaceny 13. 12. 2024, kdy už plátcem není. Lze ponechat nároky na odpočet v listopadu i v prosinci? Jde mi o § 79e ZDPH, protože v době zrušení registrace faktury nebyly zaplacené. Jestliže to nelze, tak na jaký řádek budeme dodaňovat nárok na odpočet z faktury splatné v listopadu? U té prosincové faktury bychom již poté nárok na odpočet v prosinci neuplatňovali.

OSVČ (není plátce DPH) bude poskytovat IT služby odběrateli, který sídlí v USA. Má OSVČ povinnost  registrovat se jako identifikovaná osoba nebo jiné povinnosti v ČR ohledně DPH? 

Dne 31. 10. 2024 byla Poslaneckou sněmovnou ve třetím čtení schválena novela zákona o dani z přidané hodnoty . Lze předpokládat, že v druhé polovině prosince 2024 tato novela vyjde ve Sbírce zákonů. Svým rozsahem se jedná o jednu z nejzásadnějších novelizací posledního desetiletí, čítající 460 novelizačních bodů, které jdou napříč celým předpisem. Velká část změn má pouze technický charakter, nicméně objevují se i oblasti, které představují významné věcné změny (například v procesu sledování obratu, registrace k DPH, sazeb DPH ve stavebnictví či podmínek pro osvobození převodu nemovitostí). Se změnami, které mají dle mého názoru největší dopad na činnost územních samosprávných celků a příspěvkových organizací, bych vás chtěl postupně seznámit. V tomto článku představím celkový přehled nejzásadnějších oblastí, které se novelou mění. V první polovině roku 2025 bychom chtěli pokračovat detailnějším rozborem jednotlivých klíčových oblastí.

OSVČ, plátce DPH, prodal v září 2024 elektronické cigarety, které nepodléhaly spotřební dani slovenskému neplátci DPH. Tento prodej jsme zatížili českou DPH a uvedli v daňovém přiznání na ř. 1, do kontrolního hlášení jsme to nedávali. Byl náš postup správný?