Ostatní příjmy - strana 3

Se zahraničním expertem jsme se domluvili, že na naší univerzitě bude mít bezúplatně odbornou přednášku, která souvisí s naším zaměřením, a dojde jen k proplacení reálných nákladů na ubytování a letenku. S tímto expertem byla uzavřena příkazní smlouva, kde bylo výše napsané popsáno. Jaké jsou možnosti proplacení ubytování. Předpokládám, že pokud si letenku i ubytování uhradí sám a my mu to na základě prokázaných nákladů následně proplatíme, jedná se o daňově uznatelný náklad. Jak ovšem postupovat, pokud bychom mu chtěli ubytování sami rezervovat a rovnou uhradit? Jedná se o nepeněžní plnění a můžeme to považovat za daňově uznatelný náklad?
Vydáno: 24. 10. 2022
Jsme zapsaný spolek, který bude pořádat taneční soutěž na území ČR, kdy soutěžící budou hodnocení odbornou porotou, kdy jednotliví porotci jsou fyzické osoby nepodnikatelé a dáme jim odměnu za daný výkon na třídenní soutěži. Odměnu dáme do výše 10 000 Kč na základě smlouvy o dílo a tento příjem je pro porotce zdanitelným příjmem podle § 10 zákona o daních z příjmů. Tito porotci jsou lidé z ČR, z EU a ze třetích zemí. Lze takto postupovat a neplyne nám daňová povinnost u porotců z EU a třetích zemí jako např. srážková daň atd.?
Vydáno: 14. 10. 2022
Ráda bych vás poprosila o názor na sjednocení kurzu přílohy a vydané faktury. Kvartálně účtujeme do dceřiných společností tzv. management fee, které se skládá z různých nákladů dle interní metodiky. Na konci Q tyto náklady sečteme, připočteme 5% marži, výslednou částku v Kč vynásobíme kursem Kč/EUR platným např. k 31.3. pokud se jedná o 1.Q a výslednou částku v EUR předáme k fakturaci do DS. Fakturantka se chytne částky v EUR, kterou vyfakturuje, přepočet do KČ se však provede kurzem platným ke dni fakturace, např. 8.4. a výsledná částka na faktuře logicky neladí s přílohou v CZK, přepočtenou kursem k 31.3. Existuje, prosím, nějaký účetní standard, který by definoval, jakým kurzem přepočítávat přílohu k vydané faktuře, pokud se jednotlivé položky týkají celého kvartálu, dle výše uvedeného? 
Vydáno: 16. 09. 2022
Matka převádí nemovitost na svou dceru a ta se zavazuje platit jí výměnek po dobu života ve výši úhrady za pobyt v nadstandardním zdravotnickém zařízení (v současné době 20.000 měsíčně). Jakým způsobem bude matka tento výměnek zdaňovat a může si jako výdaj uplatnit hodnotu převáděné nemovitosti? A má tato transakce nějaký daňový dopad na dceru?
Vydáno: 05. 09. 2022
  • Článek
Podíl představuje účast společníka v obchodní korporaci a práva a povinnosti z této účasti plynoucí. Každý společník může mít pouze 1 podíl v téže obchodní korporaci. Základem pro stanovení podílu společníka v s. r. o. je jeho vklad. Jak totiž vyplývá z § 133 zákona č. 90/2012 Sb. , o obchodních korporacích (dále jen „ZOK “), podíl společníka v s. r. o. se určuje podle poměru jeho vkladu na tento podíl připadající k výši základního kapitálu, ledaže společenská smlouva určí jinak. Výše podílu je pro společníka naprosto zásadní a dopadá i do celé řady daňových souvislostí, protože podle výše podílu se stanoví podíl na zisku, podíl na likvidačním zůstatku, vypořádací podíl a u příjmů souvisejících s těmito právními nároky je pak nutné řešit jejich daňový režim.
Vydáno: 30. 08. 2022
Nájemníci bytového domu založili bytové družstvo za účelem privatizace, ta proběhla, dům se rozdělil na bytové jednotky a ty se (po splacení části úvěru připadající na ten který byt) převáděly bezúplatně členům; převodem bytu členství v BD (dle stanov) zaniklo. V průběhu došlo ke změně stanov tak, že převodem bytu členovi členství nezaniká. BD se nepodřídilo novému zákonu o obchodních korporacích, ale řídí se i nadále starým obchodním zákoníkem 513/1991 Sb. Nyní je v družstvu posledních 6 členů (byly jim převedeny bezúplatně převedeny byty, ale členství v BD trvá). BD vstoupilo do likvidace, protože splnilo svůj účel (správu domu nadále zajišťuje nově vzniklé SVJ). Jak nyní naložit se zbylými penězi, které má BD na účtu (jedná se o ca 600 tis. Kč)?   1) Existuje nějaká možnost, jak peníze dostat z BD do SVJ, aniž by se musela platit daň, nebo je to možné pouze tak, že peníze se vyplatí členům BD jako likvidační zůstatek (se srážkovou 15% daní) a členové je obratem vloží do SVJ? Případně, že BD ty peníze nevyplatí členům, ale daruje je (po odhlasování členskou schůzí) SVJ , ale pak taková částka podléhá dani z příjmu na straně SVJ?   2) Podle stanov BD se při likvidaci vrací každému členovi (a) členský vklad (10.000,- Kč), (b) další členský vklad (ve výši, jakou stanoví členská schůze - pro případ, že celý zůstatek by na vrácení nestačil) a zbytek (c) tvoří likvidační zůstatek. Co tedy podléhá srážkové 15% dani při výplatě členům? Je správný názor, že vrácení členského vkladu/dalšího členského vkladu se nedaní, ale daní se jen to, co je "navíc"? Další členský vklad sloužil ke splacení úvěru odpovídající u každého člena pořízení "jeho" bytu.   3) Je správný názor, že se nedaní výplata členům pocházející ze: základní kapitál zapisovaný, základní kapitál nezapisovaný a nedělitelný fond, ale ostatní peníze se daní? V průběhu existence BD získalo BD peníze jednak členskými vklady na začátku, pak si vzalo úvěr a koupilo bytový dům, úvěr se splácel vklady jednotlivých členů, kterým se po splacení "jejich" úvěru jednotky převáděly, a dále získalo BD peníze z "prodeje" dvou volných bytů, kdy jeden byt proběhl kupní smlouvou BD - kupující a druhý byt se "prodal" tak, že zájemce byl přijat jako člen BD s mimořádným členským vkladem odpovídajícím ceně bytu a byt mu byl obratem převeden do vlastnictví se zánikem jeho členství v BD. Takto získané peníze se zčásti proinvestovaly (oprava střechy, sklepů, fasáda apod.), část zůstala na účtu BD.
Vydáno: 17. 07. 2022
Podnikatel podniká v zemědělství. V roce 2022 provedl jednorázovou akci, těžbu dřeva. Bude se tento prodej danit podle § 7 nebo podle § 10 ZDP? Pozemky, na kterých jsou stromy, nejsou vloženy do obchodního majetku.
Vydáno: 07. 07. 2022
Jak je to s daněním cenných papírů při prodeji a jak při výnosu (podílové listy, akcie, dividendy)? Chápu dobře, že prodej CP (pokud není splněn limit 100 000 Kč nebo časový test) se daní podle § 10 ZDP? Jak je to v případě, že z podílového listu budu mít zisk 1 m. Kč a z prodeje CP např. ztrátu 0,5 mil. Kč – lze to započíst dohromady a danit jen 0,5 mil. Kč? A jak je to s výnosem z držby CP?
Vydáno: 06. 06. 2022
Společnost A koupila pozemky v průmyslové zóně a příkazní smlouvou zadala společnosti B přípravné práce pro budoucí prodej (zajištění územního rozhodnutí a dalších podkladů). Společnost B zadala fyzické osobě - nepodnikateli ( FO) na základě smlouvy o zprostředkování podle OZ zajištění jednání s potenciálním kupcem a finální přípravu všech podkladů nutných k prodeji. Pro FO se jedná o jednorázovou a nahodilou činnost. FO je daňovým rezidentem ČR. Za tyto služby má FO obdržet provizi ve výši 3 mil. Kč. Může být provize vyplacena na základě uvedené smlouvy o zprostředkování? Platí, že bude provize daněna podle § 10 zákona o daních z příjmů? Platí, že z uvedené provize nebudou odváděny další prostředky, např. pojistné na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění?
Vydáno: 24. 05. 2022
Klientka, paní Nová, se stala maminkou a je nyní na peněžité podpoře v mateřství, což by bylo možné označit i jako "nemocenská", která je vyplácena na základě příjmů z období před porodem. Nyní řešíme dvě otázky. 1) Nabízí se jí možnost převzít s. r. o. jako jediný společník s tím, že drobné výkony jsou vykonávány na základě DPP jiného zaměstnance. Paní Nová jako společník práci pro s.r.o. nevykonává a nemá žádný příjem. Není v kolizi s mateřskou? 2) Z diskusí na internetu vyplývá možnost „mít práci a příjmy“ i v době pobírání mateřské. Jen nesmí být u zaměstnavatele a na práci, ze které se vypočítává mateřská. Tedy příjmy od stejného zaměstnavatele jsou možné, ale jen z titulu jiné práce, nebo by mohla mít i placený příjem ze svého nového s. r. o.? Příjmy po skončení mateřské, v době výplaty rodičovského příspěvku nejsou příjmy limitovány.
Vydáno: 24. 05. 2022
OSVČ (stomatolog) vede daňovou evidenci, neplátce DPH. Je možné, aby lékař vyřadil z obchodního majetku v DE některé položky majetku z důvodu stěhování do nové ordinace (kde tyto položky nebude potřebovat) a následně tento již vyřazený majetek prodal a zisk z jeho prodeje zdanil podle § 10 ZDP (a nikoliv podle § 7)? Jedná se např. o rentgen, zubařské křeslo. Lze v roce vyřazení v takovém případě uplatnit do výdajů poloviční výši odpisu?
Vydáno: 13. 05. 2022
  • Článek
Osvobozením příjmů z prodeje hmotné movité věci se zabývá § 4 odst. 1 písm. c) zákona č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů (dále jen „ZDP “). V článku se budeme zabývat zdaněním příjmů z prodeje hmotné movité věci, které ovlivňuje skutečnost, zda tento majetek je nebo není zařazen v obchodním majetku poplatníka daně z příjmů fyzických osob, zda poplatník vede daňovou evidenci, účetnictví nebo uplatňuje paušální výdaje, a rovněž skutečnost, když dojde k převedení vlastnického práva k předmětu finančního leasingu po jeho skončení na uživatele finančního leasingu a tento majetek je zařazen do obchodního majetku, případně není zařazen do obchodního majetku poplatníka.
Vydáno: 11. 05. 2022
Valná hromada akciové společnosti rozhodla o vyplacení podílu na zisku-dividendy ve výši 100 000 Kč na akcii. Stanovy akciové společnosti umožňují převést právo na podílu na zisku jiné fyzické osobě. Akcionář vlastnící 30 ks akcií by chtěl převést právo na podíl na zisku v celé výši 3 000 000 Kč jiné fyzické osobě. Toto právo se převede smlouvou o postoupení pohledávky? Nebo jiným právním aktem? Podléhá tento příjem u jiné fyzické osoby než skutečného akcionáře nějakému zdanění, nebo je to příjem osvobozený, protože byl již zdaněn u výplaty? Jak se na tento příjem pohlíží?
Vydáno: 10. 05. 2022
Jak správně ocenit výši příjmu osvobozeného dle § 10 odst. 3 písm. c) - dar od otce - podíl na nemovitosti - do oznámení finančnímu úřadu o osvobozeném příjmu v hodnotě nad 5 mil. Kč? Je nutný znalecký posudek od znalce nebo jen ocenění odhadcem např. Realitní kanceláří, jakým způsobem má být hodnota daru stanovena ( tržní, reprodukční...)? Je možné, aby obdarovaný určil výši daru sám? Jaký vliv by mělo určení ceny na případné sankce za neoznámení osvobozeného příjmu v lim. Nad 5 mil., když se obdarovaný domnívá, že hodnota daru limitu 5 mil. Nedosáhla, případně na oznámení s určenou hodnotou daru, která je vyšší nebo nižší, než měla být stanovena. Jak toto poplatník může prokázat? Je toto někde upraveno v zákoně?
Vydáno: 09. 05. 2022
Poplatník ve 2/2022 prodal nemovitost, kterou nabyl v 11/2017. V nemovitosti nebydlel, nesplnil pětiletý časový test pro osvobození. Nemovitost bude předmětem daně dle § 10 ZDP. Poplatník po celou dobu nemovitost pronajímal a příjmy z pronájmu zdaňoval v § 9 ZDP. Uplatňoval skutečné výdaje (úroky z úvěru, odpisy, opravy atd..). Proti příjmům z prodeje dle § 10 ZDP lze uplatnit vstupní cenu, za kterou nemovitost koupil, nebo vstupní cenu sníženou o odpisy, které uplatnil jako skutečný výdaj v rámci § 9 ZDP (tj. zůstatkovou cenu nemovitosti)? Nemovitost nikdy neměl v obchodním majetku, ani o ni neúčtoval.
Vydáno: 04. 05. 2022
Jsme nezisková organizace a vedoucí pracovník má auto k soukromým účelům. 1% hodnoty auta je ve mzdě jako naturální požitek . Jaké úhrady jsou povinné z tohoto neppeněžního příjmu? Děkuji za odpověď
Vydáno: 02. 05. 2022
Na účtech u Sberbank máme finanční prostředky. Část (do výše 100 000 EUR) jsme obdrželi na účet KB od Garančního systému finančního trhu. Jak účtovat příchozí platbu do výše 100 000 EUR a jak účtovat zbylou částku?
Vydáno: 25. 04. 2022
V 3/2021 byla občanem provedena směna pozemků mezi 2 občany a z ní vznikl pro nás „nepeněžní příjem“ ve výši 700 000 Kč. Tento je potřeba zahrnout do daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2021 v § 10 ZDP. Proti tomuto příjmu budou uplatněny skutečné výdaje spojené s pozemkem ( přípojka, posudky, projekt ...). Je možno uplatnit jako daňový výdaje i pořizovací cenu směněného pozemku ? Pozemek byl zakoupen v roce 2017 za 400 000 Kč, a tudíž je významnou položkou příp. výdajů.
Vydáno: 25. 04. 2022
  • Článek
Důvodů, proč se společnosti s ručením omezeným („s. r. o.“) nedaří, může být řada, jak uvnitř, tak i vně firmy. Třeba špatný podnikatelský záměr, neschopné vedení, nesolventní nebo podvodní odběratelé, nekvalitní produkt, příliš schopná konkurence, neshody společníků, zpřísnění právní regulace, byrokratické komplikace atd. Pestrá je i paleta možných řešení potíží, ovšem jejich společným jmenovatelem bývá nedostatek peněz, které se zdráhá banka poskytnout, nebo je poskytuje za nevýhodných podmínek. Jindy zase firmy sice nemají naznačené potíže, ale chybí jim finance třeba na realizaci smělých projektů, na nový produkt, modernizaci, vstup na nové trhy. Nejde-li o značné částky, mohou vypomoci společníci firmy. A to asi nejčastěji, v pořadí klesající četnosti, formou bezúročné zápůjčky, úročené zápůjčky, peněžitého příplatku mimo základní kapitál a peněžitého vkladu do kapitálu. Jenže společník a jeho s. r. o. to nejsou dvě kapsy téhož kabátu, ale odlišné právní subjekty a věc má i svá daňová úskalí…
Vydáno: 21. 04. 2022
Fyzická osoba (důchodce) vlastní půdu a lesy, na které pobírá dotace z SZIF. Musí podávat daňové přiznání? Výše dotace je 20 008 Kč. Žádné jiné příjmy kromě důchodu nemá. Pokud je povinnost podat daňové přiznání, zdaňuje se dotace v § 10 ZDP a je možné uplatnit výdaj nebo paušální výdaj a v jaké výši? Daňová povinnost bude 0, vzhledem k výši dotace. Jen chce mít jistotu, jestli musí daňové přiznání podávat.
Vydáno: 20. 03. 2022