Ostatní příjmy - strana 4

Na účtech u Sberbank máme finanční prostředky. Část (do výše 100 000 EUR) jsme obdrželi na účet KB od Garančního systému finančního trhu. Jak účtovat příchozí platbu do výše 100 000 EUR a jak účtovat zbylou částku?

V 3/2021 byla občanem provedena směna pozemků mezi 2 občany a z ní vznikl pro nás „nepeněžní příjem“ ve výši 700 000 Kč. Tento je potřeba zahrnout do daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2021 v § 10 ZDP. Proti tomuto příjmu budou uplatněny skutečné výdaje spojené s pozemkem ( přípojka, posudky, projekt ...). Je možno uplatnit jako daňový výdaje i pořizovací cenu směněného pozemku ? Pozemek byl zakoupen v roce 2017 za 400 000 Kč, a tudíž je významnou položkou příp. výdajů.

Důvodů, proč se společnosti s ručením omezeným („s. r. o.“) nedaří, může být řada, jak uvnitř, tak i vně firmy. Třeba špatný podnikatelský záměr, neschopné vedení, nesolventní nebo podvodní odběratelé, nekvalitní produkt, příliš schopná konkurence, neshody společníků, zpřísnění právní regulace, byrokratické komplikace atd. Pestrá je i paleta možných řešení potíží, ovšem jejich společným jmenovatelem bývá nedostatek peněz, které se zdráhá banka poskytnout, nebo je poskytuje za nevýhodných podmínek. Jindy zase firmy sice nemají naznačené potíže, ale chybí jim finance třeba na realizaci smělých projektů, na nový produkt, modernizaci, vstup na nové trhy. Nejde-li o značné částky, mohou vypomoci společníci firmy. A to asi nejčastěji, v pořadí klesající četnosti, formou bezúročné zápůjčky, úročené zápůjčky, peněžitého příplatku mimo základní kapitál a peněžitého vkladu do kapitálu. Jenže společník a jeho s. r. o. to nejsou dvě kapsy téhož kabátu, ale odlišné právní subjekty a věc má i svá daňová úskalí…

Fyzická osoba (důchodce) vlastní půdu a lesy, na které pobírá dotace z SZIF. Musí podávat daňové přiznání? Výše dotace je 20 008 Kč. Žádné jiné příjmy kromě důchodu nemá. Pokud je povinnost podat daňové přiznání, zdaňuje se dotace v § 10 ZDP a je možné uplatnit výdaj nebo paušální výdaj a v jaké výši? Daňová povinnost bude 0, vzhledem k výši dotace. Jen chce mít jistotu, jestli musí daňové přiznání podávat.

V roce 2015 jsem zdědila 200 m2 zahrady, v roce 2018 jsem koupila od sestry její podíl z dědictví 200 m2, v roce 2021 jsem celou zahradu prodala, budu platit daň z příjmu ze zahrady nebo z části? 

Společnost A („nástupnická společnost“) realizuje fúzi se společností B („zanikající společnost“). Fyzické osobě, nepodnikateli, aktuálnímu menšinovému akcionáři zanikající společnosti bude ze strany nástupnické společnosti nabídnuta kombinace peněžního protiplnění („doplatek na dorovnání“) a výměny akcií za akcie v nástupnické společnosti („výměna akcií“). Jak se bude u FO doplatek na dorovnání a výměna akcií zdaňovat? Příjem společníků (FO) z doplatku se osvobozuje dle § 4 odst. 1 písm. zh) ZDP, vztahuje-li se doplatek k akciím, u nichž doba mezi nabytím a rozhodným dnem přeměny přesáhla dobu 3 let. Pokud není splněna podmínka pro osvobození, bude podléhat zdanění v § 10 ZDP a lze proti tomuto příjmu uplatnit nabývací cenu? V případě výměny nedochází k upsání nových cenných papírů, ale dojde k nabytí akcií v nástupnické společnosti při přeměně výměnou za akcie v zanikající společnosti a doba držení podílu v zanikající společnosti se započte do časového testu získaných akcií v nástupnické společnosti? V případě budoucího prodeje akcií nástupnické společnosti se tak započte i doba držby akcií zanikající společnosti?

V roce 2019 jsem koupila byt, který jsem pronajímala. Byt nebyl vložen do obchodního majetku. Příjem jsem zdaňovala v § 9 ZDP a uplatňovala jsem skutečné výdaje i jsem uplatňovala odpisy bytu. Byt jsem v roce 2021 prodala. Budu příjem zdaňovat v § 9 nebo v § 10 ZDP? Mohu uplatnit daňově 1/2 odpis roku 2021 a zůstatkovou cenu bytu? Prodej bytu byl v katastru zapsán v prosinci 2021, ale část kupní ceny byla byla zaplacena v roce 2021 a část v roce 2022. Ve kterém roce mám příjem zdanit a kdy uplatnit zůstatkovou cenu bytu?

Fyzická osoba vlastní 100% obchodní podíl v s.r.o., a to méně než 5 let. Tato fyzická osoba hodlá celý svůj obchodní podíl prodat a za tímto účelem byla sepsána Smlouva o budoucí smlouvě o převodu obchodních podílů s tím, že Smlouva o převodu OP bude podepsána až v případě naplnění konkrétních podmínek. Ve Smlouvě o budoucí smlouvě je mj. uvedeno, že budoucí kupující uhradí budoucímu prodávajícímu zálohu na kupní cenu OP. Podle našeho názoru je záloha zdanitelným příjmem fyzické osoby (v daném případě neosvobozeným) a bude tak zdaněna v dílčím základu daně jako ostatní příjem (§ 10 ZDP). Záloha se má podle smlouvy započítat na budoucí kupní cenu, jakmile bude Smlouva o převodu obchodních podílů uzavřena. Současně je také ale stanoveno, jak se naloží se zálohou v situaci, kdy k uzavření Smlouvy o převodu obchodních podílů nedojde, a to následovně: 1/ Záloha bude použita na úhradu smluvní sankce, která je stanovena ve stejné výši jako samotná záloha, a to v případě, kdy k uzavření Smlouvy o převodu obchodních podílů nedojde z důvodů na straně kupujícího - povinnost uhradit smluvní sankci vyplývá ze Smlouvy o budoucí kupní smlouvě. 2/ Zálohu je povinen budoucí prodávající budoucímu kupujícímu vrátit, a to v situaci, kdy k uzavření Smlouvy o převodu obchodního podílu nedojde z důvodů na straně prodávajícího. V případě ad 1/ máme za to, že pokud záloha bude zdaněna v roce jejího přijetí (2022) a nárok na smluvní sankci vznikne v roce 2023 (tj. v roce, kdy má dojít k uzavření Smlouvy o převodu OP, ale z důvodů na straně kupujícího se tak nestane), nevznikne u prodávajícího žádný zdanitelný příjem, resp. dojde k úhradě smluvní sankce zápočtem se zálohou, která jako příjem už zdaněna byla. V případě ad 2/ si nejsme jisti, zda v situaci, kdy prodávající bude zálohu vracet kupujícímu (záloha přijatá a zdaněná v roce 2022, vráceno v roce 2023) je správnou cestou podat dodatečné daňové přiznání na rok 2022. Pokud by časové rozpětí bylo mezi přijatou zálohou a jejím vrácení bylo např. 5 let, nebylo zřejmě z důvodu prekluze dodatečné daňové přiznání podat. Jaký je správný postup v obou popsaných případech? 

Fyzická osoba prodala v 12/2021 pozemek, který nebyl nikdy v OM, časový test není splněn. Jedná se o ostatní příjem dle § 10 ZDP. Návrh na vklad do katastru nemovitostí byl podán 13. 12. 2021. Zapsáno do katastru nemovitostí dne 4. 1. 2022, příjem peněz z prodeje 5. 1. 2022. Ve kterém roce bude příjem zdaňovat?

Poplatník má propachtovaný les. Provedl kůrovcovou těžbu. Může příjem zdanit podle § 10 ZDP a uplatnit paušál na výdaje ve výši 80 %?

Fyzická osoba realizovala na kryptoměnové burze 40 obchodů (prodejů) za rok 2021 (FO obchoduje sama za sebe, nespravuje peníze cizích lidí), celkové příjmy byly přes 1 mil Kč. Jiné zaměstnání fyzická osoba nemá a je to její hlavní zdroj obživy, na druhou stranu nejedná se o trading. Je v tomto případě možné danit podle par. 7 jako podnikání? A pokud ano je na tyto obchody nová živnost - Poskytování služeb spojených s virtuálním aktivem?

Podnikatel, plátce DPH - zrušeno k 30/12/2021, příjmy dle § 8 dividendy a úroky - většina z platforem jako Mintos a § 10 - obchodování s CP, ženatý - doposud danil příjmy dle § 8 a 10 ve svém daňovém přiznání, ale uváděl, že příjmy jsou z majetku v SJM. Výdaje uplatněné paušálem. K podnikání používal osobní vůz - bude tak činit pouze v některých měsících roku 2022. Může v r. 2022 podat žádost o přechod na paušální daň? V přiznání za r. 2021 se dodaňují i nezaplacené faktury za r. 2021? Musí jeho manželka přiznávat příjmy dle § 10 a § 8 již za r. 2021, nebo až od r. 2022? Jak je to se vozidlem a silniční daní - je možné ho používat pro podnikání jen v některých měsících a platit silniční daň jen za ně, nebo je nutné platit silniční daň za celý rok?

Akcie, kdo by je neznal, nebo si alespoň nemyslel, že ví, o co jde. Přece každý ví, že jde o majetkový podíl na akciové společnosti, většina asi dodá, že se jedná o cenný papír, právní teoretik poznamená, že akcie je i nehmotnou movitou věcí. Nabýt je můžeme nejrůznějšími způsoby, nejčastěji odkoupením od jiného stávajícího akcionáře, jde-li nám o aktivní účastenství, pak třeba coby protiplnění za náš majetkový vklad a jsou i exotičtější způsoby spojené zejména s přeměnami firem. My se ovšem, po velmi stručném právním zasvěcení, zaměříme na daně provázející loučení s akciemi formou úplatného převodu – prodejem jinému (staro)novému akcionáři.

Otec by chtěl přenechat synovi motorový člun v hodnotě cca 2 000 000 Kč. Je lepší jej darovat nebo prodat? Jaké z tohoto úkonu vyplývají finanční povinnosti na obou stranách? Člun není v majetku firmy, je evidován na jméno otce. 

Objem peněz, které jsou rozpuštěny v kryptoměnách, neustále roste. Doslova boom zažily kryptoměny v lockdownu doby koronavirové, kdy hodnoty kryptoměn pravidelně atakovaly svá maxima. Kryptoměny mají své principy, své zákonitosti, dá se na nich slušně vydělat, ale i nemálo prodělat. S otázkou snadných zisků, které jsou nezřídka ve stovkách procent, jde ale i ruku v ruce otázka jejich zdanění a celkové regulace, jež neodbytně klepe na dveře všem zemím. Cílem článku je vysvětlit podstatu kryptoměn, zmapovat relevantní souvislosti a v konečné fázi analyzovat zdanění kryptoměn v České republice. V kryptoměnách je dle autorova názoru potenciál co do platebního média. Stále více lidí platí v obchodech platební kartou. Hotovost je na ústupu. Kryptoměna a kryptoplatby jsou další fází. Ruku na srdce – kdo používá více hotovost než platbu kartou? 1)

Rád bych upozornil čtenáře na možná daňová úskalí a rizika, respektive možnosti dosažení daňově optimálních řešení při realizaci příjmů plynoucích z prodeje nemovité věci, zde konkrétně zejména pozemku. V případech změny vlastnického práva k nemovité věci formou kupní smlouvy (tj. úplatně) je nutné pamatovat a zabývat se také otázkami z daňového hlediska, a to konkrétně daně z příjmů (fyzických osob), daně z přidané hodnoty a v neposlední řadě i daně z nemovitých věcí.

Vlastníte nebo těžíte kryptoměny? Nebo s nimi obchodujete? Pak byste neměli zapomínat na to, že i tyto činnosti podléhají zdanění. Koncem roku 2020 jsme byli svědky masivního zhodnocení bitcoinu a dalších kryptoměn, což s sebou samozřejmě přineslo i otázku daňových povinností souvisejících s dosahováním zisků ze spekulací na tyto komodity. I přesto, že virtuální měny jako takové již nejsou v podmínkách roku 2021 považovány za něco exotického, stále je svět kryptoměn vnímán jako fenomén, který se nejen v oblasti daní doposud v zásadě nedočkal své bližší právní úpravy. Absence speciální legislativy s sebou navzdory faktu, že samotný bitcoin funguje prakticky již od roku 2009, přináší nejen pro investory řadu otázek týkajících se tématiky zdaňování zisků z obchodování s kryptoměnami či z jejich těžby.

Tento příspěvek bych rád věnoval problematice společenství vlastníků jednotek, resp. jednotlivých vlastníků jednotek ve vztahu k jejich daňovým povinnostem. Závěrem se podíváme, co nového nám přinesly poslední novely právních předpisů v této oblasti.

Rodiče mají dvě dospělé děti. Partneři spolu žijí celý život, a nikdy neuzavřeli manželství. Nemovitosti (3 byty) jsou psány pouze na jednoho z partnerů. Nemovitosti byly pouze v jeho osobním vlastnictví. Nikdy nebyly součástí obchodního majetku. Vzhledem ke zrušení daně z převodu nemovitostí, teď dostali nápad, jak se vyhnout placení daní a odměně notáři. Chtěli by uzavřít kupní smlouvy tak, aby každé dítě mělo jeden byt a rodiče jeden byt napůl. Mohou si nemovitosti prodat za jakoukoliv cenu a nechat na základě těchto smluv zapsat změnu vlastnictví na katastru? Jedná se nemovitosti v Praze, kde je hodnota každého z bytů vyšší než 5.000.000 Kč. Můžou si je prodat za symbolickou částku a vyhnout se i ohlášení nabytí majetku větším než 5.000.000 Kč bezúplatně? Dotaz je hlavně na to, zdali tam opravdu nejsou žádné další daně a poplatky a nevznikají nějaké další povinnosti… A zdali je to opravdu tak jednoduché, jak se zdá.

Vlastním nemovitost více než 5 let, kterou pronajímám společnosti s. r. o. a daním podle § 9 zákona o daních z příjmů. Chci tuto nemovitost převést na syna. 1. Darováním nemovitosti nebude možné nemovitost odpisovat a nebudou se platit žádné daně? 2. Je možné nemovitost synovi prodat za odhadní cenu a ten ji pak bude odepisovat? Musím z prodejní ceny platit daň z příjmu? 3. Za jakou dobu musí být ověřená darovací smlouva podána na katastr nemovitostí?