Osvobození od daně z příjmů - strana 3

Manželé nabyli rodinný dům v 10/2012 na základě darovací smlouvy do společného jmění manželů -SJM. V 10/2016 zemřel manžel a na základě dědictví se stala jedinou majitelkou domu manželka. V 06/2023 zemřela manželka a na základě dědictví se stali majiteli rodinného domu dva synové. V 10/2023 synové dům prodali a byla podepsána kupní smlouva na prodej rodinného domu. Je správně, že časový test od 10/2012 + 10 let v 10/2022 uplynul, pokud byl rodinný dům vlastněn v SJM? Řeší se časový test takto správně u jednoho z manželů vlastnících dům v SJM, tj. maminka vlastnila dům více jak 10 let? Synové nabyli rodinný dům na základě dědictví po mamince v 06/2023 a v 10/2023 dům prodali. Časový test osvobození 10 let již byl splněn u maminky, z čehož plyne pro syny, jako zůstavitele pouze po mamince, osvobozený příjem? Změna vlastnictví domu po úmrtí otce v 10/2016 na manželku se netestuje, pokud byl dům ve vlastnictví SJM? Synové tak budou pouze podávat hlášení o osvobozených příjmech podle § 38v za osvobozený prodej nemovitosti? 
Vydáno: 29. 11. 2023
Zaměstnanec byl přítomen na pracovišti 3 hodiny (běžná směna je 8 hodin), pak ale odjel na pracovní cestu, za kterou mu bylo vyplaceno stravné. Stravenkový paušál, který mu byl za ty 3 hodiny také vyplacen, bude daňový nebo nedaňový náklad? A bude podléhat odvodům ze mzdy?
Vydáno: 24. 11. 2023
Starobní důchodce je povinen danit důchod v případě, že jeho roční výše přesáhne částku 622 800 Kč v roce 2023. Jak se prosím tato částka počítá? Počítá se dle data, kdy mu byly peníze v daném kalendářním roce připsány na účet? (v hotovosti) Nebo dle předpisu OSSZ, z něhož vyplývá v jakém měsící má nárok na konkrétní částku? Má nárok na slevu na poplatníka? Tedy například jeho roční přijem ze starobního důchodu bude činit 700 000 Kč. Tedy podá daňové přiznání, ale danit nebude nic, protože částku převyšující 622 800 Kč mu pokryje sleva na poplatníka? Jaké dokumenty musí přiložit jako přílohu k daňovému přiznání? 
Vydáno: 24. 11. 2023
Firma poskytne zaměstnanci vitamíny, pro zaměstnance by to měl být osvobozený příjem, je tak? Z pohledu zaměstnavatele z pohledu daně z příjmů se jedná o nedaňový náklad a z pohledu DPH nevznikne nárok na odpočet? 
Vydáno: 24. 11. 2023
Fyzická osoba má v hlavním pracovním poměru 2 zaměstnance - Ukrajince s dočasnou ochranou (manžel s manželkou). Poskytuje jim bezplatně pronájem svých prostor, kde jsou ubytováni. Je tento příjem u zaměstnanců osvobozený od daně? Jak to bude v roce 2024? OSVČ, fyzická osoba, zaměstnavatel předpokládáme nic nedaní.
Vydáno: 24. 11. 2023
Syn zdědil po svém vlastním otci nemovitost v roce 2019. Zůstavitel nemovitost vlastnil 20 let. Syn v roce 2021 zemřel a nemovitost zdědila jeho vlastní dcera. Dcera v roce 2022 nemovitost prodala. Nemovitost nebyla u nikoho zařazena do obchodního majetku. Jaká doba vlastnictví se započte dceři při prodeji nemovitosti.
Vydáno: 24. 11. 2023
Schválením „daňového balíčku“ dochází ke změnám zaměstnaneckých benefitů, kdy u zaměstnance budou „klasické“ nepeněžní benefity osvobozeny do limitu poloviny průměrné mzdy za rok. Nad tento limit budou považovány za zdanitelný příjem a budou rovněž podléhat odvodům pojistného na straně zaměstnance i zaměstnavatele. Benefity v nepeněžní formě poskytované do uvedené částky budou daňově neuznatelným výdajem, zatímco nad výše uvedený limit budou moci být pro zaměstnavatele daňově uznatelné. V jakém postavení k výše uvedeným změnám budou bývalí zaměstnanci (důchodci)? Bude možné u bývalých zaměstnanců postupovat v případě poskytování benefitů shodně jako u zaměstnanců, tj. uplatnit osvobození do limitu poloviny průměrné mzdy? 
Vydáno: 24. 11. 2023
Prodáváme apartmán k rekreaci po dvou letech od nabytí této nemovitosti a všechny tyto peníze bychom chtěli použít na koupi bytu, který bychom v první fázi chtěli pronajímat a později opravit a bydlet v něm, vztahovalo by se na nás osvobození od zdanění rozdílu prodejní a kupní ceny apartmánu? Jsou tam nějaké podmínky? Apartmán je ve společném jmění manželů. Pokud by zdanění muselo být, mohla by ho zdanit ve svém daňovém přiznání pouze manželka, která má menší příjmy? 
Vydáno: 21. 11. 2023
Jaké bude zdanění příjmu z prodeje podílu = 2 fyzické osoby (každá 50%) založily s. r. o. dne 4. dubna 2018 , v letech 2020-2021 proběhlo navýšení výše základního kapitálu, výše podílu se nezměnila, stále má každá FO 50 %. Bude tento příjem osvobozen, nebo podléhá zdanění, pokud ano, jakému? K navýšení ZK došlo nepeněžitým a peněžitým vkladem, ZK ve výši 10 000 Kč se zvyšuje o částku 4.100.000,- Kč (slovy čtyři miliony sto tisíc korun českých) a po zvýšení bude činit výše základního kapitálu společnosti 4.110.000,- Kč (slovy čtyři miliony sto deset tisíc korun českých), a to peněžitým vkladem ve výši 1.490.000,- Kč (slovy jeden milion čtyři sta devadesát tisíc korun českých) a nepeněžitým vkladem ve výši 2.610.000,- Kč (slovy dva miliony šest set deset tisíc korun českých). Lhůta pro převzetí vkladové povinnosti je 1 (slovy jeden) měsíc ode dne rozhodnutí valné hromady o zvýšení základního kapitálu. Zvýšením základního kapitálu nevznikají stávajícím společníkům nové podíly. Předmětem nepeněžitého vkladu jsou:  - bytové jednotky…
Vydáno: 21. 11. 2023
Podnikající fyzická osoba vedoucí účetnictví pořídil v roce 2022 movitou věc (loď). Tuto movitou věc pořídil primárně pro své osobní potřeby. Nebyla tedy zaúčtována do obchodního majetku. Kromě osobního užívání byla tato movitá věc v letní sezóně pronajímána cizím zákazníkům (pronájem movité věci). Příjmy z pronájmu byly zaúčtovány jako příjmy z podnikání a proti tomu byla zaúčtována poměrná část souvisejících režijních výdajů, nikoliv odpisy. V závěru roku 2023 dojde k prodeji této movité věci. Bude tento příjem podléhat zdanění? Pokud ano, bude se jednat o příjem z podnikání dle § 7 ZDP nebo ostatní příjem dle § 10 ZDP? 
Vydáno: 21. 11. 2023
  • Článek
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 15. 9. 2023, čj. 7 Afs 33/2023-45
Vydáno: 15. 11. 2023
Momentálně se ve Poslanecké sněmovně nachází vládní návrh zákona v souvislosti s rozvojem finančního trhu a s podporou zajištění na stáří. Jedná se o tisk č. 474. V tomto článku se koukneme na aktuálně navržené změny schválené po 1. čtení. Novela se v rámci zjednodušení pokouší o určité zvýšení přehlednosti v paragrafu osvobození v souvislosti s pojistnými plněními [§ 4 odst. 1 písm. l) zákona o daních z příjmů – dále jen jako „ZDP“) – sem lze zařadit produkty komerčního typu, jako je penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění anebo i různá pojistná plnění z pojištění osob, například pojištění pro případ dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti. Z daňového pohledu zůstávají u většiny produktů časové a věcné podmínky pro osvobození stejné; například penze vyplácané z těchto produktů musí i nadále být vypláceny alespoň po dobu 10 let. Novela však mění podmínky pro osvobození u příjmů z plnění z pojištění osob, kdy nově se sem „vejde“ už jen samotné pojistné plnění; ostatní plnění z tohoto pojištění jako například odkupné by v případě schválení novely v tomto znění vstupovala už do dílčího základu daně z kapitálového majetku.
Vydáno: 14. 11. 2023
Společnost obdržela náhradu za vyvlastnění pozemku. Jak účetně zohlednit vyvlastnění pozemku včetně náhrady? Je potřeba tuto náhradu řešit z pohledu DPH?
Vydáno: 13. 11. 2023
Do firmy nám chodí masérka/pedikérka, která má na tyto služby živnostenské oprávnění. Naše firma by ráda zaměstnancům poskytla její služby zdarma v omezení 1 zaměstnanec 2 služby ročně. Firma by platila fakturu ze sociálního fondu. Je možné mít u zaměstnance tyto služby osvobozeny, nebo se musí dodanit? 
Vydáno: 13. 11. 2023
Manželé mají uzavřenou společnou úrazovou pojistku (soukromou). Manželka upadla a poranila si koleno, tento úraz si uplatnila a bylo jí vyplaceno pojistné plnění. Zároveň je tato osoba OSVČ v paušálním režimu. Počítá se plnění od pojišťovny do příjmu limitu OSVČ? Jaká výše limitu je pro rok 2023 a co se do něj započítává? 
Vydáno: 08. 11. 2023
Podnikatel, plátce DPH, uplatňuje výdaje paušálem 60 %. Pořídil si v roce 2022 automobil, který v roce 2023 prodal. Bude příjem z tohoto automobilu zdaněn podle § 7 ZDP a budou se na tento příjem vztahovat výdaje paušálem ve výši 60 %? 
Vydáno: 02. 11. 2023
Zaměstnavatel chce zaměstnanci poskytnout poukázku na wellness – pivní lázně v hotelu na několik hodin bez ubytování. Jedná se na straně zaměstnance o osvobozené nepeněžní plnění dle § 6 odst. 9 písm. d) zákona o daních z příjmů?
Vydáno: 30. 10. 2023
Společnost s r. o., jehož 100% a jedinými vlastníky i jednateli jsou manželé, vlastní nemovitost (dům). Tento dům by rádi darovali své již plnoleté dceři. Lze toto uskutečnit, a pokud ano, jaký bude požadavek na daně jak na straně darujícího, tak obdarovaného? Jen ještě k domu upřesním, že se se jedná o budovu, kde má firma v jednom patře kancelář. Další dvě patra jsou nevyužívaná a nemovitost by byla předělána na bydlení pro dceru. Dcera by bezúplatně pronajímala kanceláře v jednom patře firmě rodičů. Jedná o nemovitost, kterou s. r. o. postavila před 12 lety a nyní odpisuje.
Vydáno: 27. 10. 2023
TJ Sokol pořádal štafetu v běhu a pro tento účel nakoupil v banány, jablka, neperlivou vodu a plastové kelímky lze toto považovat za daňový náklad a zaúčtovat na 501? Dále provedl výměnu zrcadla ve své sokolovně. Faktura je pouze výměnu zrcadla, můžeme toho účtovat na 511? Dále jsme přijali dar od s. r. o. na pořízení sportovního vybavení pro oddíl fotbalu, jak správně zaúčtovat tento dar a výdaje na sportovní vybavení?
Vydáno: 27. 10. 2023
Společnost s r. o. zabývající se se prodejem stavebního materiálu-zboží připravilo marketingovou akci - soutěž, kdy v pravidlech soutěže je uvedeno, že za určitý objem nakoupeného (a uhrazeného) zboží v určeném období budou soutěžící sbírat body, které pak mohou směnit za věcné odměny (nářadí, koloběžka, herní konzole...) dle počtu nasbíraných bodů. 1. Daň z příjmu - půjde na straně pořadatele v okamžiku nákupu odměny o daňově uznatelné náklady dle § 24 odst. 1 zákona o dani z příjmu? 2. DPH - zde u nákupu odměn nebude možný odpočet daně s ohledem na § 13 odst. 4 písm. a), nebo lze uplatnit odpočet, pokud jde o marketingovou akci a tedy vlastně podporu prodeje = ekonomické činnosti? 3. Srážková daň - daň z příjmu - je potřeba z odměn z marketingové soutěže, pokud je příjemce fyzická osoba, provést srážku u odměn nad 10 000 Kč? 4. Stačí o předaných cenách zhotovit protokol o předání s uvedením hodnoty odměny nebo je vhodnější odměnu zahrnout do faktury např. za 1 Kč?
Vydáno: 26. 10. 2023