Osvobození od DPH - strana 4

Zaměstnanec přinesl doklad za ubytování na Slovensku. Jedná se o SK plátce daně. Na dokladu není vyčíslená částka SK DPH - je zde režim osvobození. Doklad je dle mého názoru špatně vystavený. Co s takovým dokladem? Je nutné žádat opravu dokladu?
Vydáno: 08. 09. 2023
Firma s. r. o., plátce DPH, vlastní nemovitost. Její část (jde o nebytové prostory garáže,dílny a kanceláře) chce pronajmout na 1 rok podnikající fyzické osobě,která má bydliště v Moldavské republice a místo činnosti na Slovensku. Tzn. že má slovenské IČ, ale není plátcem DPH. V ČR provádí stavební práce. Jak fakturovat: 1. Nájem (§ 56a osvobozený příjem, ř. 50 přiznání) místo plnění je v ČR? 2. Pronájem parkovací plochy s DPH 21 % a příjemce by se měl na Slovensku registrovat a udělat reverse charge? 3. Skutečná spotřeba energie, voda s DPH 21 %?
Vydáno: 06. 09. 2023
Vlastníme budovu, ve které se nachází prodejna potravin a provozovna restaurace. Objekt se rozhodl odkoupit jeden obchodní řetězec. K budově, která je evidována na účtu 021, patří technologie chlazení + nakládací rampa (kovová konstrukce), které jsou evidované na účtu 022. Bude sepsána kupní smlouva na budovu včetně technologie a rampy, ve které požadujeme uvést specifikaci ohledně DPH, a to, že budova je osvobozena dle § 56 zákona o DPH. Domníváme se správně, že technologie a rampa budou ve stejném režimu DPH jako stavba, tedy osvobozeny, nebo je potřeba z prodeje technologie a rampy odvést DPH?
Vydáno: 05. 09. 2023
Společnost(plátce DPH) koupí RD, pořizovací cena je bez DPH .Jedná se nákup od neplátce a dům je již 5 let od kolaudace. Následně má v plánu dům opravit a dále prodat. Kupní cena 980.000 Kč, předpokládaná cena rekonstrukce do 2.000.000 Kč. Rekonstrukce nebude podléhat kolaudaci. Prosím o radu, zda správně účtovat o RD jako o zboží nebo o DHM ? DPH z přijatých faktur k rekonstrukci si může nárokovat? Prodej bude následně s DPH nebo osvobozen? 
Vydáno: 28. 08. 2023
Můj klient, neplátce DPH, vystoupí se svou šermířskou skupinou v Lucembursku. Příjemce služby je osoba povinná k dani, neplátce DPH. Jak bude fakturovat? Předpokládám , že se místo plnění určí podle § 9 odst. 1 zákona o DPH a bude to u příjemce služby. Musí se ale zaregistrovat jako identifikovaná osoba? A jak by to bylo, kdyby byl příjemce služby plátcem DPH? 
Vydáno: 25. 08. 2023
Na faktuře za nákup telefonu je také položka prodloužené záruky. Prodloužená záruka je s 0 % DPH jako pojistné osvobozené od DPH podle § 51 ZDPH. Budu tuto položku vykazovat v přiznání k DPH? Případně kde?
Vydáno: 24. 08. 2023
  • Článek
Při studiu recentní judikatury mě zaujalo několik rozsudků, které buď řešily netradiční spor, nebo přinesly zajímavé a důležité myšlenky. Tyto řešené oblasti vám popíšu a srozumitelně okomentuji. Zajímají vás odpovědi na otázky typu: Má právo daňový subjekt na povolení obnovy řízení, pokud účetní daňového subjektu zanedbávala své pracovní povinnosti a daňový subjekt nijak neinformovala o písemnostech doručených v datové schránce? Jaký je daňový rozdíl mezi poskytnutím nájmu a poskytnutím ubytovací služby u DPH? V případě, kdy dodavatel daňového subjektu zahrne uskutečněná plnění do svého kontrolního hlášení na DPH, může správce daně i přesto zpochybnit poskytovatele těchto plnění? Zanikne podvod na DPH, pokud dojde k plné či částečné úhradě chybějící daně? Jsou platební výměry vydané správcem daně nezákonné, pokud dojde k projednání zprávy o daňové kontrole až v rámci odvolacího řízení? Pokud ano, tak doporučuji přečíst si následující řádky.
Vydáno: 22. 08. 2023
Ubytovatel podepsal s krajem smlouvu o zajištění ubytovací kapacity pro pracovníky z Ukrajiny, každý měsíc tak obdrží úhradu, která je stanovena ve výši 250 Kč včetně DPH na jednu ubytovanou osobu, noc. Je ubytovatel (jako plátce) povinen odvádět z tohoto příspěvku DPH a v jaké výši?
Vydáno: 18. 08. 2023
Firma plátce DPH poskytuje pouze zdanitelná plnění (klasicky odvod DPH na výstupu). V srpnu firma měla škodu na automobilu, od pojišťovny dostala pojistné plnění (účet 648), které je osvobozeno bez nároku na odpočet. Musím plnění od pojišťovny zahrnout (v prosincovém DPH) do koeficientu pro krácení odpočtu DPH? 
Vydáno: 14. 08. 2023
Česká s. r. o., plátce DPH, prodá majetek polské firmě, polské DIČ, plátci DPH. Majetek ale zůstane fyzicky v ČR. Při použití sazeb u prodeje majetku: prodej strojů - ZD + 21% DPH, prodej softwaru - přenesená daňová povinnost, prodej stavebních částí (betonové základy strojů, pojezdové plochy) - ZD + 21% DPH?
Vydáno: 07. 08. 2023
Plátce DPH pronajímá komerční prostory - kanceláře a sklady (plátcům i neplátcům). Ve smlouvě je vždy zvlášť uvedeno, jaká částka je za nájem, jaká částka je za služby (odpady,úklid) a jaká za jednotlivé energie(vodné,teplo,elektřina). Ve většině případů jsou energie a služby účtovány paušální částkou na základě splátkových kalendářů, pouze v několika případech je v kancelářích měřák, lze tedy zjistit skutečná spotřeba a vystavuje se samostatná faktura na spotřebu jednotlivých energiích. Dosud plátce postupuje tak, že u neplátců fakturuje: nájem osvobozený od DPH elektřina, ostatní služby s 21% DPH vodné, teplo s 10% DPH. Nyní jsme ale narazili na informaci GFŘ k uplatňování DPH u nájmu hrobového místa a u poskytování služeb s tím spojených, kdy dle některých názorů je dle této informace nutno postupovat i u "klasických" pronajímatelů a "klasických" nájmů. Chápu tedy správně, že od 1. 4. 2023 již není možné v našem případě energie a služby fakturovat neplátcům s DPH? A naopak u zdaňovaných nájmů by např. vodné nebo teplo mělo přejímat sazbu DPH dle hlavního plnění, tedy ho fakturovat včetně 21 %?
Vydáno: 04. 08. 2023
Plátce DPH pronajímá kancelář osobě registrované k DPH v EU. Měsíčně fakturuje nájem ( osvobozený od DPH) a paušální částku za služby spojené s nájmem + 21 % DPH na jednom dokladu. Je tato fakturace v pořádku nebo je třeba paušál účtovat bez DPH v režimu reverse chargé ?
Vydáno: 04. 08. 2023
Živnostník OSVČ, plátce DPH, který uplatňuje výdajový paušál, nakoupil v roce 2023 z EU ojetý automobil (také od plátce DPH). Zde v ČR vyměřil DPH a zároveň si uplatnil DPH ve výši 100 % (slouží pouze pro ekonomické účely). V tom samém roce (2023) chce výše zmíněný živnostník automobil prodat, chtěl jsem se proto zeptat, jak to bude řešeno z hlediska daně z příjmů a DPH? 1) Daň z příjmů - zde se domnívám, jelikož OSVČ uplatňuje výdajový paušál, tzn. nemá obchodní majetek, tak zde bude příjem z prodeje automobilu do jednoho roku osvobozen. Pokud nestihne časový test jednoho roku, bude příjem zdaněn podle § 10, který ale nebude vstupovat do vyměřovacích základů zdravotního a sociálního pojištění? V případě uplatnění výdajového paušálu, postavím proti příjmu z § 10 právě ten výdajový paušál nebo se v tomto případě bere výdaj pořizovací cena automobilu? 2) DPH - z hlediska DPH, jelikož jsme pořizovali automobil ze zahraničí a udělali samovyměření DPH, kde jsme si uplatnili 100 % nárok odpočtu DPH, tak si netroufnu odhadovat, jak bude situace řešena z pohledu DPH? V případě splnění časového testu 5 let si troufnu tvrdit, že prodej už nebude předmětem DPH, ale v případě prodeje během jednoho roku si vůbec nejsem jistý. 
Vydáno: 28. 07. 2023
Firma, plátce DPH, poskytuje nepravidelnou autobusovou přepravu. Přeprava probíhá pouze na území ČR. Jedná se o klasické poskytování služby s 21% a přeprava se fakturuje standardně - pokud je odběratel tuzemský plátce DPH, tak je místo plnění v tuzemsku a fakturuje se s 21% DPH a pokud je odběratel EU, tak je místo plnění v EU je uplatněna reverse charge. Je to tak? Přeprava probíhá na mezi členskými státy EU. Zde je nutné na faktuře rozdělit část cesty, která vedla po tuzemsku a která vedla přes jiný stát EU. Je to tak? Nebo je nějaká finta, jak by se to mohlo fakturovat přeprava jako celek? Pokud ne, tak doprava po tuzemsku je dle § 70 zákona o DPH osvobozena od daně s nárokem na odpočet, fakturuje se tedy s 0% DPH a v Přiznání k DPH se vykazuje na ř. 26. Jak je to s další částí? Samozřejmě si musím zjistit, jak je to v daném státě. Pokud je to tam také osvobozené, co uvádím na faktuře? Na základě čeho mohu uvést, že je přeprava osvobozena od DPH a jak plnění vykazuji v Přiznání k DPH? Pokud osvobozena není, fakturuji s jakou sazbou? Naší 21% nebo sazbou daného státu a DPH odvádím v daném státě? Pokud je odběratel plátce z EU, mohu uplatnit reverse charge nebo v tomto případě nikdy? Jak postupuji, pokud je přeprava do třetí země, např. do Velké Británie? Jak fakturuji občerstvení podávané na palubě autobusu? Spadá to do seznamu služeb podléhajících druhé snížené sazbě, vyjma alkoholických nápojů, a mohu fakturovat s 10% DPH?
Vydáno: 27. 07. 2023
Společnost A (CZ VAT) dodává své výrobky firmě C (Norsko, plátce, konečný zákazník), fakturuje ale společnosti B (Litva VAT). Dodací podmínky EXW, norský zákazník si sám fyzicky odváží do Norska (veškerá komunikace při obchodu ale probíhá mezi CZ a Litvou). Zboží bylo procleno při výstupu z EU (PL), celní řízení mezi Litvou a Norskem. Litva fakturuje Norsku za vyšší cenu, na MRN je uveden i CZ plátce a jeho fa. Proclení i potvrzení o převzetí zboží norským odběratelem má CZ plátce k dispozici. Má CZ fakturovat s daní (norská doprava)? Co musí splnit, aby bylo osvobozeno a jak by pak vykazovala Litva? Jak vykázat v Intrastatu?
Vydáno: 26. 07. 2023
Pokud chceme prodat nový vůz českému diplomatovi (faktura přímo na fyzickou osobu), který jej následně bude používat na misi v 3. zemi, můžeme osvobodit od DPH podle § 68 odst. 9? Co případně potřebujeme za dokumenty k prokázání osvobození?
Vydáno: 24. 07. 2023
Společnost s r. o. vlastní nemovitost, která byla zkolaudována 17. 7. 2018. Při pořízení nemovitosti byla uplatněna DPH. Nyní by společnost ráda dům prodala. Vzhledem k tomu, že se jedná o kolaudaci z roku 2018, je zde potřeba dodržet 5letý časový test (nikoli 10letý), je to tak? V tomto případě tedy může společnost nemovitost prodat jako osvobozenou od DPH a nemusí zpětně vracet nárok na odpočet?
Vydáno: 19. 07. 2023
Naše IT česká společnost (plátce DPH v ČR) prodává zboží/služby na Slovensko, kde je fyzicky předáno na základě předávacího protokolu slovenské společnosti A (plátce DPH v SR). Daňový doklad je na leasingovou společnost B se sídlem na Slovensku se slovenským VAT. Tato společnost B pak následně prodává zboží na základě leasingové smlouvy společnosti A. Postupuje naše česká společnost správně, pokud fakturuje zboží popř. služby v režimu osvobození společnosti B a ta DPH odvádí na Slovensku?
Vydáno: 12. 07. 2023
Jednatel (a jediný společník) s. r. o. byl na pracovní cestě ve Velké Británii a těsně před odletem zpět do ČR zakoupil v duty-free shopu pár věcí, které chce použít jako dárky pro obchodní partnery v ČR. Bylo to v limitu pro cestující fyzické osoby, takže to neprošlo proclením. Ale může se takováto účtenka objevit v účetnictví s. r. o.? Pokud ano, dali bychom to jako daňově neuznatelnou reprezentaci. Musí se v takovém případě nějak dořešit DPH? 
Vydáno: 30. 06. 2023
Akciová společnost zakoupila od soukromého vlastníka v 02/2023 rodinný dům, který byl zkolaudován v 01/2014 jako objek k bydlení, za částku 14 500 000 Kč (v souvislosti s nákupem nebyl uplatněn žádný odpočet DPH) a zařadila jej do obchodního majetku. Při koupi domu převzala i nájemní vztah s nájemcem, od kterého do konce 06/2023 kdy nájemní vztah končí obdržela nájemné v hodnotě 150 000 Kč (30 000 Kč měsíčně). Po skončení nájemní smlouvy od 1.7.2023 uvažujeme o prodeji nemovitosti. Domníváme se, že tento prodej by měl být od platby DPH osvobozen. Je tato úvaha správná?
Vydáno: 15. 06. 2023