Příjmy z pronájmu - strana 4

Fyzická osoba začala v 5/2024 pronajímat nemovitost, byt. Předpokládáme, že můžeme uplatnit celý roční odpis za rok 2024. I když se jedná o první rok pronajímání, první rok odpisování (není pronajímáno celý rok), tak nemusíme uplatňovat 1/2 odpis. Je naše úvaha správná?

Manželé vlastní v SJM bytovou jednotku, kterou pronajímají od r. 2024 dle § 9 ZDP, rozhodli se pro uplatnění skutečných výdajů. V SJM vlastní také vozidlo (pořízeno r. 2023), které je v technickém průkazu je zapsáno na manžela. Příjmy s nájmu bude danit manželka ve svém DPFO. Může uplatnit kromě jiných skutečných výdajů (odpis nemovitosti, pojištění..) a paušálního výdaje na dopravu ve výši 4000 Kč/měsíčně i odpis vozidla, servis vozidla a další náklady jako pneu, mytí vozidla ve výši 80% skutečných nákladů?

Jak je to s uplatňováním odpisů v 1. roce pronajímání nemovitosti, bytu, u vlastníka, fyzické osoby. Je nutné odpis v tomto roce ponížit o polovinu, pokud k započetí pronajímání došlo během roku 2024? A pokud jsem během roku byt dovybavil vestavěným nábytkem za 100 000 Kč, je nutné toto taky reflektovat ve formě odpisů, nebo lze uznat jednorázově jako výdaj roku 2024? 

OSVČ ve sdružení přerušují živnost dle § 7 ZDP – kovoobraběči – k 31. 12. 2024, kde 5 let fakticky pouze pronajímali stroje (nabyté ve sdružení) a každý měl 1/3 výnos z tohoto pronájmu. Proto dále od r. 2025 budou pronajímat tyto stroje dle § 9 ZDP a zůstanou každý plátcem DPH. Doposud měli 1 podnikatelský bankovní účet a vše si rozdělovali rovným dílem, 1/3 (byli ve sdružení). Pokud budou na § 9 ZDP, musí si každý zřídit svůj obchodní účet a oznámit účty finančnímu úřadu? A pokud prodají 1 stroj v roce 2025, pak každý vyfakturuje 1/3 z celkové ceny obvyklé tohoto stroje? Danit prodej budou asi v § 10 ZDP?

Fyzická osoba pronajímá svůj byt. a) Může nepodnikající fyzická osoba uplatnit odpisy? b) Může fyzická osoba uplatnit odpisy, pokud má živnost?

Manželé spoluvlastní pronajímanou nemovitost, která není zahrnuta v SJM. Jeden z nich by rád vstoupil do paušální daně, ovšem i po rozdělení příjmů dle podílu by jeho část přesáhla 50 000 Kč ročně. Lze tento limit obejít použitím §12 ZDP a zdaněním 100 % příjmů z nájmu u druhého z manželů (při dodržení omezení použití skutečných výdajů)?

Klientka podniká na základě živnostenského oprávnění jako fyzická osoba a dále má s.r.o., kde je jednatelka a společnice. Obě společnosti (fyzická osoba i s.r.o.) jsou plátci DPH. Nyní chce koupit nemovitost (apartmán) ve Španělsku, který bude chtít krátkodobě pronajímat. Váhá, zda má danou nemovitost koupit na fyzickou osobu nebo na s.r.o. 1) Pokud bude danit na fyzické osobě, kde bude příjem danit, v ČR nebo ve Španělsku? Jedná se o podnikání v § 7 nebo pronájem v § 9? Jak je to s odvodem DPH u těchto krátkodobých nájmů? 2) Pokud by příjem danila na s.r.o., bude zdaňovat v ČR nebo ve Španělsku? Jak to bude s DPH? 

Fyzická osoba/občan začala pronajímat byt od 1. 1. 2024. První nájem uhrazen v 12/2023 (příjem v DPFO 2023 zdaněn). Příjem dle § 9 ZDP, skutečné výdaje, odpis bytu bude zahájen v r. 2024. Lze drobné výdaje např. skříň, židle, stůl, práčka, TV, pořízené před začátkem nájmu v r. 2023 uplatnit do výdajů v r. 2024?

Fyzická osoba, plátce DPH, zrekonstruovala vlastní stodolu s cílem ji v průběhu roku vždy na několik dní (zpravidla víkend) pronajímat za účelem pořádání svateb jako přivýdělek. Stodolu neplánuje vložit do obchodního majetku a pronajímání nebude splňovat definici ubytovací služby, zároveň nebudou poskytovány žádné doplňkové služby (personál, občerstvení apod.), pouze holý pronájem nemovitosti. Může FO takový pronájem nemovitosti zařadit do § 9 ZDP, i když se jedná o opakovaný krátkodobý nájem různým subjektům? A pokud ano, musel by jako plátce DPH při poskytnutí jiného než krátkodobého nájmu (tedy nad 48 hodin) osvobozeného dle 56a zákon o DPH odvádět DPH?

Fyzická osoba provedla opravu rodinného domu před zahájením podnájmu. Dům má osoba bezúplatně vypůjčen od matky, a dům tedy podnajímá. Opravy přesahují částku 700 000 Kč. Může tuto částku uvést jako skutečné výdaje, i když podnájem začal až po dokončení všech oprav? Opravy byly nutné k přípravě domu na podnájem. Je opravdu možné nahlížet na provedenou činnost jako na opravu a ne jako technické zhodnocení? Jednalo se zejména o opravu odpadlého podbití, popraskaných a opadaných vstupních schodů a terasy. Pokud by bylo nutné nahlížet na provedené opravy jako na technické zhodnocení, je možné ho také použít jako skutečné náklady?

Firma A s. r. o, plátce DPH, vlastní činností postavila a zkolaudovala v roce 2023 výrobní halu, nakoupila výrobní stroj a vyrábí. Majitel má ještě jedno s. r. o. Z důvodu odchodu do důchodu a převedení podnikání na své 2 syny, bylo rozhodnuto, že firma A s.r.o prodá výrobní halu a stroje a vozový park firmě B s. r. o., plátce DPH. FIRMA B s. r. o. bude firmě A majetek, tj. budovu, stroje, vozový park pronajímat. Takže výnosy budou z pronájmu majetku a firma A s. r. o, bude nakupovat materiál, vyrábět výrobky a prodávat. Výnosy budou jenom z prodej výrobků. Je v této situaci nějaký velký zádrhel týkající se daně z příjmů právnických osob a nebo DPH?

Jaký je správný postup, kdy majitel bytu, při pronájmu bytu, platí zálohy na energie v případě, že je byt prázdný - hledá nájemce. Např. Byt je pronajat do 31. 3., od 1. 4. do 30. 6. je prázdný. Nový nájemce od 1. 7. Jsou prokázané výdaje na provoz bytu - teplo, správa domu, voda, el. energie, spotřebované v době od 1. 4. do 30. 6. daňově uznatelným nákladem majitele bytu?

Jsem fyzická osoba, která vlastní byt v osobním vlastnictví ve městě Sokolov. Trvalé bydliště mám v Praze, kde ale nebydlím, bydlí tam moje matka. Bydlím v Jindřichově Hradci. Chci se zeptat, jak si mohu dát do nákladů k daňovému přiznání náklady na cestu do bytu v Sokolově (předání novému nájemci). Můžu si udělat cestovní příkaz na mnou vlastněné auto (fyzická osoba) na trasu Jindřichův Hradec-Sokolov a zpět a zadat to jako daňově uznatelný náklad? Nebo jakým způsobem dostanu tyto náklady za cesty (1× úklid, 1× předání bytu)?    

Neplátce DPH - jediný společník a současně jednatel s. r. o. - pronajímá prostory ve svém domě svému s. r. o. Uzavřel novou smlouvu na poskytování internetu pro celý dům, a to přímo na sebe (jako na soukromou osobu-vlastníka domu). Poskytovatel internetu je plátce DPH. Poskytovatel bude na něj vystavovat měsíční faktury. Jednatel chce určitou část (většinu) měsíční částky za internet přefakturovávat své s. r. o. Jeho odhad využití internetu je 90 % pro s. r. o. a 10 % pro soukromé účely. Zvolené procento bychom pro fakturaci na s. r. o. počítali z částky vč. DPH. Můžeme takto postupovat? 

Fyzická osoba, plátce DPH, zakoupila do svého výlučného vlastnictví nebytový prostor s tím, že zde zřídí privátní wellness. Pravděpodobně prostory pronajme, a sice neplátci. Nájem bude FO zdaňovat podle § 9 ZDP, v přiznání DPH bude vykazovat osvobozená plnění. Do nebytového prostoru zakoupí vířivou vanu a saunu - vše v ceně cca 250-300 000 Kč. Uvedené movité předměty zařadí do obchodního majetku, uplatní odpočet DPH, bude odpisovat a nájem movitého majetku bude fakturovat s DPH 21 %. Už dopředu předpokládám situaci, že nájemce nájem ukončí a FO bude wellness provozovat sám. Je takto správně?

Může fyzická osoba (nemá živnost ani firmu) pronajímat nákladní auta firmě bez IČ a na konci roku zdanit pronájem nákladních aut a podat daňové přiznání na konci roku? Tak jak se to dělá u pronájmu nemovitosti, nebo to tak nelze? 

Rodiče pronajmou dceři a jejímu manželovi penzion k podnikání. Musí zde být dodržena cena obvyklá, když je to vztah v linii přímé? A pokud část pronajmou dceři a část jejímu manželovi, mění se něco v souvislosti s cenou obvyklou? 

Soukromá osoba vlastní byt, který koupila před 8 lety, před rokem provedla rekonstrukci. Dosud zdaňovala příjmy z pronájmu paušálem 30 %. Od příštího roku by rád přešla na uplatňování skutečných výdajů + odpisy bytu. Jak stanovit vstupní cenu pro odpisování bytu? Musí být vstupní cena podložena odborným odhadem a kdo tyto odhady provádí?

Manželé v SJM vlastní byt, který budou pronajímat cca 15 dní v měsíci firmě. Měsíční pronájem za byt bude činit 20 000 Kč. Dále se jednou ročně vyúčtují energie na základě skutečné spotřeby v celkové výši kolem 5 000 měsíčně. Celkový roční příjem manželů tedy bude pronájem 12 × 20 000 = 240 000 Kč + 60 000 Kč za energie. Jelikož manžel má ŽL a využívá paušální daň, daňové přiznání za pronájem by podávala jen manželka. Je správný následující postup: manželka do daňového přiznání uvede částku příjmu 240 000, z celkového příjmu by si uplatnila 30% paušální výdaje na byt, tj. 72 000 K, částka ke zdanění by byla 168 000 Kč, daň 15 % = 25 200 Kč? Žádné sociální a zdravotní pojištění z příjmu neplyne? Skutečné výdaje na byt (energie, úklid aj. by se neřešily). V daňovém přiznání se zaškrtne, že se jedná o SJM, neohrozí to manželovi nijak daňový paušál, který využívá? Pokud by se manželka rozhodla využívat skutečné výdaje bytu místo dotazu, uváděl by se do příjmu i příjem za energie, který obdrží od firmy v celkové výši cca 60 000 za rok? Oproti tomu by se do výdajů uváděly celkové energie za byt? Jaké další výdaje je možné do daňového přiznání zahrnout: úklid, čisticí prostředky, něco dalšího? Manželka má vedle přijmu z pronájmu ještě smlouvu o jednatelství, ze které je odváděna daň, sociální i zdravotní pojištění, a dohodu o provedení práce do 10 000 Kč, ze které je odváděna daň srážková, tyto dva příjmy nemají na daňové přiznání za pronájem žádný vliv a do daňového přiznání se uvádět nebudou, je to tak správně?

Fyzická osoba pronajímá byt od roku 2021. Dosud uplatňovala paušální výdaje. Nyní chce začít uplatňovat skutečné výdaje a nemovitost odpisovat. Může pro stanovení vstupní ceny ke dni počátku pronájmu použít znalecký posudek vyhotovený v roce 2024, který stanovuje aktuální hodnotu nemovitosti, nebo si musí nechat zpracovat znalecký posudek nový stanovující cenu nemovitosti k počátku pronájmu? A musí být znalecký posudek vyhotoven soudním znalcem, nebo stačí jen odhadce nemovitostí?