Přiznání k dani z příjmů, roční zúčtování - strana 1

Zaměstnanec přinesl do účtárny jako podklad pro roční zúčtování, potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru. Úvěr byl konkrétně sjednán na pořízení fotovoltaiky na jeho jeho rodinný dům. Samotný rodinný dům splňuje veškeré zákonné podmínky (zaměstnanec je jeho vlastníkem, jedná se o rodinný dům, kde má zaměstnanec trvalé bydliště a také zde trvale žije). Předmětný úvěr byl sjednán konkrétně pro účely pořízení fotovoltaiky na tento rodinný dům. Můžou být uplatněny tyto uhrazené úroky ( na základě Potvrzení o uhrazených úrocích) v rámci ročního zúčtování? A dále, pokud by zaměstnanec následně / zpětně obdržel státní dotaci na pořízení této předmětné fotovoltaiky, jak by se tato skutečnost projevila / zohlednila u výše úroků, které by bylo možné uplatnit v rámci ročního zúčtování? 
Vydáno: 13. 02. 2025
Poplatník by chtěl v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku. Ta neměla vlastní příjem přesahující částku 68.000,- Kč (pouze rodičovský příspěvek). Dítě dovrší 1.10.2024 věk tří let. Kolik měsíců můžeme uplatnit slevu na manželku v roce 2024?
Vydáno: 12. 02. 2025
Fyzická osoba podává daňové přiznání. V roce 2024 fyzická osoba čerpala otcovskou dovolenou. Měla by fyzická osoba zahrnout do svých zdanitelných příjmů otcovskou dovolenou, nebo ne? 
Vydáno: 12. 02. 2025
Mám zaměstnance, kteří mají doplňkové penzijní připojištění. Zaměstnavatel jim přispívá 1 000 Kč měsíčně. Pokud jim budu vystavovat potvrzení o zdanitelných příjmech, tak musím doplnit řádek 10 částku 1 000 Kč × 12, takže 12 000 Kč, a pokud bych jim potvrzení nevystavovala a dělala výpočet daně v zaměstnání, tak to již nikam nedoplňuji? 
Vydáno: 12. 02. 2025
Fyzická osoba si zakoupila v roce 2024 dluhopis od nestátní instituce za 20 000 Kč, kde jí každý kvartál přijde na bankovní účet výnos/úrok z tohoto nákupu dluhopisu. Dluhopis má být v držbě 3 roky. Je potřeba tyto přijaté kvartální částky (v řádu stovek) dávat do přiznání DPFO, anebo jsou osvobozené podle § 4 odst. 1 písm. x) zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů? 
Vydáno: 12. 02. 2025
OSVČ přerušil podnikatelskou činnost v 6/2023. Nyní za rok 2024 bude podávat daňové přiznání na FÚ, kde budou pouze příjmy ze závislé činnosti (§ 6 ZDP) a úroky z hypotéky. Může daňové přiznání podat ze své datové schránky, která mu byla přidělena jako OSVČ, neboo musí podat daňové přiznání papírově, když už nemá příjmy ze samostatné činnosti (§ 7 ZDP)?
Vydáno: 12. 02. 2025
Spolčenost s r. o. má jediného jednatele, který za výkon funkce nepobírá v průběhu roku žádnou odměnu. Na základě dobrého hospodářského výsledku v r. 2023 jednatel v březnu 2024 rozhodnutím jediného společníka v působnosti valné hromady rozhodl o výplatě podílu na zisku své osobě. Z podílu na zisku byla odvedena 15% srážková daň, jednatel obdržel příslušnou částku po zdanění. Protože daňová povinnost byla vypořádána prostřednictvím s .r. o., jednatel již vyplacený podíl na zisku ve svém daňovém přiznání neuvádí. Jak to bude v daňovém přiznání s. r. o.? Výplata podílu na zisku prochází standardně účetnictvím, ale zajímalo by mne, zda ještě nemusí být uvedena někde v daňovém přiznání s. r. o. Pokud ano, kde?
Vydáno: 12. 02. 2025
Rodiče darovali synovi byt v roce 2024. Od roku 2025 bude tento byt syn pronajímat, ale chce, aby nájem pobírali jeho rodiče, proto je zplnomocnil k pronajímání tohoto bytu. Nájem bude 20 000 Kč/měsíc. Rodiče tedy budou pobírat nájem, ale majitelem bytu bude syn. Kdo bude tento nájem danit, rodiče nebo syn?
Vydáno: 11. 02. 2025
Nepodnikatel mající pouze příjmy ze závislé činnosti si vzal před čtyřmi roky hypoteční úvěr na výstavbu rodinného domu. Stavba byla zahájena, ale ještě není dokončena a pořád v nemovitosti nebydlí. Úroky z hypotéky uplatňoval v daňových přiznáních v roce 2022, 2023. Uvěrová smlouva byla uzavřena v 9/2018, účel úvěru byl výstavba nemovité věci, stavba povolena stavebním úřadem od 6/2019. Úvěrová smlouva nebyla na pořízení pozemku. Může i letos v roce 2024 uplatnit úroky, i když pořád ještě nemá dostavěno? Není zde nějaká časová podmínka?
Vydáno: 06. 02. 2025
Na této stránce pro vás postupně uveřejňujeme to nejdůležitější, co potřebujete znát k sestavení daňového přiznání za rok 2024. Ať už jde o odborné články našich předních specialistů nebo nejzajímavější expertní odpovědi na dotazy v poradně. Stránka vzniká průběžně, proto doporučujeme – sledujte ji a žádná klíčová informace pro bezchybné podání daňového přiznání vám neunikne.
Vydáno: 06. 02. 2025
Manželé, každý samostatně hospodařící zemědělec, každý má své IČ, každý má svojí daňovou evidenci, svůj obchodní majetek. Za rok 2024 vychází manželovi při uplatnění všech odpisů daňová ztráta, manželce zase vysoký zisk. V průběhu roku si vypomáhají fyzicky. Doposud nebyl žádný z nich spolupracující osobou. V rámci daňové optimalizace se domnívám, že mohu využít institutu spolupracující osoby, a to tak, že část příjmů a výdajů manželky převedu na manžela s tím, že bude dodržen limit max. 540 000 Kč v základu daně. U manžela tedy neuplatním některé odpisy (rovnoměrné), přeruším je, a jeho základ z jeho podnikání bude cca 10 000 Kč a převodem 25 % příjmů a výdajů, což je základ daně 460 000 Kč (bude dodržen limit 540 000 v základu daně). Ve své podstatě si vypomáhají, neboť ona má na starosti administrativu a on jí zase pomáhá po technické stránce. Je tento postup možný?
Vydáno: 05. 02. 2025
Zaměstnanec má jeden hlavní pracovní poměr. Na konci roku by si zažádal o zúčtování roční daně svoji mzdovou účtárnu. Ale z určitých důvodů si již 3 roky dělá dobrovolně daňové přiznání, kde si uplatňuje různé slevy. Žádné jiné příjmy neměl. Za rok 2025 má však poprvé příjem z nájmu od společenství vlastníků jednotek ve výši 644 Kč. Je pravda, že pokud by mu dělala roční zúčtování mzdová účtárna, tak příjem 644 Kč nemusí dodaňovat? Pokud si ale dělá daňové přiznání sám, dobrovolně, tak to musí dodanit?
Vydáno: 05. 02. 2025
OSVČ v r. 2022 a 2023 vedla daňovou evidenci. V r. 2022 koupila osobní automobil, zařadila do obchodního majetku a uplatňovala daňové odpisy. V 7/2024 auto po havárii prodala a zároveň obdržela náhradu škody od pojišťovny (obojí v řádu stovek tisíc Kč). Příjem z prodeje a také náhrada od pojišťovny byla zaevidována do zdanitelných příjmů. V 12/2024 při sestavení výkazu příjmů a výdajů se ukázalo, že bude pro r. 2024 výhodnější uplatnění výdajů paušálem (80 % řemeslná živnost a 60 % volná živnost ). To by znamenalo, že k 1. 1. 2024 by neměla obchodní majetek. Pokud OSVČ přejde z daňové evidence na paušální výdaje, bude náhrada od pojišťovny zdanitelným příjmem? Pokud ano, kolika procentní výdaje se k tomuto příjmu uplatní? Příjem z prodeje auta se bude zdaňovat v § 10 ZDP s uplatněním daňové zůstatkové ceny auta do výdajů?
Vydáno: 05. 02. 2025
OSVČ skončila svou činnost 15. 2. 2024. Bude uplatňovat výdaje paušálem dle § 7 odst. 7 ZDP. Od 3/2024 je zaměstnána na závislou činnost u švýcarské firmy. Budeme dělat daňové přiznání, ale nevím, jaká je mezinárodní smlouva upravující zamezení dvojímu zdanění? Jestliže se jedná o závislou činnost, mohu použít metodu vynětí, a když to bude výhodnější, tak např. metodu prostého zápočtu (jestli tedy se Švýcarskem je prostý zápočet)? Poplatník je českým rezidentem.
Vydáno: 05. 02. 2025
Měl jsem v zaměstnání pracovní úraz, pojištovna mi vyplatila bolestné a ztrátu na výdělku. Bude se ztráta na výdělku danit v danovém přiznání, když v dokumentech od pojišťovny je zaplacená daň zálohová? Považuje se to za zdaněné? 
Vydáno: 05. 02. 2025
Máme zaměstnankyni, která má slovenské občanství, v ČR má povolení k pobytu. Mohu jí ve mzdě uplatnit daňové zvýhodnění na její děti? 
Vydáno: 04. 02. 2025
Dle § 38v odst. 3 ZDP platí, že správce daně si může zjistit příjmy z rejstříků či evidencí, do kterých má přístup. Emitentem státních dluhopisů bylo MF ČR, pod které patří finanční úřady a ty si tyto údaje mohou u MFČR zjistit. Dále při nákupu státních dluhopisů se musel uvádět původ finančních prostředků. Je proto nutná oznamovací povinnost?
Vydáno: 04. 02. 2025
Bratr pronajal (nebo lépe řečeno vypůjčil) část své nemovitosti (byt) sestře. Sestra bratrovi nic neplatí. Je tento stav akceptovatelný? Kdyby platila sestra na základě nájemní smlouvy za nájem bytu symbolickou cenu např. 1 Kč měsíčně, jak by to bylo se zdaněním? Z jakých paragrafů v dani z příjmů toto vychází?
Vydáno: 04. 02. 2025
Zaměstnavatel přispívá zaměstnanci 2 000 Kč měsíčně na jeho penzijní připojištění. Pokud za 10 let zaměstnanec předčasně penzijní připojištění zruší, čímž poruší podmínky smlouvy, musí dodanit v § 6 příspěvky zaměstnavatele. Dodaňuje tak, že podá přiznání k dani z příjmů, anebo mu to dodaní zaměstnavatel ve mzdě včetně odvodů sociálního a zdravotního? 
Vydáno: 03. 02. 2025
Zaměstnanci jsem chybně neuplatnila slevu na dítě za 4 měsíce, protože dále studuje. Zaměstnanec si musí podávat daňové přiznání sám (má další zaměstnání). Dostal ode mne potvrzení o sražených zálohách na daň, ze kterého je patrné, že za 4 měsíce nebyla sleva uplatněna (9-12/2024). Může si ve svém podaném daňovém přiznání tuto slevu nárokovat? A v ročním vyúčtování záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti by mělo být sraženo a bylo sraženo byly ve stejné výši.
Vydáno: 03. 02. 2025