Účetní závěrka, uzávěrka, audit - strana 3
Převzala jsem účetnictví a při dokladové inventarizaci jsem zjistila, že zůstatky na daňových účtech vůbec nesedí se zůstatky na FÚ. Bohužel se jedná i o velké částky. Tyto rozdíly mám vyčíslené, jen nevím, jak tyto zaúčtovat v účetnictví, abych měla správné konečné zůstatky a zároveň mohla případně zažádat o vrácení u přeplatků daní. Jak správně zaúčtovat (na jaké účty), aby bylo vše v pořádku? Nejsou to věci z letošního roku, ale dlouhodobě ve firmě nikdo neprováděl inventarizace těchto účtů (341, 342, 343, 345).
Prosím o upřesnění povinnosti auditu pro nástupnickou společnost C pokud byly hodnoty na konci roku 2024 za měsíce 7.–12. – 60 mil; aktiva 50 mil. V polovině roku 2024 došlo k fúzi společností splynutím stav obratu a aktiv ( společnost A obrat 20mil; aktiva 40 mil.; společnost B obrat 1mil., aktiva 10 mil.) nástupnická společnost C (za období 1.–6. neměla žádný obrat ani aktiva). Společnosti jsou bez zaměstnanců. Bude mít vliv na stanovení obratu i obrat zaniklých společností? Nebo se bere obrat čistě z nástupnické společnosti, tedy za období 2. poloviny roku? V případě, že by obrat ze zaniklých společností vliv neměl, nástupnická společnost by hodnoty za rok 2024 nesplňovala?
S. r. o. mikro účetní jednotka přikládá k daňovému přiznání účetní závěrku. V jakém správném rozsahu by měly být jednotlivé výkazy - rozvaha, výkaz zisků a ztrát a příloha přiloženy k daňovému přiznání? Nechceme účetní závěrku zveřejnit prostřednictvím FÚ, zveřejníme si ji sami po schválení valnou hromadou.
Společnost s r. o. v daňovém přiznání k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období 2023 uvedla v příloze K. „Vybrané ukazatele hospodaření“ a v „Příloze v účetní závěrce“ chybný údaj „Průměrný přepočtený počet zaměstnanců“. Jakým vhodným způsobem tuto chybu finančnímu úřadu oznámit? Předpokládáme, že dodatečným daňovým přiznání ne, když nedochází ke změně v celkové výši daně. Nebo tuto povinnost společnost nemá a stačí údaj opravit až u případné kontroly ze strany FÚ?
Pokud má společnost povinnost sestavit konsolidovanou účetní závěrku k rozvahovému dni, ale tuto povinnost nesplní. Kdo uděluje sankci 3% z hodnoty aktiv při nesplnění povinnosti sestavit konsolidovanou účetní závěrku? Vztahuje se na udělení sankce nějaká promlčecí lhůta, případně od jakého data?
Jak se rozdělí zisk v. o. s. v případě, že během roku proběhla změna ve složení společníků a jejich podílů. Na začátku byli 2 společníci s podílem každý 50 %. V průběhu roku jeden společník společnost opustil a nahradil ho jiný, ale změnil se poměr podílů na 90 % ku 10 %. Jak se rozdělí zisk a který společník bude kolik danit?
Společnost s r. o. (tři společníci také s. r. o., podíly ve společnosti 70/15/15%) eviduje úvěry od společníků(právnické osoby) s obvyklým úrokem s delší dobou splatnosti než jeden rok. Jaké je správné účtování úvěru? 379, 479, 471, 472? Je chybné účtování na 479? Pokud je účtování na účet 479 přípustné, do jakého řádku rozvahy by měl úvěr spadat C.I.4 nebo C.I.9.3?
Převzali jsme firmu, kde jsme nedostali řádné zúčtování zůstatků rozvahových účtů. Už nemáme možnost to nijak zjistit. Naše účetnictví je v pořádku, ale počáteční stavy se táhnou dále. Jak lze tyto počáteční stavy z účetnictví odúčtovat?
Společnost dokončila v prosinci roku 2024 investiční akci (budova + výrobní technologie). Během prosince byla stavba zkolaudována a zařazena do majetku a bylo započaté odepisování. Zároveň byla podána žádost o dotaci, týkající se investiční akce. Rozhodnutí o poskytnutí dotace (okamžik „nezpochybnitelného nároku“) však společnost obdržela až ve druhém čtvrtletí roku 2025 (účetní závěrka ještě nebyla sestavena). Kdy je správný okamžik ke snížení pořizovací ceny investice? Již při jejím zařazení do majetku tj.ještě v účetní závěrce 2024, nebo až po obdržení Rozhodnutí tj.v roce 2025 (s následnou úpravou výše odpisů)?
Zemědělská společnost účtovala do závěrky 2023 o dohadu aktivním na provozní dotaci vztahující se k období roku 2023. Následně po sestavení a schválení účetní závěrky obdržela od poskytovatele dotace rozhodnutí na nižší částku. Společnost se proti rozhodnutí k poskytovalteli odvolala, částku neobdržela. Následně v 3/25 bylo poskytovatelem na základě odvolání rozhodnuto o přidělení výrazně vyšší částky. Jaké bude správné účtování do roku 2024? Lze o této vyšší částce účtovat do výnosů už do závěrky roku 2024? Domnívám se, že by se nemělo účtovat přes jiný výsledek hospodaření, protože se nejedná o opravu chyby. Děkuji
Ve společnosti s r. o. byl za rok 2023 základ daně 77 000 Kč, daň z příjmů byla 14 630 Kč. Firma 2x zaplatila zálohy 15 300 Kč, tudíž vznikl přeplatek 15 970 Kč. Zaúčtováno ale bylo 2 × 15 300 Kč na 341/221 a přeplatek -15 970 Kč na 591/341. Tyto operace byly zaúčtovány v roce 2023. Mělo ale být zaúčtováno 14 630,- Kč na 591/341, je to tak? Jak teď zaúčtování opravit v roce 2024, prosím? V obratové předvaze za rok 2024 je konečný stav na účtu 341 -30 600 Kč.
Společnost s r. o., plátce DPH, má v evidenci neuhrazené vystavené faktury za období 1995–2020. K těmto fakturám nedělalo opravné položky. Jak správně postupovat při vyřazení těchto faktur z pohledu účetního, z pohledu daně z příjmů (ve kterých řádcích se to projeví), z pohledu DPH. A musíme tyto faktury ještě evidovat v podrozvaze, když je již nelze ani právně vymáhat?
Jak zaúčtovat a uplatnit do daňových výdajů zmařenou investici v daňové evidenci? V roce 2021 bylo zaúčtováno geodetické zaměření a architektonická studie. V peněžním deníku účtováno jako nedaňový výdaj – pořízení hmotného a nehmotného investičního majetku. V roce 2023 byl ještě placen další, nový projekt, účtován stejně jako předchozí. Celkem se jedná o výdaje ve výši cca 71 000 Kč. Tato investice měla mít souvislost s podnikáním fyzické osoby (stavba nemovitosti pro ubytování). V roce 2024 bylo definitivně rozhodnuto, že se v investici nebude pokračovat z důvodu zvýšené ekonomické náročnosti této investice a neposkytnutí úvěru v požadované výši od bankovní instituce. Myslím si správně, že mohu tyto vynaložené výdaje na zmařenou investici proúčtovat do peněžního deníku v roce 2024 na provozní náklady, daňové výdaje formou uzávěrkové operace?
Strojírenská firma lisuje výrobky z ocelových profilů, při jejich výrobě vzniká kovový odpad, který prodává do kovošrotu a účtuje na účet 642. Jsou tyto tržby součástí čistého obratu? Dále při úhradě faktur za prodané výrobky v cizí měně vznikají kurzové rozdíly, které jsou účtovány na účet 663. Jsou tyto kurzové výnosy součástí čistého obratu?
Jak správně postupovat v případě, kdy jsem na konci roku přijal fakturu za výrobu dílů (zboží), jež prodávám po očištění a balení konečným zákazníkům, v případě, že zakázka byla zrealizována a vyfakturována až v lednu tohoto roku. Jaké je správné účetní a daňové řešení? Náklad za zboží v prosinci minulého roku účtuji na účet 381? Má to i nějaký dopad na DPH, když jsme z dané faktury uplatňovali odpočet?
Dne 20. 3. 2024 jsme nakoupili u banky směnku se splatností do jednoho roku v hodnotě 300 000 EUR., roční úrok 12 000 EUR. Jak se o směnce účtuje a jakým kurzem? V bankách jsem si založila novu banku – převod EUR na nákup směnky MD 221/D 261, nákup směnky MD 256/D 221. K 31. 8. 2024 mám Výpis z investičního portfolia, kde je uvedena Tržní cena v originální měně 300 000 EUR , dále je zde vyčíslen úrok ve výši 5 391,78 EUR, uvedena Tržní hodnota v originální měně 305 391,78 EUR a Tržní hodnota v měně obchodování 7 643 956,25 CZK. Úrok k 31.8.2024 jsem zaúčtovala 256/666 – naším účetním kurzem (používáme měsíční). Dále máme výpis z investičního portfolia k 31.12.2024, kde je uvedena Tržní cena v originální měně 300 000 EUR , dále je zde vyčíslen úrok ve výši 9 402,74 EUR, Tržní hodnota v originální měně 309 402,74 EUR a Tržní hodnota v měně obchodování 7 792 308,01 CZK. DNe 31. 12. 2024 jsem doúčtovala zbylou výši úroku 4 010,96 EUR opět naším úč. kurzem 256/666. Dále máme Potvrzení – splatnost směnky s datem operace 20.3.2025, což je 1 rok a 1 den. Jedná se ještě o krátkodobou směnku se splatností do jednoho roku? Hodnota operace 312 000 EUR, jiné hodnoty zde uvedeny nejsou. Jakým kurzem se účtuje toto? Přeceňuje se hodnota směnky vč. úroků ke dni účetní uzávěrky – jako zůstatky bank v cizích měnách? Je potřeba také Konfirmace k 31. 12. 2024 z banky pro účely auditu i u této směnky?
Paní účetní vystaví fakturu např. v únoru 2025. Týká se účetnictví za prosinec 2024 a např. zpracování účetní závěrky roku 2024. Práce jsou skutečně odpracovány v lednu a únoru roku 2025 (až když měla všechny podklady). Předpokládáme, že se jedná o náklad roku 2025, protože odpracováno (služba) je provedena v roce 2025 a je jedno, že se to týká roku 2024. Je naše úvaha správná?
Obchodní společnost, dle svého obchodního modelu zahrnuje do "svého" čistého obratu celý řádek I. a celý řádek II. výkazu. Má se na řádku Výkazu zisku a ztráty uvádět pouze popis "Čistý obrat za účetní období" nebo může společnost uvést dle reality "Čistý obrat za účetní období = I. + II.", tak aby to bylo hned jasné každému uživateli výkazu?
Společníci s. r. o. na valné hromadě rozhodli, že část zisku bude převedena do účelového fondu na investice - v budoucích letech se předpokládají významné invenstice do hmotného majetku, které společnost plánuje financovat zejména z vlastních zdrojů. Jak s tímto účelovým fondem naložit v příštích letech, kdy se investice budou realizovat. Společnost nakoupí např. novou budovu, zařadí ji do majetku a bude jí odepisovat po stanovenou dobu. Fond bude stále muset evidovat nebo je možné ho např. postupně snižovat? Jak by se snižování fondu účtovalo?
Novela zákona o účetnictví, účinná od 1. ledna 2024 v rámci konsolidačního balíčku, přinesla významnou změnu v definici čistého obratu. Dle § 1d odst. 2 se nově čistým obratem rozumí výše výnosů z prodeje výrobků a zboží a z poskytování služeb za účetní období. Pro účely určení čistého obratu se výnosy z prodeje výrobků a zboží a z poskytování služeb definují jako výnosy, na kterých je založen obchodní model účetní jednotky. Při určování těchto výnosů se přihlíží zejména k odvětví a trhu, na kterém účetní jednotka působí, a k podstatě činnosti účetní jednotky pro její zákazníky.
