Změny v předpisech - strana 4

Sledujeme za vás: Při pořízení automobilu dochází od ledna k omezení nároku na odpočet DPH. Prodejci zboží nebo služeb přes online platformy mohou být vyzváni k poskytnutí údajů. Vyšel překlad aktualizované Směrnice OECD o převodních cenách. MF komentuje změny v účetnictví účetních jednotek veřejného sektoru.

Ministerstvo financí zveřejnilo v pondělí 15. ledna dlouho očekávaný návrh zákona o účetnictví, který má nahradit ten stávající z roku 1991 a který by měl přinést soulad s mezinárodními zvyklostmi. Ministerstvo návrh zveřejnilo po zapracování všech připomínek, kterých bylo celkově uplatněno 991. Nyní je tento návrh připraven k předložení k projednání v orgánech Legislativní rady vlády, aby mohl být následně předložen Poslanecké sněmovně. S jeho účinností se předběžně počítá od 1. ledna 2025. Tématu se dále v komentáři věnuje Jiří Sedláček, certifikovaný auditor a expert v oblasti účetního a transakčního poradenství ze společnosti BDO.

Sledujeme za vás: Generální finanční ředitelství vydalo informaci ke změnám sazeb DPH. Vyjádřilo se například k sazbě DPH u kávy a sirupů nebo k některým službám. V souvislosti se změnami v oblasti dohod navrhla KDP, aby dohody o provedení práce vstupovaly do výpočtu povinného podílu zaměstnávání osob se zdravotním postižením. Hospodářská komora kritizuje novelu obalového zákona a doporučuje její přepracování.

Ke změnám v sazbách DPH dochází poměrně často a jejich úprava byla i obsahem konsolidačního balíčku účinného od 1. 1. 2024. Tentokrát si pro nás zákonodárce přichystal změnu ve výši snížené sazby DPH na 12 %, úplné zrušení druhé snížené sazby DPH, přesun vybraného zboží a služeb ze snížené do základní sazby DPH, a navíc přeřazení knih do plnění osvobozených s nárokem na odpočet DPH. Až praxe ukáže, jak se změna sazeb DPH promítne do ceny zboží a služeb, které zdanění podléhají. Tento článek se zabývá novinkami u snížené sazby DPH, které jsou účinné na základě konsolidačního balíčku k 1. 1. 2024.

Jaká bude sazba DPH u skotu (krávy, plemenní býci, telata) od 1. 1. 2024 při prodeji?

Sledujeme za vás: Finanční správa ČR spouští infolinky, na kterých se poradíte s odborníkem na daň z nemovitých věcí. Vyšly jednotné kurzy za zdaňovací období 2023. Od ledna se zvyšuje práh pro vykazování údajů Intrastatu. Vláda schválila návrh korespondenční volby pro Čechy v zahraničí. Mohla by být poprvé využita v roce 2025.

Leden bývá pravidelně spojován se změnou v legislativě a též s vyšší administrativní povinností daňových subjektů. Níže proto shrnujeme nejdůležitější daňové povinnosti poplatníků v počátku nového roku 2024, které reagují též na nemalé množství změn – jedná se především o silniční daň, daň z nemovitých věcí, ale i oznamovací povinnosti nebo režim paušální daně.

Naše společnost si nechává na zakázku v tiskárně vyrobit knižní publikace. Jde většinou o knihy určené pro výuku ve školách nebo studijní materiál ve formě pracovních sešitů, kde má student možnost doplňovat výsledky. Tiskárna, náš dodavatel, nám doposud za výrobu vždy účtovala sazbu 21 %. Bude účtovat sazbu DPH 21 % i od 1. 1. 2024, tedy můžeme to považovat za výrobu knihy, nebo to již od výroby spadá pod nový § 71i ? My jako distributor – prodejce knih a podobného zboží – již postupujeme podle § 71i. Je možné pod osvobození od daně s nárokem na odpočet zařadit i studijní materiál (pracovní sešity) s možností doplňování údajů (typicky např. na matematiku či angličtinu, kdy sešit nejdříve probere danou problematiku a následně uvádí příklady, kde student doplňuje výsledky, aby ověřil své znalosti)?

Jakou sazbu DPH bude mít turistický deník, do kterého se lepí turistické vizitky od 1. 1. 2024? Lze považovat turistický deník za knihu, a tudíž bude osvobozen od daně? 

Můžete mi, prosím, sdělit, jaká sazba DPH platí pro chvojí a věnce a kytice z chvojí v roce 2024?

Ze zemí EU nakupujeme glukózový sirup nebo glukózo-fruktózový sirup, který se následně prodává zákazníkům v ČR k dalšímu zpracování v potravinářství. Do jaké sazby DPH bude spadat? Zároveň nakupujeme glukózu a fruktózu v sypkém stavu. Zůstane zde nižší sazba DPH? 

Jaká bude sazba DPH u řezaných květin a věnců u pohřební firmy. Pokud budou tyto věci součástí faktury za pohřební výlohy, bude sazba DPH 12% jako vedlejší plnění, nebo se to bude muset na faktuře rozlišovat. Pokud bude fakturován věnec či květina samostatně bude DPH 21%, je to tak? 

Ano máme tu konečně proklamované významné zvýšení daně z nemovitých věcí. Pojďme se blíže podívat, zdali nám bude výše daně takříkajíc zvýšena bez našeho přičinění, tedy ze strany správce daně pouhým přepočtením anebo nám, poplatníkům daně z nemovitých věcí vzniká v souvislosti s přijatým a schváleným konsolidačním balíčkem povinnost přiznání k dani z nemovité věci zpracovat a následně i předložit místně příslušnému správci daně.

Sledujeme za vás: Novinky roku 2024 nejen v souvislosti s konsolidačním balíčkem – podívejte se na přehled od Ministerstva financí. 10. leden 2024 – nezapomeňte na termín pro paušální daň. Vyšlo hned několik Finančních zpravodajů – s termíny daňových povinností, dále s informací, jak správně zaplatit daň, nebo se změnami Českých účetních standardů. Generální finanční ředitelství vydalo metodickou informaci ke zdaňování benefitů.

Jako každoročně, tak i k datu 1. 1. 2024 došlo v právní úpravě zdravotního pojištění ke změnám, které určují podmínky pro placení pojistného všemi skupinami plátců. Na které z nich se zaměříme především? Nařízením vlády č. 396/2023 Sb. je stanoven zvýšený minimální vyměřovací základ u zaměstnance (zaměstnavatele) a zvyšuje se platba pojistného osobám bez zdanitelných příjmů. Více také zaplatí stát zdravotním pojišťovnám za „státní pojištěnce“ a tím je vyšší i částka odpočitatelná od dosaženého příjmu za podmínek definovaných v § 3 odst. 7 zákona č. 592/1992 Sb. , o pojistném na veřejné zdravotní pojištění. Již „tradiční“ změnou je zvýšení minimální zálohy OSVČ, což se návazně promítá i do výše paušální platby v prvním pásmu tohoto režimu. Podívejme se nyní blíže na tyto a další změny, tedy i na postupy platné ve zdravotním pojištění od data 1. 1. 2024.

Pro osobní automobily kategorie M1 nově platí limitovaná výše daně na vstupu v částce 420 000 Kč. Ta se týká nejen odpočtu při nákupu, ale ovlivňuje i možnost odpočtu u technického zhodnocení nebo úpravu odpočtu při prodeji takového vozu. Limitaci se nevyhnou ani automobily pořizované formou finančního nebo operativního leasingu. Pozor je třeba dát u vozů pořizovaných z EU, u nichž plátce zaplatil již v roce 2023 zálohu.

V rámci novely zákona o daních z příjmů , která je součástí zákona, kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů, jsou obsaženy i změny, omezující uplatnění slevy na dani na manžela. V článku si uvedeme podmínky pro uplatnění této slevy na dani v rámci ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění a v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2023 a následně si uvedeme změny účinné od 1. 1. 2024, ke kterým při uplatnění slevy na manžela dochází.

Změna zákona č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů (dále jen „ZDP “), obsažená v části desáté zákona č. 349/2023 Sb. , kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů (tzv. „konsolidační balíček“), přinesla s účinností od 1. 1. 2024 i několik změn v ustanoveních upravujících slevy na daních z příjmů.

Tento tradiční lednový příspěvek obsahuje stručný popis změn, ke kterým došlo od 1. 1. 2024 oproti roku 2023 v oblasti mezd a platů, co se týká jejich zdanění, ale také pojistného, pracovního práva, důchodů a souvisejících oblastí. Nepůjde o vyčerpávající souhrn všech změn dotýkajících se těchto oblastí, ale spíše o výběr těch změn, které by mohly mít dopad i na práci finančních účetních, či by finanční účetní mohli z nějakého důvodu zajímat.

Tento článek shrnuje hlavní daňové změny a zaměřuje se na nejdůležitější daňové změny, které je nutné uplatňovat již od počátku roku 2024 – např. pokud jde u DPH o vykazování opravných daňových dokladů k plněním uskutečněným v roce 2023 nebo pokud jde o daně z příjmů o změny ve zdanění mezd za leden 2024 vč. odvodů pojistného. Článek se tedy nevěnuje změnám, které bude nutné uplatnit např. až v přiznáních k daním z příjmů za zdaňovací období roku 2024. Protože pro rok 2024 nebyla změn ušetřena ani oblast účetnictví, tak se článek věnuje i účetním novinkám.