Daň z příjmů fyzických osob (1112)

Zdanění příjmu z USA = LLC Partnership

Američan s přechodným pobytem v ČR, který je český daňový rezident, má jediné příjmy americké LLC Partnership společnosti. Je to ekvivalent české v. o. s. a v USA se to daní jako samostatná výdělečná činnost. V USA to pán zdanil. Má otázka je: 1) Daní se toto v ČR? Pokud ano, jde o § 7 zákona o daních z příjmů? Může zde případně použít metodu zápočtu či vynětí tohoto příjmu? 2) Musí se zde přihlásit z tohoto titulu k důchodovému pojištění a veřejnému zdrav. pojištění a z příjmu takto vydělaného platit toto pojištění? 

Silniční daň a odpisy

Podnikatel OSVČ, podvojné účetnictví, má v majetku osobní automobil a nákladní přívěs, které nevyužívá každý měsíc. Osobní automobil je určen jako náhradní vozidlo pro zákazníky, kteří mají u podnikatele auto v opravě a nákladní přívěs je určen pro dovoz ojetých aut z EU. Musí platit silniční daň za osobní automobil a za přívěs i v měsících, kdy je celý měsíc nepoužíval? Jak by to následně bylo s daňovou uznatelností odpisů a povinného ručení a havarijního pojištění?

Prodej pronajímaných bytů manželce

Manžel již dlouhodobě pronajímá byty činžovního domu. Příjmy z pronájmu zdaňuje dle § 9 zákona o daních z příjmů a jako výdaje si uplatňuje daňové odpisy. Činžovní dům tedy není a nikdy nebyl zahrnut v obchodním majetku. Manžel se rozhodl činžovní dům prodat své manželce, a to samozřejmě za cenu obvyklou, neboť se jedná o spojené osoby. Znamená to pro manželku, že musí dle § 30 odst. 10 pokračovat v daňovém odpisování po manželovi, nebo vstupní cenou bude v jejím případě pořizovací cena (zejména kupní cena + daň z nabytí) a začne s daňovým odpisováním znovu? Nájmy budou plynule pokračovat dále, jen se změní pronajímatel. Nemůže být v tomto případě manželka považována za právního nástupce ve smyslu zmíněného ustanovení? Byla by situace jiná, kdyby k tomu samému prodeji došlo mezi nespojenými osobami s tím, že by kupující pokračoval s nájmy bytů činžovního domu? Činžovní dům vlastní pouze manžel (tj. předmět prodeje není v SJM).

 

Příjmy za streamování na streamovacím serveru

Uskutečňuji streaming na streamovacím serveru: tj. hraji hry on line a dostávám odměny od fanoušků. Jakým způsobem se z těchto odměn platí daň? Musím na to mít živnostenské oprávnění?

Vyřazení automobilu z obchodního majetku a jeho následný prodej

OSVČ, plátce DPH, zakoupila automobil v 11/2016, uplatnila DPH při pořízení. Uplatňovala paušál na dopravu. Automobil výhradně používala pouze pro svou ekonomickou činnost. V lednu 2020 vyřadí automobil z obchodního majetku firmy a v následujících měsících roku 2020 automobil prodá. Z prodeje automobilu v roce 2020 odvede DPH z prodejní ceny vozu. Odpisy nebyly v minulých letech uplatněny v plné výši, zůstatková cena vozu bude nákladem OSVČ? Protože majetek nesplňuje pětiletý test na osvobození daně z příjmu, bude prodej automobilu příjmem OSVČ podle § 10 zákona o daních z příjmů. Příjem z prodeje ale nezvýší daňový základ pro odvod zdravotního a sociálního pojištění za rok 2020, protože majetek byl vyřazen v lednu 2020 z obchodního majetku. Je shora popsaný postup, jak z hlediska odvodu DPH, tak i DPFO správný? 

Dohoda o provedení práce - slovenský student do 10 000 Kč

Česká firma chce zaměstnávat na dohodu o provedení práce do 10 000 Kč ve své provozovně v ČR prezenční studenty VŠ, kteří jsou však občané Slovenska a po celý rok tu studují. Řídí se DPP českými předpisy (Tzn. pokud slovenský student podepíše prohlášení a uplatní si slevu na poplatníka, je daň 0 Kč, dohoda nepodléhá ZP SP, + je tam povinnost na ÚP - to vím)? Pokud by takovýto student přestal studovat nebo byl studentem dálkovým, musí pro českou firmu obstarat kartu A1, aby bylo zřejmé, jestli může být DPP posuzována dle českých předpisů? Pokud by dohoda byla posuzována dle Slovenských předpisů, tak to znamená, že se firma musí registrovat na příslušné úřady na Slovensku, a tam odvádět pojistné (SP a ZP) a daň z příjmu „brigádníka“ dle tamních zákonů.

Náklady na ochrannou známku před zápisem licence v rejstříku ochranných známek

Fyzická osoba je vlastníkem ochranné známky a tuto ochrannou známku používá v rámci své podnikatelské činnosti na svých výrobcích její s. r. o. Úplatná licenční smlouva byla uzavřena, ale dosud nedošlo k zápisu licence na s. r. o. v rejstříku ochranných známek. Bude se i za období před zápisem licence v rejstříku ochranných známek u s. r. o. jednat o daňově účinný náklad? Je nezpochybnitelné, že s. r. o. tuto ochrannou známku při podnikání využívá.

Prodej bronzové sošky a její zdanění

Nepodnikající fyzická osoba má možnost prodat bronzovou sošku, na kterou má důkaz, že jí vlastní od roku 1999, za cca 900 000 Kč. Bude její prodej osvobozen od daně z příjmů dle § 4 odst. 1) písm. c) zákona o daních z příjmů? 

Ukončení zemědělské činnosti OSVČ a následný převod - prodej z otce na syny

Zemědělský podnikatel, OSVČ, chce vzhledem k věku ukončit podnikání a předat zemědělský závod svým 3 synům, kteří by za tímto účelem založili s. r. o. s předmětem podnikání „zemědělská výroba“ a pokračovali v zemědělské činnnosti společně. Převod chce uskutečnit formou prodeje zemědělského závodu jako celku. Cena by byla stanovena součtem: zůstatkových cen HIM, zásob (živá zvířata) oceněných skutečnými náklady, pohledávek a závazků dle účetnictví (knihy pohledávek a závazků). Bude tento prodej osvobozený od daně z příjmů pro otce a může s. r. o. tento prodej zahrnout do svých nákladů (odpisy, zásoby)?

Faktura za rekonstrukci elektroinstalace prodejny v daňové evidenci

Jak se promítne do nákladů v daňové evidenci provedená rekonstrukce elektroinstalace a revize instalace prodejny? Jedná se o prodejnu, kde fyzická osoba podniká na základě nájemní smlouvy. Cena za provedené služby (svítidla, kabely, jističe, zásuvky, revize, montáž, doprava) je 36 228 Kč + DPH 7 608 Kč.