Osvobození od daně (653)

Zboží objednané podnikatelem mimo EU a rozeslané koncovým klientům v rámci EU a mimo EU

Kanadská firma (podnikatel) si u české firmy (plátce DPH) objedná výrobu šanonů a rozesílku jejich koncovým klientům (občanům) - 95 % zásilek v rámci EU, 5 % do zemí mimo EU. To znamená, že šanony vyrobíme a přepravcem zašleme ke konečnému spotřebiteli (občané). Půjde o vývoz zboží osvobozené od DPH a v přiznání k DPH to bude na řádku 26 a v kontrolním hlášení se neuvádí? A jak to bude s DUZP - bude to datum uvedené na přepravním dokladu z pošty?

Kanadské firmě (podnikateli) jsme za zboží zatím žádnou fakturu nevystavili a není registrovaná k dani v rámci EU. Nabývá vlastnictví ke zboží v momentě, kdy je předáno přepravci, který zajišťuje předání zboží konečnému spotřebiteli.

Ještě pro upřesnění, vyrobili jsme 300 šanonů. Těchto 300 šanonů jsme odeslali 300 koncovým spotřebitelům (70 % do České republiky Českou poštou, 25 % na Slovensko Slovenskou poštou, 5 % mimo EU Českou poštou. Podací archy z pošty jsme předali kanadské firmě, hlídají si doručení sami.

A jak by to vypadalo, kdybychom zajišťovali jenom dopravu bez výroby šanonů? Šlo by v tomto případě o službu osvobozenou od DPH?

Bonus za platbu kartou, účtování, DPH

V s. r. o. platíme platební kartou. S programem k platební kartě získáváme 3 % peněz zpět z každé transakce na platební kartě. Není k této transakci přijatých peněz žádný doklad, na výpisu z účtu je jen plusová položka. Nákladově k platební kartě máme pojištění a měsíční bankovní poplatek - účtování MD 568/D 221. Připsaný bonus za používání platební karty - účtování MD 221/D 668. Je účtování správné? Nebude se z přijatých bonusů odvádět DPH?

Osvobození od daně - příjem z prodeje nemovitých věcí

Byl prodán pozemek, prodávající příjem z prodeje pozemku zdanil daní z příjmů [nebyla splněna 5letá lhůta pro osvobození § 4 odst. 1 písm. b)], po 2 letech od prodeje na základě souhlasného stanoviska mezi kupujícím a prodávajícím došlo k odstoupení od kupní smlouvy (pozemek nevyhovoval účelu, za kterým byl pořízen) bylo zrušeno vlastnictví na katastru nemovitostí (které bylo původně zapsáno s právními účinky vkladu). Prodávající podává dodatečné přiznání k dani z příjmů. Nyní hledá nového kupujícího. Nejsme si ovšem jisti, zda lhůta, kterou vrátí katastr zpět, bude ovlivňovat 5letou lhůtu pro osvobození § 4 odst. 1 písm. b) zákona o dani z příjmů (přeruší ji, nebo se musí počítat zcela nová) při následném prodeji, či nikoliv, tzn. pokud od původního vlastnictví uplyne déle než 5 let, lze uplatnit osvobození příjmů z prodeje, i když již jednou k prodeji došlo a tento byl zrušen?

Vrácení spotřební daně při dodání na Slovensko

Dovezli jsme z Německa zboží, které v Česku podléhá spotřební dani. Tuto daň jsme odvedli a zaplatili. Zboží jsme však dodali na Slovensko. Nedošlo tedy ke spotřebě v Česku. Máme nárok na vrácení spotřební daně zaplacené v Česku, i když je zboží na Slovensku od daně osvobozené? Jakým způsobem se v tomto případě postupuje?

Prodej spoluvlastnického podílu na nemovitosti

Dvě fyzické osoby - Čech a Němec - si pořídily dne 4. 7. 2014 halu, kterou pronajímají, odepisují a zdaňují v § 9 zákona o daních z příjmů. V 8/2019 chce Němec prodat svůj podíl Čechovi. Němec trvale žije v Německu, v ČR nemá žádné jiné aktivity. Je tento majetek neobchodní dle § 4 odst. 4 zákona o daních z příjmů, a tudíž je možné, aby příjem Němce byl od daně z příjmu osvobozen dle § 4 zákona o daních z příjmů? Pak by se jen oznámil osvobozený příjem dle § 38v zákona o daních z příjmů. Nebo je nutné zdanit tento příjem dle § 10 zákona o daních z příjmů, výdajem by byla 1/2 zůstatkové ceny haly? Předpokládám, že skutečnost, že si na pořízení majetku vzali úvěr, který splácejí, nemá žádný vliv. Jaká cena bude předmětem daně z nabytí nemovitých věcí u Čecha v případě, že se převádí spoluvlastnický podíl?

Mýtné

Mýtné je dle zákona osvobozené od DPH, ale zajímá mě, zda je nutné to vyplnit do kontrolního hlášení a přiznání k DPH a případně do jakého řádku. 

Pronájem nemovité věci pojišťovacím zprostředkovatelem

Poplatník podniká jako pojišťovací zprostředkovatel, tato činnost je osvobozena od DPH, jinou činnost zatím nevykonává, takže není plátcem DPH, i když jeho obrat je kolem 2 milionů. Nyní by tento pojišťovací zprostředkovatel chtěl pronajímat byt v osobním vlastnictví a chatu. Tyto příjmy by zdaňoval v § 9 zákona o daních z příjmů a výdaje uplatňoval paušálem. Stane se touto činností plátcem DPH? Domnívám se, že nikoli, protože i pronájem je činnost osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, ale chci mít jistotu, že to tak skutečně je. Pokud by pojišťovací zprostředkovatel začal poskytovat ubytovací služby, což je živnost, tak podle mého názoru od první poskytnuté ubytovací služby by splnil podmínky pro registraci k DPH.

Dar určený na správu veřejně prospěšného poplatníka

Veřejně prospěšný poplatník (o. p. s.) obdržel dal určený na správu společnosti. Společnost provozuje pouze hlavní (veřejně prospěšnou) činnost, doplňkovou činnost neprovádí. Je v tomto případě dar na správu osvobozen od daně z příjmů?

Přemístění obchodního majetku do JČS

Česká s. r. o., plátce DPH, bude provádět přemístění svého zboží (kuchyňské potřeby) do Německa (sklad Amazon) a v Německu je bude přes Amazon prodávat koncových spotřebitelům. Jaký doklad bude pro toto přemístění vystavovat? Je takový doklad stejný jako při dodání zboží do JČS, jen na obou stranách (dodavatel a odběratel) bude tatáž s. r. o.? Přemístění majetku je osvobozeno, na faktuře tedy bude bez DPH? Kam se tento doklad uvádí, a na který řádek - přiznání k DPH, kontrolní hlášení, souhrnné hlášení? Jakým dokladem je třeba doložit přemístění majetku? Jak se určí základ daně/cena přemisťovaného majetku?

Prodej nebytového prostoru u OSVČ s paušálními výdaji

OSVČ - neplátce DPH, koupila v rámci svého podnikání před 20 lety nebytový prostor, kde provozovala kadeřnictví. Po celou dobu uplatňovala výdaje paušálem. Při uplatňování výdajů paušálem neexistuje obchodní majetek, OSVČ však měla na nemovitost založenou kartu majetku. Nyní se chystá nemovitost prodat. 1) Musí prodej v DPFO uvádět do nějakého paragrafu? 2) Hraje pro účely daně z příjmu nějakou roli fakt, že byl majetek evidován v majetku, i když byly po celou dobu uplatňovány výdaje paušálem?