Obchodní majetek (440)

Automobil v majetku fyzické osoby

Pan R. (OSVČ) si na základě kupní smlouvy koupil automobil - cena 350 000 Kč - od pana M. Dohodli se na splátkách. Hotově zaplatil 90 000 Kč - při předání automobilu. Jenže se dohodli, že vlastníkem automobilu je stále pan M. (prodejce) a provozovatelem je pan R. - ten, co auto koupil. Jak prosím postupovat dál - zajímá mě postup u pana R. - tedy OSVČ.

1. Kdo bude platit silniční daň - předpokládám, že provozovatel vozidla - tedy kupující - je napsaný i v technickém průkazu?

2. Pan R. si automobil chce vložit do majetku - zatím mám automobil zaúčtovaný na účtu č. 042, ale nevím, zda ho můžu vložit do majetku před zaplacením a zda ho můžu odepisovat?

3. Jaké náklady mohu u tohoto automobilu zaúčtovat do účetnictví jako daňové (pan R. automobil samozřejmě používá)? Jde mi hlavně o opravy, pojištění, benzin ... veškeré náklady spojené s automobilem.

Ještě jednou zdůrazňuji, že pan R. je jen provozovatelem automobilu a vlastníkem do zaplacení je stále prodávající - fyzická osoba, která není podnikatelem. Pokud není možné automobil vložit do majetku a uplatňovat náklady, tak prosím o vysvětlení a možné řešení této situace.

 

Pojistné plnění

Je náš postup správný? Právnická osoba, plátce DPH, měl havárii na vozidle v obchodním majetku, byl uplatněn plný nárok na odpočet. Faktura od servisu zněla na částku (zjednodušeno) 121 000 Kč, fakturu jsme zaevidovali v účetnictví, a jelikož pojišťovna zaplatila částku 100 000 Kč (bez DPH) doplatili jsme 21 000 Kč a tuto částku jsme si uplatnili rovněž jako odpočet DPH. Pro uplatnění nároku je splněno - plnění pro ekonomickou činnost, místo plnění ČR, a zde nemá vliv to, že část faktury je zaplacena pojišťovnou? Nikde v zákoně jsme nenašli, co by vylučovalo nárok na uplatnění.

 

Vstupní cena automobilu pro daňové odpisování u plátce DPH

Plátce DPH, OSVČ, vede daňovou evidenci a na automobil uplatňuje paušální výdaje na dopravu. V červnu chce nakoupit automobil za 1 000 000 Kč + 210 000 DPH. Auto bude využívat z 50 % pro podnikání a z 50 % pro své soukromé účely. Předpokládáme, že nákup proběhne v červnu a 1 210 000 Kč bude z účtu v červnu zaplaceno.

1) Uvede OSVČ do přiznání k DPH na řádku 40 - 500 000 Kč a 105 000 Kč DPH?

2) Případnou změnu poměru využití budeme řešit v prosincovém přiznání na řádku 60?

3) Doklady od PHM nechce OSVČ uplatňovat jako odpočet - je to možné ačkoliv budeme uplatňovat odpočet u auta? Nemusíte tedy žádné doklady za PHM do DPH, resp. i do daňové evidence dávat? Můžete ale dát do daňové evidence doklady např. z oprav či např. nákup zimních pneumatik a uplatnit odpočet také v poměru 50/50 a pak je případně také vyrovnat v posledním zdaňovacím období?

4) Z pohledu daňové evidence - kdy musíme automobil zařadit a v jaké ceně (máme ho zařadit např. v červenci, kdy ho začneme užívat a vstupní cena bude 1 000 000 + částka neuplatněné DPH, tj. celkem 1 105 000 Kč)? V dalších letech již vstupní cenu neupravujeme dle poměrového koeficientu - ta zůstává stejná jako na začátku, tj. změna poměrného koeficientu na DPH vliv nemá - najdu toto někde v zákoně o daních z příjmů?

5) Je možné tento automobil po 5 letech, po odepsání, vyřadit z obchodního majetku? Nebudeme tímto krokem nic danit?

Dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů

Společnost s r. o. prodala v roce 2018 ze svého obchodního majetku osobní vůz. Vůz byl zakoupen v roce 2007, byl plně odepsán, výhradně se používal pouze pro ekonomickou činnost společnosti. Prodej vozu v roce 2018 byl zaúčtován zápisem MD 311/D 641 a MD 311/D 343, ale vůz nebyl vyřazen zápisem MD 082/D 022 z obchodního majetku společnosti. Je nutné v daném případě podat dodatečné daňové přiznání na daň z příjmu za rok 2018? Nebo může být vůz vyřazen vnitřním účetním dokladem a zápisem na účty MD 082/D 022 v roce 2019 v pořizovací ceně?

Vyřazení automobilu z podnikání

Jsem fyzická osoba, plátce DPH, která pořídila v roce 2010 osobní automobil do podnikání, DPH bylo uplatněno.

1) Pokud letos vyřadím automobil z obchodního majetku pro osobní potřebu, jsem povinna odvést DPH? Z jaké ceny by se DPH odvádělo? Na zdanění v dani z příjmů by toto vyřazení nemělo žádný vliv?

2) Pokud bych automobil darovala dceři, k datu darování bych musela odvést DPH? Jaký by toto mělo vliv na daň z příjmů?

Elektrokola pro využití ve firmě

Jednatel autodopravy, plátce DPH, koupil na přejíždění mezi středisky dvě elektrokola za 100 000 Kč celkem. Lze dát elektrokola do nákladů s. r. o, příp. jak se řeší soukromé používání v s. r. o., nebo lze tyto elektrokola zaúčtovat jen na účet 528?

Prodej osobního automobilu

1/Fyzická osoba, plátce DPH, vložila do majetku firmy automobil, který byl původně zakoupen na rodné číslo. Tento automobil bude používat k podnikání a opravovat, uplatňovat DPH z oprav a náhradních dílů. Jak se bude chovat prodej tohoto automobilu z hlediska DPH?

2/ Fyzická osoba, plátce DPH, nakoupila do majetku osobní automobil v Německu bez DPH. Je třeba odvod DPH v případě prodeje?

Prodej zcela odepsaného motocyklu v obchodním majetku

V roce 2014 klient pořídil motocykl za 160 000 Kč bez DPH a vložil do obchodního majetku. DPH si nárokoval pouze v 80% výši z nákupu. Odhad byl správný a celých pět let DPH neupravoval a odpočty si nárokoval jen v 80% výši. Totéž se týkalo i daně z příjmu a náklady také nárokoval ve výši 80 %, včetně daňových odpisů. Nyní, v roce 2019, chce motocykl prodat za 130 000 Kč bez DPH. Je má domněnka správná, že základ daně z příjmu ovlivní jen 80 %, to jest 104 000 Kč a DPH odvede také v 80% výši, cca 22 000 Kč? Prosím o jaké paragrafy se v této situaci opřít? 

Prodej nemovité věci vyřazené z obchodního majetku

Pokud fyzická osoba, OSVČ, vyřadí nemovité věci z obchodního majetku a prodá je do 5 let od jejich vyřazení, musí provést jejich zdanění v § 10 ZDP. Příjmy z prodeje nemovitých věcí budou probíhat postupně ve splátkách. Jakým způsobem se bude vykazovat zdaňování příjmů v přiznání, když postupně několik let budou plynout příjmy ve splátkách? Pro doplnění - u jedné nemovité věci, která byla dříve zařazena v obchodním majetku, nebylo zahájeno odpisování a druhá nemovitá věc byla odepsána jen částečně.

Prodej vozidla vyřazeného z majetku fyzické osoby

Manžel prodal osobní automobil, vyřazený před dvěma roky ze svého obchodního majetku. Mohu jako manželka dodanit tento prodej ve svém daňovém přiznání v § 10 zákona o daních z příjmů? Majetek máme ve SJM.