Obchodní majetek (448)

Vyřazení automobilu z obchodního majetku

Jsem fyzická osoba, podnikatel, chci vyřadit osobní automobil z obchodního majetku. Vztahuje se na mě pro odvod DPH cena obvyklá nebo úprava odpočtu s limitem pěti let od data uplatnění odpočtu?

Vyřazení majetku do osobního užívání DPH

OSVČ, plátce DPH, vloží do svého obchodního majetku vlastní automobil (doba vlastnictví překročila 5 let) za cenu:

a) za 1 Kč, b) za cenu dle znaleckého posudku.

Automobil používá k podnikání, píše knihu jízd, uplatňuje DPH z pohonných hmot, oprav, údržby. Po dalších 3 letech chce tento automobil 1) prodat, 2) vyřadit do osobního užívání.

U varianty 1) - jedná se o zdanitelné plnění - tzn. z kupní ceny auta musí být odvedeno DPH?, u varianty 2) jedná se o zdanitelné plnění - je nutno odvést DPH z obvyklé ceny takového vozidla? Nebo je nutný jiný postup?

Nákup ojetého automobilu na úvěr

Jsme s. r. o., plátce DPH, a koupili jsme ojetý automobil. Část ceny jsme uhradili hotově, část bude splácena úvěrem. Vlastníkem vozu je Škofin, my jsem vedeni v technickém průkazu jako provozovatel. Mohu si uplatnit nárok na odpočet DPH (automobil je používán pouze pro služební účely)? Je třeba upravit zálohy na silniční daň? Mohu si automobil dát do majetku a odpisovat ho (účetně i daňově) - v našem případě se účetní odpisy rovnají daňovým. 

Vklad pozemku v SJM do podnikání

Manželé vlastní pozemek, který společně koupili (SJM). Manžel je OSVČ, plátce DPH, vede daňovou evidenci, manželka na rodičovské dovolené. Manžel chce v rámci podnikání na pozemku postavit dům a následně prodat. Může pozemek vložit do svého obchodního majetku (manželka souhlasí) za cenu znaleckého odhadu? Pokud ano, nebude platit daň z nabytí? Pokud ne, jak jinak lze provést převod? Při následném prodeji domu se bude odvádět DPH jen z prodeje domu, prodej pozemku bude osvobozen od DPH?

Vyřazení budovy z obchodního majetku v průběhu zdaňovacího období

Fyzická osoba vedoucí účetnictví má v obchodním majetku zahrnutu budovu a příjmy zdaňuje v § 7 zákona o daních z příjmů. K 1. 9. 2019 tuto budovu vyřadí z obchodního majetku a příjmy z jejího nájmu bude zdaňovat v § 9 zákona o daních z příjmů. Může vyřazení z obchodního majetku provést v průběhu zdaňovacího období? Jakým poměrem má mezi § 7 a § 9 zákona o daních z příjmů rozdělit roční daňové odpisy budovy?

Odpis osobního vozu

OSVČ, plátce DPH, si v roce 2013 pořídil osobní vůz. Tento vůz vložil do obchodního majetku s tím, že z 80 % bude vůz využívat firemně a z 20 % pro soukromé účely. V roce 2013 uplatnil odpis ve výši 80 %, v roce 2014, 2015, 2016, 2017 přerušil odpisování, v roce 2018 uplatnil odpis ve výši 80 %. V roce 2019 z důvodu ukončení podnikání vůz vyřadil do osobního vlastnictví. V roce 2019 si tedy může uplatnit 1/2 odpisu ve výši 80 %. Může si do daňových výdajů uplatnit 80 % daňové zůstatkové ceny vozu? 

Vyřazení budovy z obchodního majetku do osobního vlastnictví

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, před dvaceti lety koupil budovu k podnikání a zařadil ji do obchodního majetku firmy. Letos se rozhodl darovat tuto nemovitost synovi. Jaké jsou daňové dopady takovéhoto vyřazení nemovitosti z obchodního majetku? Budova byla odepisována, u oprav bylo uplatňováno DPH. Tento podnikatel prozatím neukončuje svoji podnikatelskou činnost, ale nadále nebude budovu k podnikání užívat.

Vyřazení majetku do osobního vlastnictví

Fyzická osoba - OSVČ - stavební práce, chce pomalu omezit svou činnost (je v invalidním důchodu a brzy půjde do starobního). Má ve vlastnictví bagr v pořizovací ceně cca 2,5 mil. Kč. Bagr byl pořízen v roce 2008, chtěl by ho vyřadit z majetku, aby prodej nedanil pod § 7 zákona o daních z příjmů. Z hlediska DPH by se nic dodaňovat nemělo (více než 5 let). Je vůbec možné takovýto majetek vyřadit do osobního vlastnictví? Nikde žádné omezení nevidím, u automobilu bych neváhala, ale zde je to takové zvláštní.

a) A jak je to poté s prodejem zdanit v § 10 zákona o daních z příjmů, s tím, že výdaje vlastně nebudou žádné? Nebo je zde možno po nějaké době prodat jako osvobozené?

b) Případně by bylo možné darovat synovi - v přímé řadě osvobozeno od daně darovací a po roce vlastnictví by byl prodej osvobozen od daně z příjmů? 

Automobil v majetku fyzické osoby

Pan R. (OSVČ) si na základě kupní smlouvy koupil automobil - cena 350 000 Kč - od pana M. Dohodli se na splátkách. Hotově zaplatil 90 000 Kč - při předání automobilu. Jenže se dohodli, že vlastníkem automobilu je stále pan M. (prodejce) a provozovatelem je pan R. - ten, co auto koupil. Jak prosím postupovat dál - zajímá mě postup u pana R. - tedy OSVČ.

1. Kdo bude platit silniční daň - předpokládám, že provozovatel vozidla - tedy kupující - je napsaný i v technickém průkazu?

2. Pan R. si automobil chce vložit do majetku - zatím mám automobil zaúčtovaný na účtu č. 042, ale nevím, zda ho můžu vložit do majetku před zaplacením a zda ho můžu odepisovat?

3. Jaké náklady mohu u tohoto automobilu zaúčtovat do účetnictví jako daňové (pan R. automobil samozřejmě používá)? Jde mi hlavně o opravy, pojištění, benzin ... veškeré náklady spojené s automobilem.

Ještě jednou zdůrazňuji, že pan R. je jen provozovatelem automobilu a vlastníkem do zaplacení je stále prodávající - fyzická osoba, která není podnikatelem. Pokud není možné automobil vložit do majetku a uplatňovat náklady, tak prosím o vysvětlení a možné řešení této situace.

 

Pojistné plnění

Je náš postup správný? Právnická osoba, plátce DPH, měl havárii na vozidle v obchodním majetku, byl uplatněn plný nárok na odpočet. Faktura od servisu zněla na částku (zjednodušeno) 121 000 Kč, fakturu jsme zaevidovali v účetnictví, a jelikož pojišťovna zaplatila částku 100 000 Kč (bez DPH) doplatili jsme 21 000 Kč a tuto částku jsme si uplatnili rovněž jako odpočet DPH. Pro uplatnění nároku je splněno - plnění pro ekonomickou činnost, místo plnění ČR, a zde nemá vliv to, že část faktury je zaplacena pojišťovnou? Nikde v zákoně jsme nenašli, co by vylučovalo nárok na uplatnění.