Expertní odpovědi

Manžel má za rok 2023 příjem jen ze Švýcarska (kde pracuje na základě povolení B-permit). Do července žil s celou rodinou v ČR, od srpna 2023 se celá rodina odstěhovala do Švýcarska. V roce 2023 měl manžel příjem v ČR pouze z DPP za měsíce 11-12/2023 (jen 10 000 Kč). V kterém státě bude zdaňovat celosvětové příjmy? Manželka měla v roce 2023 příjem v ČR v období 1-10/2023 a ve Švýcarsku v měsících 11-12/2023 (také pracuje na základě povolení B-permit). Od srpna 2023 se odstěhovala s dětmi a s manželem do Švýcarska. Lze uplatnit daňové zvýhodnění na děti a školkovné a jak vše vykázat v daňovém přiznání?
Vydáno: 19. 03. 2024
Společnost s r. o., český plátce DPH, koupil regály z Polska od plátce. Ten fakturu vystavil bez polského DPH. Cenu za zboží uvedl v polských zlotých, ale i v Kč podle přepočtu polské národní banky. Fakturu česká s. r. o. zaplatila dle částky uvedené na faktuře v Kč. Jak má postupovat česká s. r. o., když je na faktuře vyčíslená částka i v Kč, a ne jen ve zlotých? Má přesto přepočítávat částku dle kurzu ČNB platného pro daný den, nebo může vycházet z částky, která je vyčíslena na této polské faktuře i v Kč? Pokud by se musel použít kurz ČNB pro přepočet a reverse charge, rozdílná zaplacená částka se zaúčtuje jako kurzový rozdíl? 
Vydáno: 18. 03. 2024
Společnost s r. o. má dva společníky, bratra a sestru. Základní kapitál společnosti činí 100 000 Kč. Podíl každého ze společníků je ve výši 50 %. Sestra se rozhodla, že převede podíl na bratra, a to bezúplatně. Hodnota vlastního kapitálu k datu převodu je 6 mil. Kč. Pokud se u bratra jedná o osvobozený příjem, který podléhá oznámení správci daně, jak stanovit cenu obchodního podílu? Můžeme stanovit jako podíl na vlastním kapitálu každého společníka, tedy částka osvobozeného příjmu bude ve výši 3 mil. Kč, a protože nedosáhne limitu 5 mil. Kč nemusí oznamovat?
Vydáno: 18. 03. 2024
Firma (s. r. o.) platí pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou pří výkonu povolání (do výše 4,5 násobku měsíční mzdy) celkem za 4 své zaměstnance, 2 jsou jednatelé a současně i zaměstnanci s. r. o. (výše pojistného 2 500 Kč/os.) a ostatní 2 pouze zaměstnanci (výše pojistného 1 000 Kč/os.). Jak správně zaúčtovat z pohledu daně z příjmu u zaměstnavatele a zaměstnance?
Vydáno: 15. 03. 2024
Naše firma by ráda převedla zaměstnanci na kartu zaměstnance částku peněz, které by odpovídaly nároku zaměstnance dle zákona. Jednalo by se o částku 12 000 Kč na 6 měsíců. U zaměstnance je splněna podmínka min. 3 hodin pracovní směny. Daňový doklad je vystaven fy Sodexo pass. Jak by bylo ve firmě účtováno? 213/321 a následně do nákladů 527/513 jen tolik korun, kolik by bylo nároků u zaměstnance s tím, že firma by měla daňově a zaměstnanec osvobozeno?
Vydáno: 15. 03. 2024
Máme pohledávku v částce do 5 000 Kč, splatnost 23. 7. 2021. V r. 2022 byla tvořena 100% opravná položka, v r. 2023 je opravná položka zrušena a pohledávka odepsána. Jedná se o daňový odpis pohledávky? Máme případ dobropisu k přijaté faktuře v částce 25 USD - splatnost 24. 2. 2022. V r. 2023 chci tuto pohledávku odepsat - bez tvorby opravné položky - bude se jednat o nedaňový odpis?
Vydáno: 15. 03. 2024
Manželé koupili v roce 2012 do svého SJM byt. V roce 2022 došlo k rozvodu a vypořádání SJM. V rámci vypořádání SJM přešel byt do výlučného vlastnictví manželce a manželka musela na druhou stranu vyplatit manželovi náhradu 1,5 mil. Kč. V roce 2023 začala manželka byt pronajímat a hodlá uplatňovat daňové odpisy. Jakým způsobem by v tomto případě měla být stanovena vstupní cena pro odpisování? 
Vydáno: 15. 03. 2024
Firma s r .o., plátce DPH, prodala dva malé stroj - ještě měly být odepisovány rok a dva roky. Firma s. r. o. je prodala za více než zůstatkovou cenu a to za prodejní cenu 50 000 a 90 000 Kč - vše proběhlo v roce 2023. Ale nyní, v roce 2024, je odběratel bude vracet a firma musí vystavit dobropis. S jakou hodnotou a na jakou dobu odpisování je nutné tyto vrácené stroje přijmout zpět do účetnictví? S hodnotou dobropisované částky (= fakturované částky) a s zařazením bez ohledu na předcházející odpisy, resp. zůstatkovou dobu odepisování původního?
Vydáno: 15. 03. 2024
Dcera vlastní byt který pronajímá. Může si od otce úplatně pronajmout automobil a uplatnit si do nákladů paušální výdaj 4000 Kč měsíčně v souvislosti s příjmy z nájmu bytu? Jak bude nájemné zdaňovat otec - dle § 9 nebo § 10 zákona o dani z příjmů? 
Vydáno: 15. 03. 2024
Společnost nevyčísluje kurzové rozdíly při převodu peněz v souladu s § 24 odst. 6 zákona o účetnictví. Jak přepočíst na českou měnu převod peněz z eurového účtu (platba odešla 28. 12.) na eurový účet (platba připsána 29.12) tak, aby účet 261 byl nulový a nevznikl z této transakce rozdíl v české měně - společnost používá denní kurz ČNB pro přepočet cizí měny na českou?
Vydáno: 15. 03. 2024
S jakou sazbou DPH vystavit fakturu u provize za zprostředkování pronájmu družstevního bytu/bytu v osobním vlastnictví/komerčního prostoru?
Vydáno: 15. 03. 2024
Kdy OSVČ nemůže uplatnit paušalní daň v roce 2024 - 7 498,00Kč? OSVČ zaslala do 10. 1. 2024 přihlášku na paušalní daň, ovšem nájmy § 9 zákona o daních z příjmů má větší než 50 000 Kč za rok. Jak má postupovat – má vystoupit z paušální daně a jakým způsobem?
Vydáno: 15. 03. 2024
Účetní jednotka uzavřela v předchozích letech účetnictví s významnými chybami, kdy zůstatky rozvahových účtů nesouhlasily s realitou. Jedná se především o závazkové a pohledávkové účty. V rámci roku 2023 účetní jednotka dává vše do pořádku, zjišťuje skutečné stavy rozvahových účtů a účetnictví chce k 31. 12. 2023 uzavřít tak, jak má být. Lze rozdíly v rozvahových účtech zaúčtovat přes účet 426? Nebo by se to mělo účtovat přes 548 (nedaňově) a 648?
Vydáno: 15. 03. 2024
Sportovec obdržel nepeněžní příjmy formou bezplatného zajištění dopravy, stravy, ubytování, zdravotní a rehabilitační péče, doplňkové výživy apod. jinou osobou. Zahrnutím nepeněžních příjmů dojde ke zvýšení příjmů, a tudíž i základu daně. Tento příjem je zahrnut do základu daně, proti kterému nelze uplatnit výdaje, nebo lze uplatnit výdaje dle ZDP? 
Vydáno: 15. 03. 2024
Fyzické osobě došly od penzijní společnosti opravné daňové potvrzení o platbách příspěvků účastníka na penzijní připojištění se státním příspěvkem za jednotlivé roky od 2019 do 2022. Na základě vyjádření mzdové účtárny totiž bylo provedeno přeúčtování plateb zasílaných z účtu společnosti na příspěvek zaměstnavatele. Původně byly tyto platby přiřazeny jako příspěvek účastníka. Touto opravou tudíž došlo ke změně v nároku na odpočet ze základu daně z příjmu. Je možno dodanit rozdíl jednou částkou v daňovém přiznání za rok 2023, nebo musí být podána dodatečná daňová přiznání za jednotlivé roky?
Vydáno: 15. 03. 2024
Nově platí, že benefit typu dovolená nebude u zaměstnance, v případě překročení úhrnu benefitů za kalendářní rok nad polovinu průměrné mzdy, osvobozen od daně. Zároveň platí § 24 odst. 2 písm. j) bod 4, že pokud se k nějakému benefitu zaměstnavatel zaváže, je pro něj daňovým výdajem. Zároveň platí § 25 odst. 1 písm. h), že o daňový výdaj nejde až do výše částky, která je u zaměstnance osvobozená od daně. Chápu to tedy správně, že jakýkoliv benefit (od dovolené, přes lístky na kulturu sport až po třeba služby zdravotního charakteru), za předpokladu, že budou sjednány jako benefit např. ve vnitřním předpisu, a za situace, že budou nad limit poloviny průměrné mzdy, budou daňovým výdajem?
Vydáno: 15. 03. 2024
Společnost pronajímá dlouhodobě prostory k nebytovým účelům. Poskytované "RENT FREE" (tj. v prvních obdobích doby nájmu je nájem za 1,- Kč bez DPH) časově společnost rozlišuje a to tak, že přes účet 385 rozpouští po celou dobu nájmu rozdíly v čase a to mezi spočítanými výnosy za celou dobu nájmu a výnosy, které se dle nájemní smlouvy skutečně fakturují (příklad: smlouva na 3 roky: 1 rok fakturace 1,- Kč, druhý rok 10.000,- Kč, třetí rok 10.000,- Kč - celkem výnosy 20.001 Kč - ročně vychází nájemné tedy 20.001/3 = 6.667 Kč, skutečně se fakturuje 1,- Kč - rozdíl 6.666,- Kč zaúčtuji 385/602 v prvním roce nájmu, v druhém roce nájmu -3.333,- Kč 385/602 a v třetím roce -3.333 Kč 385/602.) Jiný příklad nájemní smlouvy: dohodnuté nájemné: v prvních 2 měsících 1,- Kč, od třetího do dvanáctého měsíce nájemné 118.000 Kč, od třináctého měsíce plné nájemné 100.000 Kč - vychází tedy zvýšené nájemné v prvních měsících doby nájmu - takže opačná situace než u RENT FREE - je možné toto také časově rozlišit pod dobu nájemní smlouvy - v tomto případě by firma zaplatila v prvním roce, kdy je poskytované zvýšené nájemné nižší daň z příjmů, protože by přes časové rozlišení dosáhla nižších výnosů?
Vydáno: 14. 03. 2024
OSVČ, která měla v roce 2022+polovina 2023 - příjem ze závislé činnosti + OSVČ (opravy oděvů), provozovna v pronajatém nebytovém prostoru, vede daňovou evidenci dokladově, nájemné ve výdajích. V průběhu roku 2023 zakoupen nebytový prostor v SJM s manželem, od 07-2023 - 100% OSVČ (žádné další příjmy), od 07-2023 provozovna ve vlastních nebytových prostorách. Financováno americkou hypotékou, dlužníci manžel+ manželka. Souhlas manžela s užíváním nebytového prostoru pro účely podnikání manželky - bylo zařazeno do obchodního majetku. Odpisy nebytového prostoru uplatňuje ve výdajích. Otázka: je legální uplatnění úroků z americké hypotéky ve výdajích za rok 2023 přesto, že dlužníci jsou oba manželé? Nebytový prostor je využíván výhradně manželkou. 
Vydáno: 14. 03. 2024
Mohu svému zaměstnanci proplatit roční hrací poplatky v golfovém klubu, kterého je členem. Budou tyto poplatky osvobozeny podle § 6 odst. 9 ZDP? Mohu takto proplatit i dioptrické brýle? Recept vystavilo zdravotnické zařízení (oční lékař), brýle budou koupeny v prodejně optiky. Samozřejmě vše do výše poloviny průměrné mzdy. 
Vydáno: 14. 03. 2024
Hokejový klub nabírá mladé hráče po celé České republice. Pokud jsou nezletilí, zajišťuje jim rodiny, které nezletilého hráče ubytují v místě hokejového klubu, poskytují mu ubytování, stravu, praní prádla apod. Hokejový klub vyplácí těmto náhradním rodinám, které hráče ubytují, smluvní měsiční poplatek za péči. Musí se tento poplatek rodinami zdaňovat, nebo je osvobozen od zdanění?
Vydáno: 14. 03. 2024