Odpis pohledávky
Plné znění otázky
Odpis pohledávek dle § 24 odst. 2 písm. y) bod 4. Rozsudkem Okresního soudu ve Žďáru nad Sázavou byl společnosti JEVEL GASTRO, s. r. o. uložen trest zrušení právnické osoby – 25. 2. 2016. Byl ustanoven likvidátor Mgr. Robert Hynek z Prahy. V Obchodním věstníku zveřejnil likvidátor výzvu k přihlášení pohledávek do 7. 10. 2016. O této skutečnosti jsme se dozvěděli až při roční uzávěrce za 2016. Přihlášku pohledávek jsme odeslali až 8. 3. 2017. Žádná odezva ze strany likvidátora nebyla. Likvidátor sestavil zprávu o likvidaci k 30. 11. 2016. Likvidátorovi se nepodařilo dohledat žádný majetek, společnost na adrese OR neznámá, žádné movité věci nebyly nalezeny. Součástí této zprávy je seznam přihlášených pohledávek, pohledávky naší firmy zde nejsou uvedeny. Opravné položky dle § 8a odst. 1 v roce 2016 byly vytvořeny a k 31. 5. 2017 byly dotvořeny dle lhůty po splatnosti do výše 50 a 100 %. Dne 15. 6. 2017 byla firma vymazána z OR. Pohledávky bychom měli odepsat. K jakému termínu? Ke dni výmazu 15. 6., nebo raději 14. 6. 2017? Je možné provést 100% daňový odpis i na pohledávky, ke kterým jsme dotvořili opravné položky do výše 100 % až 31. 5. 2017? Paní auditorka nás upozornila, že likvidace nemůže skončit, pokud budou v účetnictví závazky a pokud jim podepíšeme prominutí dluhu, půjde z naší strany o nedaňový výdaj. Likvidátor nesestavil zahajovací likvidační rozvahu, neboť od společnosti neobdržel účetnictví ani žádné doklady. Lze tedy pohledávky odepsat daňově do výše vytvořené opravné položky?