Finanční majetek - ocenění
Plné znění otázky
Česká společnost (česká účetní jednotka – kategorizace malá; používající pro účely přepočtu denní kurz ČNB) pořídí 6% podíl na slovenské akciové společnosti (záměrem je dlouhodobá držba podílu, je účtováno na účet 063, akcie jsou v listinné podobě), přičemž kupní cena je sjednána v eurech, platba příslušné částky proběhne z bankovního účtu kupujícího a je stržena částka v českých korunách, ale v souladu s avízem banky představuje příslušnou částku v eurech jakožto dohodnutou kupní cenu (banka poskytne kupujícímu – účetní jednotce pro platbu nižší kurz, než je denní kurz ČNB). Okamžik uzavření smlouvy (zároveň její účinnost) je shodný se dnem, kdy je ze strany kupujícího poukázána příslušná částka v eurech jako platba kupní ceny. Dispoziční právo na akcie je rovněž ve shodný den na základě protokolu o předání. Rádi bychom se zeptali jak účtovat - k veškerým skutečnostem dojde během jediného dne, tj. vzniká při ocenění investice kurzový rozdíl - jako rozdíl mezi denním kurzem x kupní cenou v eurech a cenou, která byla stržena z banky? Je nutné zároveň finanční investici přepočítat kurzem rozvahovým k 31. 12.? Je nutné zároveň investici ocenit reálnou hodnotou?