Přefakturace předmětů v EUR a kurzové rozdíly k 31.12.
Plné znění otázky
Tuzemská firma (A) poskytuje služby hromadného rozesílání zásilek. S Objednatelem/Zadavatelem (B) služby je domluvena, že drobné předměty, které jsou mimo tiskoviny součástí zásilky, bude (A) pořizovat přímo od Dodavatelů (C), čili nejsou dodány firmou (B). Drobné předměty jsou pořizovány v cizích měnách. Po rozeslání zásilek firma (A) vystaví firmě (B) fakturu, na které uvádí dvě položky: za rozeslání zásilek a za přiložené předměty - tato položka je uvedena v nákupní ceně v EUR, a to bez jakékoli marže. Rozhodli jsme se proto u firmy (A) pořízení předmětů a zaslání konečným odběratelům účtovat na rozvahovém účtu 378 jako Přefakturaci - tj. nákup předmětů na MD a ponížení o předměty u rozeslaných zásilek na Dal. Firma (A) sleduje pořízení a expedici drobných předmětů nejen na rozvahovém účtu, ale i kusově. V průběhu roku se nákup předmětů i rozeslané předměty na účtu 378 přepočítávají denním kurzem ČNB. Zůstatek účtu 378 k 31.12. v korunách se liší od výsledku/zůstatku v korunách z fyzické inventury, ačkoli kusy odpovídají. Je správné rozdílný zůstatek na rozvahovém účtu 378 (Přefakturace) vyrovnat proti kurzovým rozdílům?