Transakce se spojenými osobami

Plné znění otázky

Česká s.r.o. vlastní 100% slovenskou s.r.o. Mateřská (česká) společnost půjčuje v průběhu roku převodem na účet peníze dceřiné (slovenské) společnosti , která díky těmto zdrojům může financovat své aktivity. Neboli v průběhu roku dochází k půjčce od mateřské společnosti a dceřiná společnost dle svých možností část půjčky v průběhu roku vrací. Jedná se o bezúročné půjčky, žádný úrok dceřiná společnost neplatí ,mateřská společnost si k rozvahovému dni přepočte aktuální stav půjčky aktuálním kurzem ČNB a vyčíslí případný kurzový zisk nebo ztrátu. Můj dotaz zní k vyplnění přiznání k dani z příjmu za rok 2019. Jelikož mateřská společnost splnila jednu z podmínek a přesáhla celkový objem aktiv 40 mil., musí vyplnit přílohu přehled transakcí se spojenými osobami. Kam přesně tyto částky půjček uvést, jako úverové finanční zdroje, cash-pooling? Půjčka dceřiné společnosti se účtuje na účet 378 a pohybuje se kolem 3 mil. (stav k 31.12.). Pokud se částka bude zapisovat na řádek úvěrové finanční nástroje, je zde sloupec přijaté a vyplacené - tím se myslím souhrn všech plateb za účetní rok, které byly na účtu 378 uskutečněné ? Neboli rozdíl sloupce přijaté a vyplacené se má rovnat koncovému stavu účtu 378? A dále bude se tato částka uvádět i do tabulky D - závazky a pohledávky za spojenou osobou bez úvěrových finanční zdrojů do řádku krátkodobé pohledávky? Potřebuji přesně určit kam tuto částku uvést.

Odpověď

Související dokumenty

Související předpisy

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů