Vykázání provozních záloh v rozvaze
Plné znění otázky
Na účtu 314 evidujeme poskytnuté zálohy na spotřebu elektrické energie a jiné služby. Současně na účtu 389 máme vytvořeny dohadné položky k rozvahovému dni podle odečtu elektroměrů a výše nevyúčtovaných služeb a u záloh vyúčtovaných po novém roce máme zaúčtovanou spotřebu energie a ostatních služeb prostřednictvím účtu 383. V rozvaze vykazujeme poskytnuté zálohy v aktivech, ale tyto zálohy nebudou vráceny, protože energie již byla spotřebována nebo služby dodány (zachyceno prostřednictvím účtů 383 a 389). Je správné v účetní závěrce (rozvaze) ponechat zálohy v aktivech nebo je správné provést úpravu rozvahy nebo přeúčtování záloh souvisejících s účty 383 a 389 na tyto účty? Vykazované hodnoty jsou významné. Pokud by mělo dojít úpravě, v jakém předpisu nebo z jaké obecné zásady má tato úprava oporu.