Účtování devizových obchodů
Plné znění otázky
Naše firma uzavřela v roce 2021 strukturovaný devizový obchod – leveraged forward a nejedná se o zajišťovací obchod. Tento obchod se bude vypořádávat až v roce 2025 a 2026. Je to forwardový obchod na prodej EUR s použitou pákou, odvislou od spotového kursu v roce 2025 a 2026, přičemž strike je kurs 27,25. Pokud bude 10. 1. 2025 v 10.00 hod. kurs CZK/EUR nižší než 27,25, je naše firma oprávněna prodat bance 250 000 EUR za kurs 27,25. Pokud bude 10. 1. 2025 v 10.00 hod. kurs CZK/EUR vyšší než 27,25, je naše firma oprávněna prodat bance 350 000 EUR za kurs 27,25. Předpokládáme, že na konci účetního období (tj. 31. 12. 2021) obdržíme od banky tržní ohodnocení tohoto obchodu a budeme ho muset zaúčtovat na MD 373 a DAL 667. Tuto operace asi chápeme. Toto budeme muset dělat i k ultimu dalších let formou změny, podle ocenění k danému roku. V době uzavření bychom dle našeho názoru měli zaúčtovat uzavřený obchod MD 79x a DAL 75x. Ale nevíme jakou částku. Jedná se o to, že máme vlastně uzavřené obchody dva jeden na 250 000 EUR za kurs 27,25 a druhý na 350 000 EUR za kurs 27,25. Ale vzhledem k tomu, že jeden obchod vylučuje druhý (bude záležet na spotovém kursu 10. 1. 2025), nevíme o jaké částce máme účtovat. Můžete nám prosím poradit, jakou částku máme zaúčtovat na účet 75x – závazky z měnových forwardů?