Zajišťovací účetnictví
Plné znění otázky
Zastupujeme výrobní společnost, jejíž 90 % objemu výroby je vyváženo do zahraničí. Z toho důvodu je většina příjmů v EUR. S ohledem na riziko změny kurzu uzavíráme forwardové obchody až na 3 roky dopředu s pevným datem vypořádání. Jako příklad uvádíme forwardový obchod: - sjednání 17. 4. 2020 - první vypořádání 6. 5. 2020, následně každý měsíc do 6. 12. 2022 - ve výši 100 000 EUR/měsíc, celkem 3 200 000 EUR, sjednaný kurz 27,15 - splatnost vystavených faktur je nastavena na 90 dnů, úhrady ale přichází dříve, již během prvních 30 dnů (pokud je příjem EUR dříve, jsou ponechány na účtu do dne vypořádání fwd) - očekávané tržby v každém měsíci jsou průměrně 500 000 EUR 1. výpočet efektivity zajištění a) při sjednání forwardového obchodu – počítají se změny reálných hodnot mezi datem ocenění (17. 4. 2020) a datem počátku zajištění (6. 5. 2020)? nebo jak vypočítám hodnotu efektivity při uzavření obchodu? b) při účetní závěrce – změny reálných hodnot mezi datem ocenění (31. 12. 2020) a počátkem zajištění (17. 4. nebo 6. 5.?) 2. doložení podkladů – je dostatečné zajišťované položky (očekávané tržby) doložit pouze plánem tržeb na období 05/2020 – 12/2022?