Přiznání k dani z přidané hodnoty - strana 4

FO, plátce DPH, vede daňovou evidenci. Při překročení obratu 25 mil. musí vést účetnictví. Je výše obratu součet základů DPH ř. 1 + ř. 2 přiznání k DPH? Osvobozená plnění od DPH nemá.

Může OSVČ se živnostenským listem na vedení účetnictví zpracovávat evidenci k DPH a podávat přiznání k DPH a kontrolní hlášení? V obsahové náplní živnosti vedení účetnictví se o DPH vůbec nemluví.

Německá společnost (plátce DPH s německým DIČ) vyfakturovala českému plátci DPH (s českým DIČ) reklamu na platformě mobile.de. Fakturace probíhala vždy správně s 0% DPH, s uvedením DIČ dodavatele i odběratele, takže jsem mohla provést reverse charge. Při ukončení vztahu nám dodavatel tuto službu vyfakturovat s 21% s tím, že DPH je odvedeno v ČR. Na fakturu ani neuvedl DIČ českého odběratele. Vypadá to jako by použili OSS. Ale to je dle mého špatně. DPH je jen malá částka, takže český odběratel nebude žádat o opravu faktury. Jak mám tuto fakturu zaúčtovat a přiznat v DPH a KH?

Výhodou propojení firem pod jedno DIČ je, že si členové skupiny svá plnění navzájem nezatěžují DPH. Ušetří tak především ti, kteří mají krácený nárok na odpočet. Pozitivní vliv má skupina z pohledu majitele firem i na cash flow. Nevýhodou je zvýšená administrativa spojená s přerozdělováním celkového odpočtu nebo s odvodem společné daně.

V případě, že dělám přefakturaci pojistného z firmy (plátce DPH) na jinou firmu, musím k této částce přípočítat DPH, nebo mohu fakturovat bez DPH?

Irská společnost (plátce DPH s irským DIČ) vyfakturovala českému plátci DPH s českým DIČ prodej AVG s 21% DPH. Na faktuře je napsáno, že daň je odvedena v České republice. Na daňovém dokladu je uvedeno DIČ irské společnosti i DIČ české společnosti. Vzhledem k tomu, že je faktura zaplacená a DPH na malou částku, nebudeme žádat irskou společnost o přepracování faktury, a vrácení DPH. Jak máme tento doklad zaúčtovat a dát do DPH a KH? Jak to bude s DPH?  1. Musím udělat reverse charge, ZD bez daně nebo s daní?  2. Nebo mohu uplatnit DPH, když ho odvedli v ČR?

Společnost zařazuje „soubor“ movitých věcí v celkové hodnotě nad 80 000 Kč, ale jednotlivé movité věci mají pořizovací cenu menší než 80 000 Kč, tudíž bude použit daňový odpis (časový) rovnající se účetním odpisům dle rozhodnutí účetní jednotky. Uvádí se tento drobný dlouhodobý majetek na ř. 47?

Společnost dodala zboží do Švýcarska, což je třetí země (země mimo EU). Jedná se o plnění dle § 66 ZDPH? Toto plnění uvádím do přiznání k DPH do řádku číslo 22? Uvádí se takové plnění do kontrolního hlášení? Pokud ano, tak do jakého oddílu? Ještě jsem při kontrole DPH zjistila, že se tento údaj v soupisu dokladů zobrazuje, ale do formuláře se nenačetl a jelikož tato položka nemá vliv na výši DPH, tak jsem toto přehlédla a přiznání k DPH odeslala. Toto se stalo opakovaně (během roku 3× případ vývozu a 3× nenačtený údaj). Zřejmě budu muset podat jednotlivá dodatečná přiznání k DPH. Je to tak?

Společnost s. r. o. nakoupila zboží z Velké Británii. Na faktuře je uvedeno polské DIČ, 0% DPH. Jedná se tedy o pořízení zboží z JČS - řádek přiznání k DPH č. 3 a ř. 43 + A.2 kontrolního hlášení?

Firma s. r. o. si najme českou podnikající fyzickou osobu (plátce DPH) k přepravě materiálu do Švýcarska, tento materiál tam bude instalován na jejich provozovně. Bude přepravce vystavovat fakturu bez DPH dle § 69 odst. 1 a uvede tuto službu do řádku 26 daňového přiznání?

Česká společnost vystavila daňový doklad na anglickou společnost za zboží, které bylo odesláno do polské pobočky. Jak tuto fakturu správně uvést v přiznání k DPH případně kontrolním a souhrnném hlášení?

Firma, plátce DPH, vyrábí miniatury vlastních výrobků a poskytuje je zdarma obchodním partnerům. Skladová cena je větší než 500 Kč. Jedná se o vzorek výrobku nebo o reklamní předmět? Tento předmět je naprosto totožný jako výrobek, který firma prodává, jen je díky malé velikosti nepoužitelný a slouží spíše jako dekorace. Je firma povinna odvádět DPH z kalkulované prodejní ceny? DPH z materiálu, použitého ve výrobě si uplatňuje. Jak postupovat při dodání partnerům v zemích EU a v zemích mimo EU? Uvádět fiktivní hodnotu tohoto dodání zboží a vývozu do přiznání k DPH?

Společnsot s r. o. vystavuje některé faktury za zboží týkající se prosince 2022 v lednu 2023 a tyto faktury jsou součástí číselné řady roku 2022. Jak postupovat u přijatých faktur? Můžeme přijatou fakturu s datem vystavení např. 5. 1. 2023 a DUZP 31. 12. 2022 zařadit do číselné řady roku 2022? DPH si nárokujeme v lednu 2023. Nyní takto postupujeme. 

V dubnu 2022 jsme vyvezli zboží do Turecka. Nyní v lednu 2023 se firmy mezi sebou dohodly na ponížení částky a my jsme jim vystavili dobropis. Dobropis do třetí země jde mimo přiznání k DPH. Pokud ne, tak na jakém řádku se uvede?

Klient - osoba identifikovaná k dani (FO), vystavil fakturu za tlumočení rakouskému odběrateli - právnické osobě. Odběratel nemá DIČ (ATU), jedná se o nějaký spolek zřejmě. Jak je to prosím se souhrnným hlášením a přiznáním k dph? Je klient povinen podat souhrnné hlášení a přiznání k dph? Pokud ano, jak uvede identifikaci odběratele, když nemá DIČ? (Aby se to finančnímu úřadu propojilo). Předpokládám, že dodavatel žádnou daň platit nikde nemusí, když je pouze osobou identifikovanou k dani. 

Firma pořídila automobil u kterého uplatňuje odpočet DPH v poměru 80% firemní jízdy ku 20 % soukromé jízdy. V jaké hodnotě se uvádí hodnota na řádku č. 47 Přiznání k DPH? v hodnotě původního ZD dle faktury? v hodnotě ZD 80%? nebo v hodnotě, kterou dané vozidlo zařazujeme do majetku?

Při vyhotovení měsíčního přiznání k DPH mám např. v řádku 1 částku 320 040,00. V kontrolním hlášení C. oddíl, řádek 1 je částka 320 040,46 . Mám tuto částku opravit, aby byla ve stejné výši jako v přiznání k DPH. Musí být základy daně v kontrolním hlášení stejné jako základy daně v přizná k DPH. Do dnešní doby jsem to zatím neřešila, ale nejsem si jista zda to dělám dobře. 

Společnost, plátce DPH, pořídila osobní automobil, který používá ze 100 % pro svoji ekonomickou činnost. Po třech letech automobil prodává. Do kterých řádků přiznání k DPH bude tento prodej vykázán?

Při dovozu zboží z Číny JSD pro naši společnost vyřizoval zmocněný zástupce UPS. UPS nám vystavil fakturu na DPH za dovážené zboží, kterou jsme uhradili. Po té jsme obdrželi od UPS JSD, kde je uvedeno NEHRAĎTE placeno UPS. Na dovoz zboží se vztahuje reverse charge a vykazuje se na řádcích přiznání č. 7 a 43, ale my jsme DPH již uhradili, pokud jej vykážeme na ř. č. 7, odvedeme ho podruhé. Jak správně vyplnit přiznání k DPH?

Osoba povinná k dani, plátce DPH v ČR, zakoupí v jiném členské státě EU automobil od neplátce-fyzické osoby občana Rakouska, tento automobil převeze do ČR přepravní společností. Dále jej částečně opraví: klempířské práce, čištění, drobné opravy. A tento automobil prodá dále do jiného státu EU - na Slovensko na faktuře uvede „zvláštní režim použité zboží“. Na kterém řádku se uvádí ve formuláři DPH nákup a na kterém řádku se uvádí ve formuláři DPH prodej takového automobilu? Pokud by byl tento automobil prodán v ČR, tak se odvádí DPH z přirážky a uvede se do řádku 1 (přirážka) a do řádku 26 zbytek?