Domů

16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků

Schválený: 22.12.2000

16/2001 Sb.

VYHLÁŠKA

Ministerstva financí

ze dne 22. prosince 2000

o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků

Změna: 535/2002 Sb.

Změna: 544/2004 Sb.

Změna: 22/2007 Sb.

Změna: 377/2008 Sb.

Ministerstvo financí stanoví podle § 20 odst. 5 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla):

§ 1

Tato vyhláška upravuje způsob, termíny a rozsah údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků a rozpočtů regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen "regionální rada").

§ 2

Pro účely této vyhlášky se údajem rozumí účetní výkazy, finanční výkazy a doplňující údaje.

§ 3

Účetní výkazy

(1) Účetními výkazy jsou

a) rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,

b) výkaz zisku a ztráty,

c) příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.

(2) Účetní výkazy sestavují

a) podle odstavce 1 správci kapitol státního rozpočtu (dále jen "správci kapitol"), organizační složky státu, příspěvkové organizace, územní samosprávné celky, regionální rady a dobrovolné svazky obcí,

b) podle odstavce 1 písm. a) a c) státní fondy.

§ 4

Finanční výkazy

(1) Finančními výkazy jsou

a) výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, včetně komentáře,

b) výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí, včetně komentáře,

c) výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu.

(2) Finanční výkazy sestavují

a) podle odstavce 1 písm. a) správci kapitol, organizační složky státu a státní fondy,

b) podle odstavce 1 písm. b) územní samosprávné celky, regionální rady a dobrovolné svazky obcí,

c) podle odstavce 1 písm. c) správci kapitol a organizační složky státu.

§ 5

Doplňující údaje

(1) Doplňujícími údaji jsou

a) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů příspěvkových organizací a další doplňující údaje,

b) rozpis schváleného rozpočtu příjmů a výdajů v členění podle paragrafů a položek rozpočtové skladby jednotlivých organizačních složek státu,

c) přehled rozpočtových opatření,

d) příloha ke komentáři k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance".

(2) Doplňující údaje sestavují správci kapitol.

§ 6

Způsob a termíny předkládání údajů

(1) Správci kapitol, organizační složky státu, státní příspěvkové organizace a státní fondy předkládají údaje pro hodnocení plnění státního rozpočtu způsobem a v termínech uvedených v příloze č. 1.

(2) Územní samosprávné celky, regionální rady, dobrovolné svazky obcí a jimi zřízené příspěvkové organizace předkládají údaje pro hodnocení svých rozpočtů způsobem a v termínech uvedených v příloze č. 2.

(3) Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí stanovuje příloha č. 3.

(4) Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému stanovuje příloha č. 4.

Rozsah a způsob sestavení údajů

§ 7

(1) Rozsah a způsob sestavení účetních výkazů stanovuje zvláštní právní předpis.¹⁾

(2) Rozsah a způsob sestavení finančních výkazů a doplňujících údajů

a) uvedených v § 4 odst. 1 písm. a) a v § 5 odst. 1 písm. b), c) a d) stanovuje příloha č. 5,

b) finančního výkazu uvedeného v § 4 odst. 1 písm. b) stanovuje příloha č. 6,

c) přehledu o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje stanovuje příloha č. 7,

d) výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu stanoví příloha č. 9.

(3) Způsob zaokrouhlování údajů při tvorbě výkazů stanovuje příloha č. 8.

§ 8

(1) Finanční výkazy pro hodnocení plnění rozpočtů správců kapitol, organizačních složek státu, státních fondů, územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí předkládaných v závěru roku (období 12) se považují také za výkazy účetní a jsou součástí účetní závěrky s výjimkou částí X., XI., XII. a XV. finančního výkazu Fin 2-04 U a částí XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12 M, které slouží pouze pro potřeby Ministerstva financí.

(2) Údaje všech výkazů uvedených v odstavci 1 jsou součástí jedné územní datové báze tak, že každý druh výkazu je obsažen v datové bázi za období 12 jen jednou a ve všech obdobích má stejný tvar, bez ohledu na to, jakým druhem výkazu v daném období je.

§ 9

(1) Pro účely sledování hodnocení plnění státního rozpočtu se stanovuje termín pro uvolňování účelových dotací a půjček do 15. kalendářního dne posledního měsíce čtvrtletí, tj. tak, aby poskytnutí i přijetí dotací a půjček bylo evidováno ve stejném čtvrtletí.

(2) K zajištění sledování finančních toků dotací a půjček zveřejňuje Ministerstvo financí číselník účelových znaků platný pro příslušný rozpočtový rok, a to ve Finančním zpravodaji č. 12 roku předchozího. Struktura účelového znaku je dána dvoumístným číslem kódu poskytovatele dotace (půjčky) a třímístným kódem dotačního titulu.

§ 10

Pokud údaje pro hodnocení plnění státního rozpočtu obsahují utajované informace, předkládají se v písemné podobě v příslušném stupni utajení. Příslušné datové soubory nesmějí obsahovat utajované informace. Ministerstvo financí k tomu dohodne se správci kapitol způsob nezbytné agregace údajů.

§ 11

Účinnost

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem vyhlášení.

Ministr:

doc. Ing. Mertlík, CSc. v. r.

Příloha 1

Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu správci kapitol, organizačními složkami státu, příspěvkovými organizacemi a státními fondy

1. Organizační složky státu předkládají zřizovateli

1.1 čtvrtletně

a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,

b) přehled rozpočtových opatření;

1.2 čtvrtletně

a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,

b) výkaz zisku a ztráty,

c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad;

1.3 ročně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, pouze s údaji schváleného rozpočtu (rozpis schváleného rozpočtu);

1.4 měsíčně výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu.

2. Příspěvkové organizace předkládají zřizovateli

2.1 čtvrtletně

a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,

b) výkaz zisku a ztráty,

c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.

2.2 ročně přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje.

3. Příspěvkové organizace zrušené v průběhu běžného účetního období předkládají Ministerstvu financí v nejblíže stanoveném termínu platném pro účetní výkazy příspěvkových organizací účetní závěrku ke dni zrušení v souladu s ustanoveními § 18 a § 19 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Na účetních výkazech rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad, výkaz zisku a ztráty a příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad musí být vyznačeno, že jde o závěrku zrušených organizací; komentář k jednotlivým účtům převáděným na zřizovatele či nástupnickou organizaci bude připojen k příloze organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.

4. Správce kapitoly předkládá Ministerstvu financí účetní a finanční výkazy a doplňující údaje (dále jen „výkazy“) a sumární údaje výkazů (dále jen „sumáře“) za kapitolu celkem, samostatně za organizační složky státu, za jím zřízené příspěvkové organizace, a to samostatně za aktivní a samostatně za zrušené v průběhu hodnoceného roku.

4.1 čtvrtletně

a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,

b) přehled rozpočtových opatření včetně komentáře,

c) přílohu ke komentáři k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance";

4.2 čtvrtletně

a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,

b) výkaz zisku a ztráty,

c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad;

4.3 ročně

a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, pouze s údaji schváleného rozpočtu (rozpis schváleného rozpočtu),

b) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje a v sumáři za kapitolu celkem v členění podle způsobu odměňování;

4.4 měsíčně

výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu.

5. Státní fondy předkládají Ministerstvu financí

5.1 čtvrtletně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů;

5.2 čtvrtletně

a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,

b) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.

6. Způsob předložení údajů zřizovateli

a) organizační složky státu a příspěvkové organizace předkládají výkazy svému zřizovateli způsobem, v počtu vyhotovení a ve lhůtě, kterou jim tento orgán stanoví;

b) předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě a jejich opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky.

7. Pro zajištění předložení údajů Ministerstvu financí správce kapitoly zajistí vyhotovení sumáře za kapitolu celkem

a) výkazů za jednotlivé organizační složky státu,

b) výkazů za jím zřízené příspěvkové organizace, a to samostatně za aktivní a samostatně za příspěvkové organizace v hodnoceném roce zrušené.

8. Předložením údajů Ministerstvu financí se rozumí

a) předání sumáře za kapitolu celkem v elektronické podobě podle přílohy č. 3 a ve dvou vyhotoveních opisu sumáře za kapitolu schválených a podepsaných statutárním zástupcem; Ministerstvo financí zpracuje z předaných dat sumáře finančního výkazu za kapitolu sestavu 504U "Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu" a předá ji správci kapitoly, který podpisem a kulatým razítkem potvrdí správnost předaných údajů a odevzdá sestavu příslušnému odboru Ministerstva financí;

b) předání datového souboru údajů rozpočtových opatření podle přílohy č. 3 (podle § 25 odst. 10 a odst. 11 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů);

c) předání datových souborů s údaji výkazů organizačních složek státu a státních příspěvkových organizací včetně zrušených provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému k zařazení do centrální databáze podle přílohy č. 4, a to do dvou dnů po odsouhlasení sumáře za kapitolu celkem příslušným odborem Ministerstva financí;

d) předání datových souborů s údaji přehledu o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému podle přílohy č. 4, případně jejich sumáře podle přílohy č. 3; správce kapitoly potvrdí opis zpracovaného sumáře za kapitolu a v jednom vyhotovení předá příslušnému odboru Ministerstva financí.

9. Správce kapitoly dále předává Ministerstvu financí v komentáři k finančnímu výkazu rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů.

10. Předložením údajů Ministerstvu financí státním fondem se rozumí předložení výkazu v elektronické podobě podle přílohy č. 3 a ve dvou vyhotoveních opisu schválených a podepsaných statutárním zástupcem fondu příslušným odborům Ministerstva financí.

11. Pro předání datového souboru státním fondem platí ustanovení přílohy č. 3 s tím, že položka KAPITOLA obsahuje číslo přidělené státnímu fondu podle níže uvedeného seznamu:

502 Státní fond životního prostředí ČR

504 Státní fond kultury ČR

505 Státní fond ČR pro podporu a rozvoj české kinematografie

506 Státní fond dopravní infrastruktury

507 Státní fond rozvoje bydlení

511 Státní zemědělský intervenční fond

12. Státní fondy předkládají přehled rozpočtových opatření pouze v elektronické podobě, opis se nepředkládá.

13. Termíny předložení údajů:

a) sumáře za kapitolu celkem a výkazy státního fondu budou předloženy nejpozději poslední pracovní den před 20. kalendářním dnem následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí;

b) výkazy jednotlivých organizačních složek státu a příspěvkových organizací se předkládají do dvou dnů po odsouhlasení sumáře kapitoly Ministerstvem financí;

c) sumáře finančních výkazů za kapitolu s rozpisem schváleného rozpočtu budou předloženy nejpozději poslední pracovní den před 31. březnem, pokud usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný rok nestanoví jinak; pro předložení finančních výkazů s rozpisem schváleného rozpočtu za jednotlivé organizační složky státu platí ustanovení odst. b);

d) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a dalších doplňujících údajů za kapitolu celkem v termínu podle usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný kalendářní rok;

e) pro předložení výkazů a jejich sumářů za kapitolu za období leden až prosinec je stanoven termín nejpozději poslední pracovní den před 1. únorem následujícího roku s tím, že datový soubor s údaji části IX. "Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně" sumáře finančního výkazu za kapitolu bude předložen Ministerstvu financí ve standardním formátu souboru vstupních dat podle přílohy č. 3 nejpozději do 20. ledna;

f) datový soubor údajů části IX. sumáře finančního výkazu za kapitolu za období leden až listopad bude předložen Ministerstvu financí nejpozději poslední pracovní den před 15. prosincem ve standardním formátu souboru vstupních dat podle přílohy č. 3;

g) výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu se předkládá nejpozději poslední pracovní den před 25. dnem následujícího měsíce, za období leden až prosinec poslední pracovní den před 8. únorem následujícího roku.

14. Ministerstvo financí poskytuje

a) všem správcům kapitol, uskutečňujícím transfery a půjčky veřejným rozpočtům územní úrovně, "Přehled o čerpání investičních dotací prostřednictvím vybrané banky v třídění podle správců kapitol, programů, jednotlivých investorů a jmenovitých akcí", a to po 10. dni následujícího měsíce;

b) všem krajům čtvrtletně přehled uvedený v písmenu a) doplněný o třídění podle jednotlivých krajů.

15. Ministerstvo financí neprodleně předává správcům kapitol a státním fondům čtvrtletní přehledy přijatých dotací a půjček územními samosprávnými celky k předběžné kontrole jimi vykazovaných údajů o poskytnutých dotacích a půjčkách v části IX. sumářů finančních výkazů.

16. Správce kapitoly a státní fondy v případě zjištění rozdílů mezi poskytnutými a přijatými dotacemi nebo půjčkami neprodleně zajistí, v součinnosti s příslušnými územními samosprávnými celky jejich dohledání a opravu standardním způsobem, eventuelně zdůvodní nesoulad údajů v komentáři k finančním výkazům.

17. Předkladatel údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu zodpovídá za jejich správnost, to znamená, že zabezpečí, aby ve stanoveném termínu byly předkládány správné údaje po provedení všech kontrol a po případných opravách.

Příloha 2

Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí, regionálních rad a příspěvkových organizací zřízených územními samosprávnými celky a dobrovolnými svazky obcí

1. Příspěvkové organizace předkládají zřizovateli

čtvrtletně

a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,

b) výkaz zisku a ztráty,

c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.

2. Příspěvkové organizace zrušené v průběhu běžného účetního období předkládají Ministerstvu financí v nejbližším stanoveném termínu platném pro účetní výkazy příspěvkových organizací

a) účetní závěrku ke dni zrušení v souladu s ustanoveními § 18 a § 19 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů,

b) na účetních výkazech rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad, výkaz zisku a ztráty a příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad musí být vyznačeno, že jde o závěrku zrušených organizací, komentář k jednotlivým účtům převáděným na zřizovatele či nástupnickou organizaci bude připojen k příloze organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.

3. Obce předkládají Ministerstvu financí účetní a finanční výkazy (dále jen "výkazy") za vlastní hospodaření obce a výkazy za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací včetně zrušených prostřednictvím krajského úřadu

3.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí;

3.2 čtvrtletně

a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,

b) výkaz zisku a ztráty,

c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.

4. Dobrovolné svazky obcí předkládají Ministerstvu financí výkazy za vlastní hospodaření a výkazy za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací včetně zrušených prostřednictvím krajského úřadu, na jehož území má svazek sídlo

4.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí;

4.2 čtvrtletně

a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,

b) výkaz zisku a ztráty,

c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.

5. Kraje předkládají Ministerstvu financí údaje za vlastní hospodaření a za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací včetně zrušených

5.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí;

5.2 čtvrtletně

a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,

b) výkaz zisku a ztráty,

c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.

6. Způsob předložení údajů zřizovateli

a) příspěvkové organizace předkládají účetní výkazy svému zřizovateli způsobem, v počtu vyhotovení a ve lhůtě, kterou jim tento orgán stanoví,

b) předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě a jejich opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky.

7. Pro zajištění předložení údajů obcí a dobrovolných svazků obcí Ministerstvu financí prostřednictvím krajského úřadu předloží

7.1 obce

a) výkazy za vlastní hospodaření, v případě statutárních měst se předkládá jeden výkaz, který obsahuje údaje za město jako celek, i včetně městských částí; tento výkaz v sobě zahrnuje i údaje za hospodaření městských částí,

b) výkazy za hospodaření příspěvkových organizací, jejichž je zřizovatelem;

7.2 dobrovolné svazky obcí a) výkazy za vlastní hospodaření, b) výkazy za hospodaření příspěvkových organizací, jejichž jsou zřizovateli.

7.3 Předkladatelé kromě výše uvedených výkazů předají další potřebné údaje vztahující se k finančním a účetním výkazům krajskému úřadu způsobem, v počtu vyhotovení a v termínu, které jim stanoví krajský úřad.

7.4 Předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě v termínech stanovených v bodě 10. této přílohy. Předložení opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky a jeho periodicitu stanoví krajský úřad podle svých potřeb.

7.5 Krajský úřad si vzhledem k odpovědnosti za kompletnost a správnost výkazů stanoví způsob a určí metodu, jakou zabezpečí kontrolu správnosti předkládaných výkazů.

8. Regionální rady předkládají Ministerstvu financí za vlastní hospodaření

8.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí;

8.2 čtvrtletně

a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,

b) výkaz zisku a ztrát,

c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.

9. Předložením údajů Ministerstvu financí obcemi, kraji, regionálními radami a dobrovolnými svazky obcí, včetně údajů za příspěvkové organizace zřizované obcemi, kraji a dobrovolnými svazky obcí, se rozumí

a) předložení souboru výkazů v elektronické podobě provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému podle přílohy č. 4, kde bude v územní datové bázi Automatizovaného rozpočtového informačního systému provedena sumarizace za dané území a pro sumární údaje finančních výkazů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí (dále jen "sumáře") zajištěna kontrola dotačních vztahů;

b) kraj po kontrole sumářů dá souhlas k předání dat za kraj k republikové sumarizaci; potvrzení správnosti výkazů zašle kraj příslušným odborům Ministerstva financí;

c) regionální rada po kontrole výkazů dá souhlas k předání dat za vlastní hospodaření k republikové sumarizaci; potvrzení správnosti výkazů zašle regionální rada příslušným odborům Ministerstva financí;

d) provozovatel Automatizovaného rozpočtového informačního systému zajistí kontrolu vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a zařazení výkazů do požadovaných úrovní sumarizace;

e) krajský úřad si vzhledem k odpovědnosti za kompletnost a správnost výkazů stanoví způsob a určí metodu, jakou zabezpečí kontrolu správnosti předkládaných výkazů při respektování vztahů mezi obcemi a jimi zřizovanými příspěvkovými organizacemi.

10. Termíny předložení údajů:

a) výkazy předkládané měsíčně do 15. kalendářního dne následujícího měsíce s výjimkou období 03, 06 a 09, kdy se předkládají do 20. kalendářního dne následujícího měsíce;

b) výkazy předkládané čtvrtletně do 24. kalendářního dne následujícího měsíce po ukončení čtvtletí;

c) za období leden až prosinec jsou stanoveny termíny pro předložení výkazů s měsíční periodicitou nejpozději poslední pracovní den před 10. únorem následujícího roku, pro výkazy se čtvrtletní periodicitou nejpozději poslední pracovní den před 18. únorem následujícího roku;

d) za období leden se výkazy nepředkládají;

e) údaje o schváleném rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí budou uvedeny ve finančních výkazech za období leden až duben příslušného rozpočtového roku, pokud nebude uvedeno jinak.

Příloha 3

Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí

1. ORGANIZAČNÍ PODMÍNKY

1.1 Předmět předávání údajů

Předmětem předávání údajů Ministerstvu financí jsou datové soubory obsahující údaje sumárních výkazů a doplňujících údajů za kapitoly státního rozpočtu (dále jen "sumáře") a výkazů státních fondů, kterými jsou aktualizovány databáze Automatizovaného rozpočtového informačního systému. V dalším textu se pro údaje v digitální formě používá termín data. Správci kapitol a státní fondy předávají data v rozsahu, členění a termínech podle ustanovení přílohy č. 1.

1.2 Odpovědnost za předávání dat

Odpovědnost za správnost a úplnost předaných dat a za dodržení stanovených termínů nese správce kapitoly či státní fond. Pro realizaci předávání dat je jmenován odpovědný pracovník a jeho zástupce. Jméno a telefonní spojení odpovědného pracovníka a jeho zástupce sdělí správce kapitoly či státní fond příslušnému útvaru Ministerstva financí, který je příjemcem dat.

1.3 Příjemce dat

Příjemcem datových souborů předávaných správci kapitol a státními fondy Ministerstvu financí je příslušný útvar Ministerstva financí.

1.4 Způsob předání datových souborů

Data se předávají elektronickou poštou v zašifrované formě a podepsané zaručeným elektronickým podpisem podle zvláštního právního předpisu. Podrobný popis předávání datových souborů elektronickou poštou je popsán v uživatelské dokumentaci Automatizovaného rozpočtového informačního systému "Uživatelská příručka pro instalaci a provoz bezpečné pošty pro ústředně řízené organizace".

1.5 Režimy zpracování předávaných dat

Režim zpracování vstupních dat je řízen obsahem položky REŽIM (viz příloha č. 4 bod 2.5.1).

Zpracování předaných dat ke zpracování na Ministerstvu financí probíhá pouze v režimu "nahrávání výkazových informací", to jest položka REŽIM obsahuje kód "0".

1.6 Systém kontrol

Předávaná data jsou podrobena systému kontrol, který obsahuje kontroly přípustnosti řádkové a sloupcové indikace, duplicitních údajů, kontroly vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a kontroly úplnosti předaných dat. Údaje sumářů výkazů organizačních složek státu a příspěvkových organizací zpracovaných u provozovatele systému ARIS jsou kontrolovány s údaji sumářů výkazů příslušné kapitoly, které byly zpracovány a odsouhlaseny Ministerstvem financí.

V případě výskytu chyb v kontrolních chodech zpracování bude odpovědnému pracovníkovi správce kapitoly či státního fondu předána kontrolní sestava, podle které správce kapitoly či státní fond zajistí opravy a předá novou verzi datového souboru ke zpracování.

1.7 Financování zpracování

Výdaje na vyhotovení a předložení údajů sumářů výkazů hradí správce kapitoly či státní fond ze svého rozpočtu.

2. TECHNOLOGICKÉ PODMÍNKY

2.1 Název datových souborů

Označení souborů přenášených elektronickou poštou je uvedeno v Uživatelské příručce pro instalaci a provoz bezpečné pošty v systému ARIS.

2.2 Struktura datových souborů

Struktura souboru a jeho obsah jsou definovány v příloze č. 4 v bodech 2.3 až 2.5.

V položce ČÍSLO_VÝKAZU se pro sumáře výkazů uvádí:

420 - výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu (NAR 1-12 U),

440 - výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U),

441 - přehled rozpočtových opatření,

409 - údaje části IX. výkazu pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U),

460 - rozvaha organizačních složek státu a státních fondů,

461 - výkaz zisku a ztráty organizačních složek státu,

462 - příloha organizačních složek státu a státních fondů,

465 - rozvaha příspěvkových organizací,

467 - výkaz zisku a ztráty příspěvkových organizací,

468 - příloha příspěvkových organizací,

469 - přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje.

V položce OBDOBÍ se uvádí číslo měsíce vykazovaného období takto:

a) pro datový soubor 440 s rozpisem schváleného rozpočtu se uvádí hodnota "01",

b) pro datový soubor 469 se uvádí hodnota "01",

c) pro datový soubor 409 za období leden až listopad se uvádí hodnota "11",

d) v ostatních případech se uvádí období předkládání příslušného výkazu, tj. 03, 06, 09, 12, s výjimkou datového souboru 420, který je předkládán měsíčně.

Správce kapitoly nebo státního fondu má možnost předávat datové soubory 409 i mimo stanovená období, tj. měsíčně, pokud má zájem o zpracování kontrolní sestavy "409M - Kontrola poskytnutých a přijatých dotací a půjček ze státního rozpočtu a státních fondů".

Hodnoty se vykazují na dvě desetinná místa.

Údaje schváleného rozpočtu závazných ukazatelů příjmů a výdajů státního rozpočtu musí odpovídat hodnotám stanoveným zákonem o státním rozpočtu České republiky, nepřipouští se rozdíly. Způsob zaokrouhlení údajů je uveden v příloze č. 8.

3. PŘEHLED ROZPOČTOVÝCH OPATŘENÍ

Soubor rozpočtových opatření obsahuje informace o rozpočtových opatřeních provedených od počátku roku do konce vykazovaného období za kapitolu celkem. Rozpočtová opatření jsou vykazována na úrovni paragrafu a položky, s datem realizace daného rozpočtového opatření a označením druhu rozpočtového opatření (viz obsah položky DRUH-ROP v příloze č. 4 bod 2.5.2).

Identifikaci rozpočtového opatření tvoří:

- číslo paragrafu a položky,

- datum realizace opatření,

- druh opatření.

V souboru nejsou přípustné duplicity v identifikaci rozpočtových opatření.

Z důvodu snadnějšího popisu se pro hodnotu rozpočtového opatření zavádí označení (ROP)

§,pol,datum,druh

. Pak součet hodnot všech druhů rozpočtových opatření provedených od počátku roku na úrovni paragraf, položka bude označena (ROP)

§,pol

. Správnost předaných údajů rozpočtových opatření je kontrolována s údaji sumáře finančního výkazu podle algoritmu (RZ = SR + ROP)

§,pol

, kde RZ je údaj rozpočtu po změnách, SR je údaj schváleného rozpočtu.

Příloha 4

Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému

1. ORGANIZAČNÍ PODMÍNKY

1.1 Předmět předávání údajů

Předmětem předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému (dále jen "systém ARIS") jsou datové soubory obsahující výkazové informace. V dalším textu se pro údaje v digitální formě používá termín data.

Organizační složky státu a příspěvkové organizace jimi zřízené předávají data podle přílohy č. 1, regionální rady, kraje, obce, dobrovolné svazky obcí a příspěvkové organizace jimi zřízené předávají data podle přílohy č. 2.

1.2 Odpovědnost za předávání dat

Odpovědnost za správnost a úplnost předaných dat a za dodržení stanovených termínů nese krajský úřad, případně Magistrát hlavního města Prahy za územně samosprávné celky a jimi zřízené příspěvkové organizace a dobrovolné svazky obcí na území své působnosti; úřad regionální rady; správce kapitoly za organizační složky státu a příspěvkové organizace příslušné kapitoly.

Pro realizaci předávání dat je jmenován odpovědný pracovník a jeho zástupce. Jméno, telefonní spojení a elektronickou adresu odpovědného pracovníka a jeho zástupce sdělí provozovateli příslušný odbor krajského úřadu, Magistrátu hlavního města Prahy a správci kapitol.

Odpovědný pracovník zabezpečuje komunikaci mezi uživatelskou sférou a zpracovatelským pracovištěm, dává pokyn ke zpracování vstupních dat a souhlas s ukončením nahrávání dat za vykazované období.

1.3 Naplnění a aktualizace registru

Podmínkou pro zpracování předávaných dat je existence záznamu o dané organizaci v účelovém registru organizací, který se nazývá RARIS. Odpovědnost za naplnění a aktualizaci registru podle platné dokumentace nesou správci registru, které jmenuje orgán odpovědný za správnost a úplnost předávaných dat (správci kapitol, krajské úřady, Magistrát hlavního města Prahy a úřady regionálních rad). Předkladatel údajů je povinen poskytnout neprodleně správci registru RARIS potřebné údaje pro naplnění registru RARIS před prvním předáním dat a při jakékoliv změně.

Registr RARIS je přístupný na internetových stránkách Ministerstva financí a lze zde získat informace o aktuálním stavu obsahu jednotlivých atributů v záznamu organizace.

1.4 Periodicita a termíny předávání dat

Periodicita a termíny předávání dat vyplývají z příloh č. 1 a č. 2.

Na základě termínů předávání dat rozpracuje provozovatel systému ARIS závazný harmonogram zpracování a organizuje proces zpracování tak, aby byla zabezpečena včasnost informačních toků.

1.5 Režimy zpracování předávaných dat

Pro zpracování předávaných dat existují dva režimy zpracování:

a) nahrávání výkazových informací,

b) opravy výkazových informací.

Nahrávání výkazových informací představuje vstup dat jednotlivých výkazů ve formě indikace ukazatele, hodnota. Oprava výkazových informací se provádí za jednotlivé vykazující organizace. Data o opravách vstupují ve formě indikace ukazatele, změna hodnoty (+,-).

Režim zpracování je řízen obsahem komponenty REŽIM (viz bod 2.5.1).

1.6 Systém kontrol

Předávaná data jsou podrobena systému kontrol, který obsahuje kontroly přípustnosti řádkové a sloupcové indikace, kontroly vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a kontroly úplnosti předaných dat.

1.7 Financování zpracování

Výdaje na vyhotovení a předložení dat hradí správci kapitol a územní samosprávné celky ze svého rozpočtu. Zpracování předaných dat včetně předepsaných kontrol a případných oprav je realizováno na základě smlouvy uzavřené mezi Ministerstvem financí a provozovatelem systému ARIS.

2. TECHNOLOGICKÉ PODMÍNKY

2.1 Způsob předávání datových souborů

Data se předávají elektronickou poštou v zašifrované formě a podepsané zaručeným elektronickým podpisem podle zvláštního právního předpisu¹⁾. Podrobný popis předávání datových souborů elektronickou poštou je popsán v uživatelské dokumentaci "Uživatelská příručka pro instalaci a provoz bezpečné pošty" systému ARIS.

2.2 Označení souborů

Označení souborů přenášených provozovateli systému ARIS elektronickou poštou je uvedeno v Uživatelské příručce pro instalaci a provoz bezpečné pošty v systému ARIS.

2.3 Struktura souboru

Soubor vstupních dat je textovým souborem. Každá věta souboru je zakončena znakem CRLF (ASCII kód 13, 10).

Soubor tvoří tři typy vět (VĚTA_45, VĚTA_46, VĚTA_47), z nichž první - úvodní obsahuje identifikační údaje vztahující se k organizaci či vykazujícímu subjektu a období, za které jsou údaje předkládány. V druhém typu věty je definován druh výkazu a případně jeho části. Třetí typ věty (VĚTA_47) obsahuje hodnoty údajů výkazu vztahující se k identifikaci předcházející VĚTY_46. Soubor může obsahovat data i více organizací.

Posloupnost vět v souboru je přípustná pouze v tomto pořadí:

-----------------------------------------------------------------
VĚTA_45  VĚTA_46  VĚTA_47  VĚTA_47  VĚTA_47  VĚTA_46 VĚTA_47 ...
-----------------------------------------------------------------

2.4 Struktura vět souboru

2.4.1 VĚTA_45

název údaje                  rozsah      obsah
-----------------------------------------------
DRUH VĚTY                      3         "45/"
VYKAZUJÍCÍ ORGANIZACE          8         num
KAPITOLA                       3         num
ROK                            4         num
OBDOBÍ                         2         num
REŽIM                          1         num
ZRUŠENÁ ORGANIZACE             1         num
rezerva                        6         mezery
-----------------------------------------------
celkem                        28

2.4.2 VĚTA_46

název údaje                  rozsah      obsah
-----------------------------------------------
DRUH-VĚTY                      3         "46/"
ČÍSLO-VÝKAZU                   3         num
ČÁST-VÝKAZU                    4         num
NACE                           6         num
DRUH-ROP                       1         num
ZOD                            1         num
rezerva                       10         mezery
-----------------------------------------------
celkem                        28

2.4.3 VĚTA_47

název údaje                  rozsah      obsah
-----------------------------------------------
DRUH-VĚTY                      3         "47/"
INDIKACE-UKAZATELE            12         char
HODNOTA                       12         num
ZNAMÉNKO-HODNOTY               1         "+" nebo "-"
                                     (mezera je chápána jako "+")
-----------------------------------------------------------------
celkem                        28

2.5 Popis údajů

2.5.1 Popis údajů VĚTA_45

VYKAZUJÍCÍ-ORGANIZACE

- uvádí  se IČO  organizace (s  vedoucími nulami),  za kterou  byl
  výkaz sestaven;
- u sumářů má hodnotu "00003000";
- v ostatních případech obsahuje nuly.

KAPITOLA

- obsahuje  číslo kapitoly,  pro organizace  územních rozpočtů  je
  vyplněna konstantou "700".

ROK
        
- označuje rok vykazovaného období.

OBDOBÍ

- označuje  vykazované období  (číslo  měsíce);  u výkazů  s roční
  periodicitou je hodnota "01".

REŽIM

- rozlišuje režim zpracování předávaných dat:

kód "0" - nahrávání výkazových informací za vykazující organizaci.

Předávají  se  ukazatele  běžných  i  součtových  řádků  a sloupců
výkazu, v případě opakovaného  režimu nahrávání jsou veškerá dosud
předaná data  příslušného výkazu za dané  období zrušena a vstupní
data příslušné dávky nahrána.

kód "1"  - opravy výkazových informací za vykazující organizaci.

Předávají  se  ukazatele  pouze  běžných  řádků  a sloupců výkazu,
u kterých   je  prováděna   oprava.  Ukazatele   součtových  řádků
a sloupců  výkazu ovlivněných  předanými opravami  se dopočítávají
automatizovaně.

ZRUŠENÁ ORGANIZACE

- rozlišuje, zda  předávaná data jsou data  za aktivní organizaci,
  nebo  za organizaci,  která zanikla  v průběhu  běžného účetního
  období (dále jen zrušená organizace);

kód "0"  - data výkazů aktivní organizace;
kód "1"  - data výkazů zrušené organizace.

Pozn.: pro vstup  sumářů za ústředně  řízené organizace je  význam
       údaje následující:
       kód "0"  - data sumáře výkazů aktivních organizací;
       kód "1"  - data sumáře výkazů zrušených organizací.

2.5.2 Popis údajů VĚTA_46

ČÍSLO_VÝKAZU

- označuje číslo výkazu či sumáře podle následujících konvencí:

0xx ...  výkaz za organizaci,
4xx ...  sumář kapitoly,
x20 ...  výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů
         organizačních složek státu (NAR 1-12 U),
040 ...  výkaz  pro  průběžné  hodnocení  plnění rozpočtu územních
         samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků 
         obcí (Fin 2-12 M),
x40 ...  výkaz  pro  průběžné  hodnocení  plnění  rozpočtu správců
         kapitol  a  jimi  zřízených  organizačních  složek  státu
         a státních fondů (Fin 2-04 U),
409 ...  měsíční vykazování  údajů části IX. sumáře  440 (Fin 2-04
         U),
441 ...  přehled rozpočtových opatření,
x60 ...  rozvaha    organizačních     složek    státu,    územních
         samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků 
         obcí,
x61 ...  výkaz zisku a ztráty organizačních složek státu, územních
         samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků 
         obcí,
x62 ...  příloha    organizačních     složek    státu,    územních
         samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků 
         obcí,
x65 ...  rozvaha příspěvkových organizací,
x67 ...  výkaz zisku a ztráty příspěvkových organizací,
x68 ...  příloha příspěvkových organizací,
x69 ...  přehled   o   rozpočtu    nákladů   a   výnosů   státních
         příspěvkových organizací a další doplňující údaje.

ČÁST_VÝKAZU
-  kódové označení části výkazu mající strukturu:

XX YY, kde:
XX  - část  finančního  výkazu,  odpovídá  části výkazu označeného
      římskou  číslicí  (např.  Fin   2-12  M  část  VII.  Vybrané
      záznamové položky  - je XX =  07). Pro ostatní výkazy  je XX
      = 00.
YY  - číslo  fondu organizační  složky  státu  uváděné v  části V.
      finančních výkazů, přičemž
YY = 01 pro rezervní fond,
YY = 02 pro ostatní vkladové bankovní účty,
YY = 09 pro rekapitulaci.
Pro jiné části výkazu je YY = 00.

NACE
- kód odvětvové klasifikace ekonomických činností
  dle statistického číselníku CZ_NACE; nevykazuje
  se, atribut obsahuje nuly.

DRUH-ROP

- používá se  pouze pro údaje  rozpočtových opatření (ČÍSLO-VÝKAZU
  = 441), v  ostatních případech má hodnotu  "0"; vyjadřuje kódové
  rozlišení rozpočtových opatření, na jakém základě byla provedena
  a může nabývat těchto hodnot:

1 - rozpočtová  opatření  provedená   v  kompetenci  organizačních
    složek státu  (jedná se o opatření,  kterými se nemění závazné
    ukazatele  kapitoly  celkem  a   není  k  nim  třeba  souhlasu
    Ministerstva financí);
3 - rozpočtová  opatření  provedená  na  základě  návrhu  kapitoly
    schvalovaná  Ministerstvem  financí   (jedná  se  o  opatření,
    kterými se mění závazné ukazatele kapitoly celkem);
5 - rozpočtová  opatření  provedená   na  základě  usnesení  vlády
    o úpravě celkových objemů  schváleného státního rozpočtu České
    republiky  (tento  kód  se  použije  dle dispozic Ministerstva
    financí).

ZOD

- kód  způsobu odměňování;  používá  se  pouze pro  údaje přehledu
  o rozpočtu  nákladů a  výnosů státních  příspěvkových organizací
  a dalších doplňujících  údajů (ČÍSLO-VÝKAZU =  x69), v ostatních
  případech  má hodnotu  "0";  u  výkazů organizace  je programově
  zajištěna  kontrola  ZOD  na  shodu  s  týmž  atributem uvedeným
  v záznamu   organizace  v   registru  RARIS;   vyjadřuje  kódové
  rozlišení   způsobu  odměňování   v  příspěvkových  organizacích
  a nabývá těchto hodnot:

1 - organizace odměňující podle § 109 odst. 2 zákona č. 262/2006 Sb., 
    ve znění pozdějších předpisů,

4 - organizace odměňující podle § 109 odst. 3 zákona č. 262/2006 Sb., 
    ve znění pozdějších předpisů

2.5.3 Popis údajů VĚTA_47

INDIKACE_UKAZATELE
-   vyjadřuje indikaci hodnoty výkazu v obecné struktuře

XXXXYYYYSSSS
Význam jednotlivých komponent vyplývá z charakteru údaje:

a) údaj je definován rozpočtovou skladbou a číslem sloupce,
pak
XXXX- číslo paragrafu rozpočtové skladby (pokud není použito
odvětvového členění, obsahuje nuly),
YYYY- číslo položky rozpočtové skladby,
SSSS- číslo sloupce výkazu s vedoucími nulami;

b) údaj je identifikován číslem řádku a sloupce, pak
XXXX- obsahuje nuly,
YYYY- číslo řádku výkazu s vedoucími nulami,
SSSS- číslo sloupce výkazu s vedoucími nulami;

c) údaje rozpočtových opatření
XXXX- číslo  paragrafu  rozpočtové  skladby  (pokud  není  použito
      odvětvového členění, obsahuje nuly),
YYYY- číslo položky rozpočtové skladby,
SSSS= MMDD,  kde  MM  je  číslo  měsíce  a  DD  je  den,  kdy bylo
      rozpočtové opatření provedeno;

d) údaje části VIII. výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
FFFFFFPPPPSS, kde
FFFFFF  - číselný  kód programu  (podle stanoveného  kódu programu
          v systému ISPROFIN),
PPPP- číslo položky rozpočtové skladby,
SS  - číslo sloupce části VIII. výkazu Fin 2-04 U;

e) údaje částí IX. a X. výkazu Fin 2-12 M a části IX. 
výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
UUUUUZZZPPPP, kde
UUUUU    - číselný kód účelového znaku (podle číselníku
účelových znaků),
ZZZ - číslo územního celku (podle číselníků územních jednotek);
   číselník vychází z klasifikace CZ-NUTS a číselníku okresů LAU 1 
   (původní NUTS 4) s tím, že se vynechávají úvodní znaky "CZ0",  
   tj. uvádí se poslední tři místa kódu LAU 1 (okresu) u transferů 
   a půjček obcí  nebo dobrovolných svazků obcí; u transferů a 
   půjček poskytovaných (přijímanými) kraji se uvádí číslo kraje, 
   které má obdobnou konstrukci podle kódu NUTS 3 s tím, že 
   dvoumístné číslo je  z kontrolních důvodů doplněno nulou; u 
   transferů a půjček poskytovaných regionální radě se  uvádí 
   číslo regionu podle kódu NUTS 2 s tím, že číslo regionu je 
   z kontrolních důvodů doplněno dvěma nulami;
PPPP- číslo položky rozpočtové skladby;

f)  údaje části X. výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
KKOOBBBBSSSS, kde
KK  - 2 místný kód bankovního účtu podle přílohy č. 5,
OO  - 2 místný kód druhu organizace podle přílohy č. 5,
BBBB- 4 místný kód banky používaný v platebním styku,
SSSS- číslo sloupce části X. výkazu Fin 2-04 U s vedoucí nulou.

HODNOTA
- zobrazuje  vykazovanou  hodnotu,  maximálně  dvanáctimístný údaj
  včetně  dvou   desetinných  míst  (max.   zobrazená  hodnota  je
  9999999999,99);
- v režimu  nahrávání   výkazových  informací  se   uvádí  hodnota
  ukazatele;
- v režimu  oprav  výkazových  informací  se  uvádí  změna hodnoty
  ukazatele, tj. o  jakou hodnotu se má opravovaný  údaj změnit (+
  zvýšení, - snížení);
- vykazují se pouze nenulové hodnoty.

Příklad:
Hodnota  údaje výsledku  od počátku  roku ve  výkazu je 222 333,44
tis.  Kč bude  na vstupu  zobrazena "000022233344";  hodnota údaje
schváleného rozpočtu  ve výkazu je  1 567 tis.  Kč bude na  vstupu
zobrazena  "000000156700";  hodnota  předaného  údaje  schváleného
rozpočtu ve  výši 1 567  tis. Kč je  chybná, správně má  být 1 575
tis. Kč,  tj. o 8  tis. Kč vyšší.  V režimu oprav  se zadá hodnota
"000000000800".

ZNAMÉNKO-HODNOTY

- vyjadřuje znaménko hodnoty "+" nebo  "-", mezera je chápána jako
  "+";
  
g) údaje částí XI. a XII. výkazů Fin 2-04 U a Fin 2-12 M mají indikaci 
ve struktuře: 
XXXXYYYYNNZS, kde 
XXXX - číslo paragrafu rozpočtové skladby (pokud není použito odvětvové 
       členění, obsahuje nuly), 
YYYY - číslo položky rozpočtové skladby, 
NN   - 2místný kód atributu NÁSTROJ podle přílohy č. 5, 
Z    - 1místný kód atributu ZDROJ podle přílohy č. 5, 
S    - číslo sloupce části XI. nebo XII. výkazu Fin 2-04 U a Fin 2-12 M.
h) údaje části II. výkazu NAR 1-12 U mají indikaci ve struktuře:
RRPPPPPPPPSS, 
kde RR   - číslo odpovídajícího řádku v části I. s vedoucí nulou;
PPPPPPPP - kód identifikace nástroje/programu/ účelu, obsahuje kód 
           atributu NÁSTROJ s vedoucími nulami, nebo číslo programu 
           (s vedoucími nulami), nebo kód účelu ve struktuře 
           stanoveného číselníku;
SS       - číslo sloupce části II. výkazu NAR 1-12 U.

2.5.4 Konvence pro označení čísel řádků a sloupců v účetních výkazech (platnost od účetního roku 2005)

a) Rozvaha (bilance)
     Číslo řádku odpovídá číslu položky rozvahy s vedoucími nulami.
     Číslo sloupce:
     údaje finančního stavu položek aktiv k 1.1.           - kód "0001",
     údaje finančního stavu položek aktiv k 31.3.,         - kód "0002",
                            30.6., 30.9., 31.12.           
     údaje finančního stavu položek pasiv k 1.1.           - kód "0003",
     údaje finančního stavu položek pasiv k 31.3.,         - kód "0004".
                            30.6., 30.9., 31.12.           

aa) Rozvaha (bilance) organizačních složek státu - od účetního
    období roku 2008 se číslo sloupce účetního výkazu rozvaha
    organizačních složek státu vykazuje ve tvaru:
   
     údaje finančního stavu položek
     aktiv k 1. 1.                                         - kód „xx01“,
     údaje finančního stavu položek
     aktiv k 31. 3., 30. 6., 30. 9., 31. 12.               - kód „xx02“,
     údaje finančního stavu položek
     pasiv k 1. 1.                                         - kód „xx03“,
     údaje finančního stavu položek
     pasiv k 31. 3., 30. 6., 30. 9., 31. 12.               - kód „xx04“,
     kde xx identifikuje část rozvahy podle vyhlášky č. 505/2002 Sb., 
     ve znění vyhlášky č. 353/2007 Sb., a to:
     xx = 00 rozvaha za účetní jednotku podle § 5 odst. 1 a 2;
             xx = 98 podle § 5 odst. 11 a 12 (vykazuje organizační složka státu, 
             pokud hospodaří s majetkem souvisejícím s příjmy a výdaji
             státního rozpočtu členěnými v kapitole 398 - VPS).

Ministerstvo financí jako organizační složka státu
vykazuje všechny části rozvahy, pro označení
sloupců platí konvence:
xx = 00    podle § 5 odst. 1 a 2,
xx = 10    podle § 5 odst. 3 a 4,
xx = 50    podle § 5 odst. 5 a 6,
xx = 96    podle § 5 odst. 7 a 8,
xx = 97    podle § 5 odst. 9 a 10,
xx = 98    podle § 5 odst. 11 a 12.

Kapitoly státního rozpočtu předkládají data sumáře
460, jehož obsahem je sumář výkazů rozvahy
za organizační složky státu příslušné kapitoly ve
struktuře uvedené v tomto písmenu.

b) Výkaz zisku a ztráty
     Číslo řádku odpovídá číslu položky výkazu zisku a ztráty 
     s vedoucími nulami.
     Číslo sloupce:
     údaje položek za hlavní činnost                       - kód "0001",
     údaje položek za hospodářskou činnost                 - kód "0002".

 c) Příloha
     Číslo řádku odpovídá číslu položky přílohy s vedoucími nulami.
     Číslo sloupce:
     údaje stavu k 1.1. pro položky č. 20 až 49,           - kód "0001", 
     52 až 54                                              
     údaje stavu k 31.3., 30.6., 30.9., 31.12.             - kód "0002".
     pro všechny položky

Příloha 5

Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U)

1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) sestavují správci kapitol, jimi zřízené organizační složky státu a státní fondy.

2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby.

3. Údaji o schváleném rozpočtu na příslušný rok se rozumí údaje státního rozpočtu rozepsané v souladu s usnesením vlády k návrhu zákona o státním rozpočtu.

4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu upravené o rozpočtová opatření provedená podle § 23 písm. a) zákona č. 218/2000 Sb. při respektování zásad uvedených v ustanoveních § 24 až 26 tohoto zákona.

5. Rozpočet po změnách se uvádí vždy k poslednímu dni čtvrtletí, včetně posledního rozpočtového opatření, které podléhá schválení Ministerstvem financí, odeslaného z Ministerstva financí s datem nejpozději posledního dne třetího měsíce daného čtvrtletí, pokud se správce kapitoly s Ministerstvem financí nedohodne jinak; údaje rozpočtu po změnách uváděné v období "závěr roku" se řídí ustanovením § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb.

6. Údaje rozpočtu po změnách se sledují průběžně (upravují se při každém rozpočtovém opatření).

7. Rozpočtová opatření provedená podle § 23 písmene b) a c) zákona č. 218/2000 Sb. uvedou správci kapitol v komentáři k finančnímu výkazu.

8. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům

223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu

224 - Běžné účty státních fondů

225 - Běžné účty finančních fondů

235 - Příjmový účet

9. Část I. - Rozpočtové příjmy

V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby.

10. Část II. - Rozpočtové výdaje a financování

10.1 v této části výkazu se uvádějí:

a) rozpočtové výdaje v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě; tištěná podoba této části výkazu obsahuje součet položek druhového třídění u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby;

b) rozpočtové položky financování (vyplňují státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv), které zahrnují financující operace jednotlivých položek krátkodobého a dlouhodobého financování; u položek třídy 8 - Financování se nepoužívá odvětvového třídění.

Jednotlivé položky budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je dále uvedeno v připojeném přehledu:

------------------------------------------------------------------
Položka              Název                Znaménko
------------------------------------------------------------------
8111, 8211           Krátkodobé vydané       +
                     dluhopisy
8112, 8212           Uhrazené splátky        -
                     krátkodobých
                     vydaných dluhopisů
8121, 8221           Dlouhodobé vydané       +
                     dluhopisy
8122, 8222           Uhrazené splátky        -
                     dlouhodobých
                     vydaných dluhopisů
8113, 8213           Krátkodobé přijaté      +
                     půjčené prostředky
8114, 8214           Uhrazené splátky        -
                     krátkodobých
                     přijatých půjčených
                     prostředků
8123, 8223           Dlouhodobé přijaté      +
                     půjčené prostředky
8124, 8224           Uhrazené splátky        -
                     dlouhodobých
                     přijatých půjčených
                     prostředků
8117, 8217           Aktivní krátkodobé      +
                     operace řízení
                     likvidity - příjmy
8118, 8218           Aktivní krátkodobé      -
                     operace řízení
                     likvidity - výdaje
8127, 8227           Aktivní dlouhodobé      +
                     operace řízení
                     likvidity - příjmy
8128, 8228           Aktivní dlouhodobé      -
                     operace řízení
                     likvidity - výdaje
------------------------------------------------------------------

                               xxx

------------------------------------------------------------------
Položka         Název              Znaménko        Podmínka
------------------------------------------------------------------
8115, 8215     Změna stavu            -        (stav ke konci
               krátkodobých                    vykazovaného období) >
               prostředků na                   (stav k 1.1.)
               bankovních účtech               (stav ke konci
                                      +        vykazovaného období) <
                                               (stav k 1.1.)
8125, 8225     Změna stavu            -        (stav ke konci
               dlouhodobých                    vykazovaného období) >
               prostředků na                   (stav k 1.1.)
               bankovních účtech               (stav ke konci
                                      +        vykazovaného období) <
                                               (stav k 1.1.)
------------------------------------------------------------------

                               xxx

------------------------------------------------------------------
Řádek           Název                Znaménko    Podmínka
------------------------------------------------------------------
8901           Operace z peněžních      -         platba
               účtů organizace          +         inkaso
               nemající charakter
               příjmů a výdajů
               vládního sektoru
8902           Nerealizované kurzové    -         snížení
               rozdíly                  +         zvýšení
------------------------------------------------------------------

10.2 v této části výkazu se neuvádějí údaje vykazované za finanční fondy (případně fondy odměn) organizačních složek státu, t.j. údaje vykázané v části V. tohoto výkazu - na řádku 5020 - Příjmy celkem a - na řádku 5040 - Výdaje celkem.

11. Část III. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace

a) v této části výkazu se uvádějí:

- úhrny příjmů jednotlivých tříd,

- úhrny výdajů jednotlivých tříd,

- rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů a výdajů (řádky 3021 až 3025, 3072 až 3075),

- saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,

- úhrn třídy 8 - Financování (vyplňují pouze státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv);

b) vazby mezi částí I., II. a III. tohoto výkazu:

součet příjmů v části I.     suma(třídy 1 až 4)sl.1,2,3
                                               = r. 3010sl.31,32,33
součet výdajů v části II.    suma(třídy 5 až 6)sl.1,2,3
                                               = r. 3060sl.31,32,33
součet údajů financování v části II.   suma(třída 8)sl.1,2,3
                                               = r. 3200sl.31,32,33

c) vazby v části III. výkazu:

- obecně   platné
    r. 3010sl.31,32,33
  =  r. (3011  +  3012   +   3013   +   3014)sl.31,32,33
    r. 3020sl.31,32,33
  =  r. (3021  +  3022   +   3023   +   3024   +   3025)sl.31,32,33
    r. 3050sl.31,32,33
  =  r. (3010  -  3020)sl.31,32,33
    r. 3060sl.31,32,33
  =  r. (3061  +  3062)sl.31,32,33
    r. 3070sl.31,32,33
  =  r. (3072  +  3073   +   3074   +   3075)sl.31,32,33
    r. 3090sl.31,32,33
  =  r. (3060  -  3070)sl.31,32,33
    r. 3100sl.31,32,33
          =  r. (3050  -  3090)sl.31,32,33
    r. 3300sl.31,32,33
  =  r. (3010  -  3060)sl.31,32,33
- s vyhrazenou  platností
  platí jen pro státní fondy a na úrovni sumáře výkazů za státní rozpočet celkem
   r. 3300sl.31,32,33
 = -  r. 3200sl.31,32,33
;

12. Část IV. - Stavy a obraty na bankovních účtech

a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavu bankovních účtů:

- rezervního fondu

- ostatních vkladových bankovních účtů (včetně bankovních účtů fondu odměn)

- bankovní účty k limitům organizačních složek státu

- příjmových účtů

- příslušný bankovní účet státního fondu státní fondy vykazují pouze údaje na ř. 4040 "Bankovní účty státního fondu celkem";

b) vazby v této části výkazu:

- r. 4010

sl.41,42,43

= r. (4001 + 4002)

sl.41,42,43

- pro řádky 4001, 4002, 4010, 4040, 4050

sl.43

= sl.41 - sl.42 s respektováním znaménka

- pro řádek 4030

sl.43

= - sl.42

13. Část V. - Bankovní účty fondů organizačních složek státu

a) v této části se uvádějí ve sloupci 53 počáteční zůstatky k 1.1. běžného roku, pohyby peněžních prostředků (tj. inkasované příjmy a realizované výdaje v členění podle rozpočtové skladby) a konečný zůstatek k datu sestavení výkazu;

b) bankovní účty vykazované v této části výkazu (x - číslo účtu): finanční fondy (účet 225 - Běžné účty finančních fondů - účty se vedou v účetnictví v rámci analytické evidence k tomuto syntetickému účtu) x = 1, případně x = 2; pokud jsou na fondu odměn zůstatky z minulých let;

c) součástí třídy 8 - Financování (řádek 5070) jsou tyto položky:

8115, 8215 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech a

8125, 8225 - Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech; uvedené položky mají tato znaménka:

znaménko minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1.,

znaménko plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1.;

d) vazby mezi částí V. - rekapitulace (x = 9) a částí IV. tohoto výkazu:

r. 5010

sl.53

= r. 4010

sl.41

r. 5060

sl.53

= r. 4010

sl.42

e) vazby v této části výkazu:

r. 5070

sl.53

= r. (5040 - 5020)

sl.53

14. Část VI. Vybrané záznamové jednotky

V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky, které jsou součástí předkontace jednotlivých účetních případů: záznamová jednotka 023 - Převody uvnitř peněžního fondu - Převody především uvnitř státního rozpočtu. Použije se také zároveň s přeúčtováním investice z neinvestičních do investičních výdajů (spolu se zápisem na příjmovou položku 2119).

15. Část VII. Závazné ukazatele státního rozpočtu a další analytické údaje

V této části výkazu se uvádějí hodnoty ukazatelů státního rozpočtu stanovené v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok. Konkrétní obsah této části se stanovuje a zveřejňuje ve Finančním zpravodaji každý rok po schválení zákona o státním rozpočtu.

16. Část VIII. Výdaje na financování programů

a) v této části výkazu se uvádějí hodnoty schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a skutečného čerpání výdajů (investičních i neinvestičních) za vykazované období na financování programů, které jsou stanoveny pro každou kapitolu státního rozpočtu v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok, a to v členění podle položek druhového třídění rozpočtové skladby (korespondujících s položkami vykazovanými v části II); číslo programu musí odpovídat 6místnému kódu programu používaného v systému ISPROFIN, v případě transferů se uvádí číslo programu jeho správce;

b) tuto část předkládají správci kapitol v sumáři za kapitolu; předkládání údajů této části za jednotlivé organizační složky státu je obligatorní.

17. Část IX. Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně

a) v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček: - uvedených na položkách 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449,

- v členění podle účelových znaků,

- v členění podle čísla územního celku;

b) vazby mezi částí IX. a II. výkazu pro každou položku vykázanou v části IX. platí: suma údaj sl.93uz,územní celek = suma údaj sl.3§ dané položky, tzn. že součet všech údajů sl. 93 dané položky (tj. za všechny účelové znaky a čísla územních celků) v části IX. musí odpovídat součtu údajů sl. 3 této položky v části II. za všechny paragrafy;

c) převedení prostředků z výdajového účtu správců kapitol na účet u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449) podle platného účelového znaku a čísla územního celku;

d) údaje, které odpovídají skutečnému čerpání investičních dotací podle přehledů příslušné banky poskytnuté příslušným odborem (oddělením) Ministerstva financí, uvedené v příloze č. 1 v bodě 14, budou zpětně vykázány (doplněny) do finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů s odpovídajícím číslem územního celku, v termínech uvedených v příloze č. 1 v bodě 13;

e) pro transfery a půjčky poskytnuté obci se přiřadí číslo územního celku odpovídající LAU 1, pro transfery a půjčky poskytnuté kraji se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 3; hlavní město Praha má shodné číslo územního celku na úrovni LAU 1 i NUTS 3, tj. "100"; pro transfery a půjčky poskytované regionálním radám se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 2;

f) pro sledování nečerpaných prostředků poukázaných správcem kapitoly na centrální účet u vybrané banky se vyplňuje kód 999 u položek vztahujících se k transferům a půjčkám obcí, kód 990 pro transfery a půjčky krajům, kód 900 pro transfery a půjčky regionálním radám.

18. Část X. Stavy a obraty na bankovních účtech organizačních složek státu, státních právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně, a státních fondů vedených v jiných bankách (mimo ČNB)

a) tuto část vyplňuje správce kapitoly, v návaznosti na § 33, odst. 2, 6, 7, 8 zákona č. 218/2000 Sb., jako sumář z podkladů získaných od jím řízených organizací;

b) tato část výkazu se předkládá čtvrtletně ve vazbě na účetní výkazy (rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací);

c) sloupce název bankovního účtu, kód bankovního účtu a kód druhu organizace se vyplní podle níže uvedených číselníků:

------------------------------------------------------------------
Kód Název bankovního účtu
------------------------------------------------------------------
01  Běžné účty státních fondů
02  Rezervní fond
03  Fond reprodukce majetku
04  Fond kulturních a sociálních potřeb
05  Účet cizích prostředků (depozitní)
06  Běžný účet
07  Ostatní běžné účty
08  Běžné účty v cizí měně v přepočtu na Kč dle platného kurzu
09  Fond odměn
------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------
Kód Druh organizace
------------------------------------------------------------------
02  Organizační složky státu
03  Příspěvkové organizace
04  Státní fondy
05  Ostatní organizace
------------------------------------------------------------------

d) ve sloupci kód banky se uvádí 4 místný kód používaný v platebním styku;

e) vazba v této části výkazu

sl. 103 = sl. 101 - sl. 102 s respektováním znaménka vyjadřuje rozdíl mezi počátečním stavem k 1.1. a stavem ke konci vykazovaného období.

19. Část XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování

V části XI. jsou sledovány příjmy z rozpočtu EU a související příjmy. Výše uvedené rozpočtové příjmy s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle kódu atributu NÁSTROJ a kódu atributu ZDROJ, které se vyplní podle níže uvedených číselníků:

--------------------------------------------------- ----------------------------
Číselník pro atribut NÁSTROJ - CIS_NASTROJ
--------------------------------------------------- ----------------------------
Kód Název                                           Zkratka       Fond
--------------------------------------------------- ----------------------------
                              A. Předvstupní nástroje
--------------------------------------------------- ----------------------------
01  PHARE                                           PHARE          EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
02  ISPA                                            ISPA           EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
03  SAPARD                                          SAPARD         EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
                    B. Nástroje programů spolufinancovaných EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
                       B1. Programovací období 2004 až 2006
--------------------------------------------------- ----------------------------
04  OP  Rozvoj venkova a multifunkčního             OP RVMZ       EAGGF+FIFG
    zemědělství
--------------------------------------------------- ----------------------------
05  Horizontální plán rozvoje venkova               HRDP          EAGGF
--------------------------------------------------- ----------------------------
06  Společný regionální operační program            SROP          ERDF+ESF
--------------------------------------------------- ----------------------------
07  OP Průmysl a podnikání                          OP PP         ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
08  OP Infrastruktura                               OP I          ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
09  OP Rozvoj lidských zdrojů                       OP RLZ        ESF
---------------------------------------------------         ----------------------------
10  Fond soudržnosti (Kohezní fond)                 CF            CF
--------------------------------------------------- ----------------------------
11  Jednotný programový dokument pro cíl 2          JPD2          ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
12  Jednotný programový dokument pro cíl 3          JPD3          ESF
--------------------------------------------------- ----------------------------
13  Program Iniciativy Společenství Interreg IIIA   INTREG IIIA   ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
14  Program Iniciativy Společenství Interreg IIIB   INTREG IIIB   ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
15  Program Iniciativy Společenství Interreg IIIC   INTREG IIIC   ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
16  Program Iniciativy Společenství Espon           ESPON         ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
17  Program Iniciativy Společenství Interact        INTERACT      ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
18  Iniciativa Společenství Equal                   EQUAL         ESF
--------------------------------------------------- ----------------------------
19  Twinning Out                                    TwOut1        EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
20  Fond solidarity                                 FoS1          FoS
--------------------------------------------------- ----------------------------
21  Transition Facility                             TF            EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
22  Jiné programy/projekty EU                       Jiné1         EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
23  Komunitární programy                            KoP1          EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
24  Přímé platby zemědělců                          PP1           EAGGF
--------------------------------------------------- ----------------------------
                       B2. Programovací období 2007 až 2013
--------------------------------------------------- ----------------------------
25  Přímé platby zemědělcům                         PP            EAGF
--------------------------------------------------- ----------------------------
26  Společná organizace trhu                        SOT           EAGF
--------------------------------------------------- ----------------------------
27  Program rozvoje venkova                         PRV           EAFRD
--------------------------------------------------- ----------------------------
28  OP Rybářství                                    OP R          EFF
--------------------------------------------------- ----------------------------
30  OP Podnikání a inovace                          OP PI         ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
31  OP Výzkum a vývoj pro inovace                   OP VaVpI      ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
32  OP Vzdělávání pro konkurenceschopnost           OP VpK        ESF
--------------------------------------------------- ----------------------------
33  OP Lidské zdroje a zaměstnanost                 OP LZaZ       ESF
--------------------------------------------------- ----------------------------
36  Integrovaný operační program                    IOP           ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
37  OP Technická pomoc                              OP TP         ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
38  Regionální operační programy                    ROP           ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
39  OP Praha Konkurenceschopnost                    OP PK         ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
40  OP Praha Adaptabilita                           OP PA         ESF
--------------------------------------------------- ----------------------------
41  OP Přeshraniční spolupráce pro cíl EÚS          OP PS         ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
42  OP Meziregionální spolupráce                    OP MS         ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
43  OP Nadnárodní spolupráce                        OP NS         ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
44  OP ESPON pro cíl EÚS                            OP ESPON      ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
45  OP INTERACT pro cíl EÚS                         OP INTERACT   ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
46  Jiné programy/projekty EU                       Jiné          EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
47  Komunitární programy                            KoP           EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
48  Twinning Out                                    TwOut         EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
49  Fond Solidarity                                 FoS           FoS
--------------------------------------------------- ----------------------------
50  Transition Facility                             TF            EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
51  OP Doprava - ERDF                               OP Doprava SF ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
52  OP Doprava - CF                                 OP Doprava CF CF
--------------------------------------------------- ----------------------------
53  OP Životní prostředí - ERDF                     OP ŽP SF      ERDF
--------------------------------------------------- ----------------------------
54  OP Životní postředí - CF                        OP ŽP CF      CF
--------------------------------------------------- ----------------------------
           C. Projekty spolufinancované z ostatních zahraničních zdrojů
--------------------------------------------------- ----------------------------
60   Finanční mechanismy                            FM            EHP
--------------------------------------------------- ----------------------------
70   Prostředky NATO                                NATO          NATO
--------------------------------------------------- ----------------------------
                                D. Pomocné nástroje
--------------------------------------------------- ----------------------------
87  Program rozvoje venkova - účetní operace        PRV_P         
--------------------------------------------------- ----------------------------

--------------------------------------------------- ----------------------------
Číselník pro atribut ZDROJ - CIS_ZDROJ
--------------------------------------------------- ----------------------------
Kód    Zdroj financování                                       Zkratka
--------------------------------------------------- ----------------------------
1      Prostředky CZ                                           CZ
--------------------------------------------------- ----------------------------
5      Prostředky EU                                           EU
--------------------------------------------------- ----------------------------
6      Prostředky z rozpočtu EU                                EUB
--------------------------------------------------- ----------------------------
7      Prostředky z rozpočtu EU - předfinancování              EUP
       z ústředních rozpočtů
--------------------------------------------------- ----------------------------
8      Prostředky NATO                                         NATO
--------------------------------------------------- ----------------------------
9      Prostředky ze zahraničí/Finanční mechanismy             FM
--------------------------------------------------- ----------------------------

Poznámky k číselníkům:

a) V případě transferu finančních prostředků EU a souvisejících transferů je nutné, aby kód atributu ZDROJ zůstal nezměněn po celý průběh tohoto transferu mezi jeho jednotlivými úrovněmi.

b) Prostředky EU kód 5 zahrnují financování z rozpočtu EU i jejich předfinancování z veřejných rozpočtů.

c) Kód 6 a 7 používají kapitoly státního rozpočtu a státní fondy, protože jsou schopny odlišit předfinancování. Součet údajů s kódy 6 a 7 bude zajištěn automatizovaně a bude označen kódem 5. Kód 5 používají územní samosprávné celky a regionální rady.

20. Část XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování

V části XII. jsou sledovány výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje. Výše uvedené rozpočtové výdaje s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafů odvětvového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle nástroje a zdroje financování, a to podle odpovídajících kódů číselníku atributu NÁSTROJ a číselníku atributu ZDROJ uvedených v bodě 19.

21. Přehled o zdrojích rezervního fondu OSS a nakládání s těmito prostředky

a) údaje této části v návaznosti na § 48 odst. 2 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, předkládají správci kapitol v sumáři finančního výkazu za kapitolu, předkládání údajů této části ostatními organizačními složkami státu je fakultativní;

b) kontrolní vazby v rámci části XV:
sl. 156 = sl. (151 + 152 - 153 - 154)
ř. 1501 = ř. (1502 + 1503)
ř. 1507 = ř. (1508 + 1509 + 1510 + 1511 + 1512 + 1513)
ř. 1515 = ř. (1501 + 1504 + 1505 + 1506 + 1507 + 1514);

c) kontrolní vazby na ostatní části výkazu Fin 2-04 U

Část XV.                Část V.
ř. 1515sl. 151
   =   ř. 5010sl. 53
ř. 1515sl. 152
   =   ř. 5020sl. 53
ř. 1515sl. 156
   =   ř. 5060sl. 53
;

d) význam sloupců: sl. 152 - je přípustný pro řádky 1501 až 1506 a 1514 s tím, že se jedná o příjmy rezervního fondu v hodnoceném roce i o převody nečerpaných prostředků, které byly převedeny z příjmových účtů zpět do rezervního fondu, sl. 153 - je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o prostředky převedené na příjmové účty, které se používají při čerpání rezervních fondů, sl. 154 - je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o čerpanou částku, tj. skutečné výdaje, sl. 155 - je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o prostředky použité jiným způsobem než prostřednictvím rozpočtu, např. odvedené do zahraničí, nebo snížení stavu na základě rozhodnutí vlády.

22. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky.

23. Příloha ke komentáři "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance" zahrnuje komentář k případným rozdílům mezi vykazovanými údaji a údaji na bankovních účtech používaných v příslušném rozpočtovém roce. Příloha se nepředává automatizovaně, je jen součástí opisu sumáře.

Ministerstvo financí                              Fin 2-04 U
schváleno č.j. 111/138 224/2002

                              VZOR

      VÝKAZ PRO HODNOCENÍ PLNĚNÍ ROZPOČTU SPRÁVCŮ KAPITOL,
           JIMI ZŘÍZENÝCH ORGANIZAČNÍCH SLOŽEK STÁTU A
                         STÁTNÍCH FONDŮ

sestavený k ..........
(v tisících Kč na dvě desetinná místa)
Rok Měsíc    IČO
Název nadřízeného orgánu: ...................................

Název a sídlo účetní jednotky: ..............................

I. Rozpočtové příjmy

----------------------------------------------------------------
Paragraf    Položka      Schválený    Rozpočet po  Výsledek od
                         rozpočet     změnách      počátku roku
----------------------------------------------------------------
a           b            1            2            3
----------------------------------------------------------------
0000
----------------------------------------------------------------
0000
----------------------------------------------------------------
0000
----------------------------------------------------------------
0000
----------------------------------------------------------------

II. Rozpočtové výdaje a financování

----------------------------------------------------------------
Paragraf    Položka      Schválený    Rozpočet po  Výsledek od
                         rozpočet     změnách      počátku roku
----------------------------------------------------------------
a           b            1            2            3
----------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------


III. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
----------------------------------------------------------------
Název          Číslo       Schválený    Rozpočet po Výsledek od
               řádku       rozpočet     změnách     počátku roku
----------------------------------------------------------------
text           r           31           32          33

Příjmy celkem  3010

Třída 1 -      3011
Daňové příjmy

Třída 2 -      3012
Nedaňové
příjmy

Třída 3 -      3013
Kapitálové
příjmy

Třída 4 -      3014
Přijaté transfery

Konsolidace    3020
příjmů

4133 - Převody 3021
z vlastních
rezervních
fondů (jiných
než OSS)

4134 - Převody 3022
z rozpočtových
účtů

4135 - Převody 3023
z rezervních 
fondů OSS

4136 - Převody 3024
z jiných fondů 
OSS

4139 - Ostatní 3025
převody 
z vlastních 
fondů

Příjmy celkem  3050
po konsolidaci

Výdaje celkem  3060

Třída 5 -      3061
Běžné výdaje

Třída 6 -      3062
Kapitálové
výdaje

Konsolidace    3070
výdajů

5345 - Převody 3072
vlastním
rozpočtovým
účtům

5346 - Převody 3073
do fondů OSS

5349 - Ostatní 3074
převody
vlastním
fondům

6363 -         3075
Investiční
převody do
rezervního
fondu

Výdaje celkem  3090
po konsolidaci

Saldo příjmů a 3100
výdajů po
konsolidaci

Saldo příjmů a 3300
výdajů před
konsolidací

Třída 8 -      3200
Financování
----------------------------------------------------------------

IV. Stavy a obraty na bankovních účtech

----------------------------------------------------------------
Název       Číslo řádku  Počáteční    Stav ke      Změna stavu
bankovního               stav k 1.1.  konci        bankovních
účtu                                  vykazovaného účtů
                                      období
----------------------------------------------------------------
text        r            41           42           43
----------------------------------------------------------------
Rezervní    4001                                   (+/-)
fond

Ostatní     4002                                   (+/-)
vkladové
bankovní
účty

Vkladové    4010                                   (+/-)
účty celkem

Bankovní    4020         x            (-)          x
účty
k limitům
OSS

Příjmový    4030         x                         (-)
účet

Bankovní    4040                                   (+/-)
účty
státního
fondu
----------------------------------------------------------------
celkem
----------------------------------------------------------------

V.  Bankovní účty fondů organizačních         složek státu

x   - název fondu

----------------------------------------------------------------
Ukazatel        Číslo paragrafu  Číslo            Výsledek od
                                 řádku/položky    počátku roku
----------------------------------------------------------------
text            a                b                53
----------------------------------------------------------------
Počáteční       0000             5010
zůstatek

Příjmy celkem   0000             5020

Příjmy podle    0000             pol
rozpočtové
skladby
                0000             pol

Výdaje celkem   0000             5040

Výdaje podle    §                pol
rozpočtové
skladby
                §                pol

Konečný         0000             5060
zůstatek

Financování     0000             5070
----------------------------------------------------------------

9 - Rekapitulace

----------------------------------------------------------------
Ukazatel        Číslo paragrafu  Číslo            Výsledek od
                                 řádku/položky    počátku roku
----------------------------------------------------------------
text            a                b                53
----------------------------------------------------------------
Počáteční       0000             5010
zůstatek

Příjmy celkem   0000             5020

Příjmy podle    0000             pol
rozpočtové
skladby
                0000             pol

Výdaje celkem   0000             5040

Výdaje podle    §                pol
rozpočtové
skladby
                §                pol

Konečný         0000             5060
zůstatek

Financování     0000             5070
----------------------------------------------------------------

VI. Vybrané záznamové jednotky

----------------------------------------------------------------
Název záznamové      Číslo ZP             Výsledek od počátku
jednotky                                  roku
----------------------------------------------------------------
text                 r                    63
----------------------------------------------------------------
Převody uvnitř       023
peněžního fondu
----------------------------------------------------------------

VII. Závazné ukazatele státního rozpočtu a další analytické údaje

------------------------------------------------------------------------------- --
Název      Číslo       Schválený   Rozpočet    Výsledek    z toho:
ukazatele  řádku       rozpočet    po změnách  od počátku  ----------------------
                                               roku        Mimorozpočtové    
                                                           prostředky        
                                                                             
                                                                            
------------------------------------------------------------------------------- --
text       r           71          72          73          74                
------------------------------------------------------------------------------- --
Specifické ukazatele - příjmy (podle přílohy č. 4 zákona o státním rozpočtu)
------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --
Specifické ukazatele výdaje (podle přílohy č. 4 zákona o státním rozpočtu)
------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --
Průřezové ukazatele (podle přílohy č. 4 zákona o státním rozpočtu)
------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --
Další závazné ukazatele (podle přílohy č. 4 zákona o státním rozpočtu)
------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --
Další analytické údaje
------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- ---

VIII.    Výdaje na financování programů

----------------------------------------------------------------
Číslo       Položka      Schválený    Rozpočet po  Výsledek od
programu                 rozpočet     změnách      počátku
                                                   roku
----------------------------------------------------------------
        a           b            81           82           83
----------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------

IX. Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně

----------------------------------------------------------------
Účelový znak    Číslo územního   Položka          Výsledek od
                celku                            počátku roku
----------------------------------------------------------------
a               b                c                93
----------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------

X. Stavy a obraty na bankovních účtech organizačních složek státu,
státních právnických  osob, které mají  vztah ke státní  pokladně,
a státních fondů vedených v jiných bankách (mimo ČNB)

-------------------------------------------------------------------------
Název      Kód        Kód druhu  Kód   Počáteční   Stav ke      Změna
bankovního bankovního organizace banky stav k 1.1. konci        bankovních
účtu       účtu                                    vykazovaného účtů
                                                   období
-------------------------------------------------------------------------
text       a          b          c     101       102          103
-------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------------------------------------



Odesláno dne:       Razítko:        Podpis vedoucího účetní jednotky

                                    Odpovídající za údaje o rozpočtu: tel.:


Došlo dne:
                                    o skutečnosti:    tel.:

Příloha ke komentáři k výkazům
Fin 2-04 U
-----------------------------------------------------------------------
                    Limity a zůstatky na účtech v ČNB
-----------------------------------------------------------------------
Kapitola  ......    k xx. xx. 20xx
-----------------------------------------------------------------------
Předč. ř. UKAZATEL  Limity  Zůstatky   Nečerpaný  Skutečnost  Rozdíl
bank.               na      na účtech  limit      z výkazů    sl. 3
účtu                účtech  v ČNB      sl. 0      Fin 2-04 U  minus
                    v ČNB   přijato/   minus                  sl. 1
                            čerpáno    sl. 1
-----------------------------------------------------------------------
V 35-12             0       1          2       3          4
-----------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------


-----------------------------------------------------------------------


-----------------------------------------------------------------------
V 34 - 12
-----------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------

 

XI. Příjmy  z  rozpočtu EU  a související  příjmy v  členění podle
nástroje a zdroje financování

------------------------------------------------------------------------------- --
Paragraf   Položka     Nástroj     Zdroj       Schválený   Rozpočet    Výsledek
                                               rozpočet    po změnách  od počátku
                                                                       roku
------------------------------------------------------------------------------- --
a          b           c           d           1           2           3
------------------------------------------------------------------------------- --
0000
------------------------------------------------------------------------------- --
0000
------------------------------------------------------------------------------- --
0000
------------------------------------------------------------------------------- --
0000
------------------------------------------------------------------------------- --

XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu  EU a související výdaje v
členění podle nástroje a zdroje financování

------------------------------------------------------------------------------- --
Paragraf   Položka     Nástroj     Zdroj       Schválený   Rozpočet    Výsledek
                                               rozpočet    po změnách  od počátku
                                                                       roku
------------------------------------------------------------------------------- --
a          b           c           d           1           2           3
------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

XV. Přehled o převodech prostředků státního rozpočtu do rezervního
    fondu OSS a jejich použití
    

------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
Členění peněžních         Číslo    Počáteční   Příjmy RF         Zapojeno          Použito           Převod            Zůstatek
prostředků RF podle       řádku    stav RF     v hodnoceném      do příjmů                 v hodnoceném      nečerpaných       prostředků
zákona č. 218/2000 Sb.,            k 1.1.      roce              v hodnoceném      roce              prostředků        RF
ve znění pozdějších                                              roce                                do RF
předpisů                                                                                             v hodnoceném
                                                                                                     roce
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
                          r        151         152               153               154               155               156
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
Prostředky poskytnuté     1501
ze zahraničí a peněžní
dary celkem
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
z toho: prostředky        1502
poskytnuté na stanovený
účel celkem
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
prostředky poskytnuté     1503
bez uvedení účelu
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
Odvody neoprávněně        1504
použitých nebo zadržených
prostředků podle § 44
odst. 2 písm. a) a b)
a penále za prodlení
s nimi
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
Příjmy z prodeje majetku,  1505
který pro ČR nabyla OSS
darem nebo děděním
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
Příjmy z prodeje majetku, 1506
se kterým bylo zmocněno
hospodařit Ministerstvo
obrany
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
Prostředky převedené      1507                 x
podle § 47 celkem
(do 31.12.2007)
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
z toho: 1) prostředky     1508                 x
určené na financování
programů (§ 13 odst. 3),
které jsou zároveň
spolufinancovány
z rozpočtu EU
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
2) prostředky určené      1509                 x
na financování programů
(§ 13 odst. 3) s výjimkou
prostředků podle bodu 1)
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
3) prostředky určené      1510                 x
na financování programů
nebo projektů
spolufinancovaných
z rozpočtu EU s výjimkou
prostředků podle bodu 1)
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
4) sociální dávky         1511                 x
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
5) prostředky určené      1512                 x
na úhrady škod
způsobených pojistnými
událostmi
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
6) ostatní                1513                 x
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
Prostředky převedené      1514      x                            x                x                 x
podle § 50 odst. 2
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------
Celkem                    1515
------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------

Příloha 6

Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí (Fin2-12M)

1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí sestavují obce, kraje, regionální rady a dobrovolné svazky obcí.

3. Údaji o schváleném rozpočtu územního samosprávného celku, regionální rady a dobrovolného svazku obcí na příslušný rok se rozumí údaje o příjmech a výdajích schválených zastupitelstvem územního samosprávného celku.

4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu územního samosprávného celku, regionální rady upraveného o rozpočtová opatření provedená podle § 16 zákona č. 250/2000 Sb., zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.

5. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům

223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu,

231 - Základní běžný účet,

232 - Vkladový výdajový účet,

235 - Příjmový účet,

236 - Běžné účty peněžních fondů,

281 - Krátkodobé bankovní úvěry,

951 - Dlouhodobé bankovní úvěry.

6. Část I. - Rozpočtové příjmy a část II. - Rozpočtové výdaje

V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy a rozpočtové výdaje v členění stanoveném rozpočtovou skladbou:

- podle druhového třídění podle příjmových a výdajových položek a

- podle odvětvového třídění v paragrafovém třídění, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě.

Tištěná podoba těchto částí výkazu obsahuje součet položek druhového členění u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby.

7. Část III. - Financování

a) V této části se uvádějí financující operace v členění stanoveném rozpočtovou skladbou; jednotlivé položky v této části výkazu budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je uvedeno v níže uvedeném přehledu;

b) u účtů krátkodobých a dlouhodobých bankovních úvěrů zřízených u poboček bank, ze kterých se přímo uhrazují investiční nebo neinvestiční výdaje, se postupuje takto: úhrada výdajů se zatřídí jako analytická operace strany Dal syntetického účtu 281, resp. 951 v třídě 5 a 6; splátky úvěrů hrazené z vlastních účtů peněžních prostředků se zatřídí jako analytika k těmto účtům v členění třídy 8 rozpočtové skladby na položky 8xx4; koncem kalendářního měsíce se na řádek 8xx3 přenese údaj hodnoty změny stavu strany Dal účtu 281, resp. 951, od počátku roku.

------------------------------------------------------------------
        Položka       Název                                Znaménko
------------------------------------------------------------------
8111, 8211    Krátkodobé vydané dluhopisy             +
8112, 8212    Uhrazené splátky krátkodobých           -
              vydaných dluhopisů
8121, 8221    Dlouhodobé vydané dluhopisy             +
8122, 8222    Uhrazené splátky dlouhodobých           -
              vydaných dluhopisů
8113, 8213    Krátkodobé přijaté půjčené              +
              prostředky
8114, 8214    Uhrazené splátky krátkodobých           -
              přijatých půjčených prostředků
8123, 8223    Dlouhodobé přijaté půjčené              +
              prostředky
8124, 8224    Uhrazené splátky dlouhodobých           -
              přijatých půjčených prostředků
8117, 8217    Aktivní krátkodobé operace řízení       +
              likvidity - příjmy
8118, 8218    Aktivní krátkodobé operace řízení       -
              likvidity - výdaje
8127, 8227    Aktivní dlouhodobé operace řízení       +
              likvidity - příjmy
8128, 8228    Aktivní dlouhodobé operace řízení       -
              likvidity - výdaje
------------------------------------------------------------------

                               xxx

------------------------------------------------------------------
Položka      Název                      Znaménko   Podmínka
------------------------------------------------------------------
8115, 8215  Změna stavu krátkodobých       -       (stav ke konci
            prostředků na bankovních       +       vykazovaného
            účtech                                 období) > (stav
                                                   k 1.1.)
                                                   (stav ke konci
                                                   vykazovaného
                                                   období) < (stav
                                                   k 1.1.)

8125, 8225  Změna stavu dlouhodobých       -       (stav ke konci
            prostředků na bankovních       +       vykazovaného
            účtech                                 období) > (stav
                                                   k 1.1.)
                                                   (stav ke konci
                                                   vykazovaného
                                                   období) < (stav
                                                   k 1.1.)
------------------------------------------------------------------

                               xxx

------------------------------------------------------------------
Položka    Název                         Znaménko    Podmínka
------------------------------------------------------------------
8901       Operace z peněžních účtů         -         platba
           organizace nemající charakter    +         inkaso
           příjmů a výdajů vládního
           sektoru
8902       Nerealizované kurzové rozdíly    -         snížení
                                            +         zvýšení
------------------------------------------------------------------

8. Část IV. - Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace

a) v této části výkazu se uvádějí:

- úhrny příjmů jednotlivých tříd,

- úhrny výdajů jednotlivých tříd,

- rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů, výdajů a financování,

- úhrny záznamových jednotek 024 až 029, 035 a 036,

- saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,

- úhrn třídy 8 - Financování;

b) konsolidace peněžních operací se provádí:

- na úrovni vykazující jednotky, kterou se rozumí kraj, obec, dobrovolný svazek obcí a regionální rada,

- na úrovni okresu, kraje a republiky celkem, která je obsažena v příslušném sumáři finančního výkazu pro hodnocení rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí a je provedena zpracovateli sumářů finančních výkazů; pro docílení konsolidace je nezbytné, aby vykazující jednotky předávaly ve vstupních datech tohoto výkazu všechny hodnoty řádků konsolidace příjmů, výdajů vč. řádků 4191, 4192, 4193, 4194, 4421, 4422, 4423 a 4424 (tj. ZJ 024 až 029, 035 a 036) a financování;

c) předmětem konsolidace jednotlivých položek druhového třídění rozpočtové skladby s uvedením úrovně, na které se konsolidace provádí, jsou následující příjmové, výdajové a financující operace:

------------------------------------------------------------------------------- --------------------
konsolidace příjmů                                   konsolidace na úrovni
                                                     ----------------------------------------------
                                                     vykazující  okresu      kraje       republiky
                                                     jednotky
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
2223 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let
       mezi krajem a obcemi                          ne          ne          ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
2226 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let
       mezi obcemi                                   ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
2227 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let
       mezi regionální radou a kraji, obcemi a DSO   ne          ne          ne          ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
2441 - Splátky půjčených prostředků od obcí          ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
2442 - Splátky půjčených prostředků od krajů         ne          ne          ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
2443 - Splátky půjčených prostředků od regionálních
       rad                                           ne          ne          ne          ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků
       od veřejných rozpočtů územní úrovně           ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
4121 - Neinvestiční přijaté transfery od obcí        ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
4122 - Neinvestiční přijaté transfery od krajů       ne          ne          ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
4123 - Neinvestiční přijaté transfery
       od regionálních rad                           ne          ne          ne          ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
4129 - Ostatní neinvestiční přijaté transfery
       od rozpočtů územní úrovně                     ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
4133 - Převody z vlastních rezervních fondů
       (jiných než OSS)                              ano         ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
4134 - Převody z rozpočtových účtů                   ano         ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
4139 - Ostatní převody z vlastních fondů             ano         ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
4221 - Investiční přijaté transfery od obcí          ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
4222 - Investiční přijaté transfery od krajů         ne          ne          ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
4223 - Investiční přijaté transfery
       od regionálních rad                           ne          ne          ne          ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
4229 - Ostatní investiční přijaté transfery
       od rozpočtů územní úrovně                     ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
ZJ 024 - Transfery přijaté z území jiného okresu     ne          ano         ne          ne
-------------------------------------------------------------------------------         --------------------
ZJ 025 - Splátky půjčených prostředků přijatých
         z území jiného okresu                       ne          ano         ne          ne
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
ZJ 028 - Transfery přijaté z území jiného kraje      ne          ano         ano         ne
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
ZJ 029 - Splátky půjčených prostředků přijatých
         z území jiného kraje                        ne          ano         ano         ne
------------------------------------------------------------------------------- --------------------

                                                                         xxx

------------------------------------------------------------------------------- --------------------
konsolidace příjmů                                   konsolidace na úrovni
                                                     ----------------------------------------------
                                                     vykazující  okresu      kraje       republiky
                                                     jednotky
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5321 - Neinvestiční transfery obcím                  ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5323 - Neinvestiční transfery krajům                 ne          ne          ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5325 - Neinvestiční transfery regionálním radám      ne          ne          ne          ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5329 - Ostatní neinvestiční transfery veřejným
       rozpočtům územní úrovně                       ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5342 - Převody FKSP a sociálnímu fondu obcí a krajů  ano         ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5344 - Převody vlastním rezervním fondům územních
       rozpočtů                                      ano         ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5345 - Převody vlastním rozpočtovým účtům            ano         ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5349 - Ostatní převody vlastním fondům               ano         ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let
       mezi krajem a obcemi                          ne          ne          ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5367 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let
       mezi obcemi                                   ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5368 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let
       mezi regionální radou a kraji, obcemi a DSO   ne          ne          ne          ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5461 - Neinvestiční půjčené prostředky obcím         ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5642 - Neinvestiční půjčené prostředky krajům        ne          ne          ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5643 - Neinvestiční půjčené prostředky regionálním
       radám                                         ne          ne          ne          ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky
       veřejným rozpočtům územní úrovně              ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
6341 - Investiční transfery obcím                    ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
6342 - Investiční transfery krajům                   ne          ne          ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
6345 - Investiční transfery regionálním radám        ne          ne          ne          ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
6349 - Ostatní investiční transfery veřejným
       rozpočtům územní úrovně                       ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
6441 - Investiční půjčené prostředky obcím           ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
6442 - Investiční půjčené prostředky krajům          ne          ne          ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
6443 - Investiční půjčené prostředky regionálním
       radám                                         ne          ne          ne          ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky
       veřejným rozpočtům místní úrovně              ne          ano         ano         ano
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
ZJ 026 - Transfery poskytnuté na území jiného okresu ne          ano         ne          ne
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
ZJ 027 - Půjčené prostředky poskytnuté na území
         jiného okresu                               ne          ano         ne          ne
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
ZJ 035 - Transfery poskytnuté na území jiného kraje  ne          ano         ano         ne
------------------------------------------------------------------------------- --------------------
ZJ 036 - Půjčené prostředky poskytnuté na území
         jiného kraje                                ne          ano         ano         ne
------------------------------------------------------------------------------- --------------------

                                                                         xxx

Konsolidace financování se použije pro případy, kdy mezi subjekty, za které je sestavován výkaz, došlo k poskytnutí nebo splácení půjčky; většinou se jedná o případy poskytnutí půjčky ze strany kraje obci nebo splácení půjčky obcí kraji; kraj proto bude ve výkazu za území kraje konsolidovat v případě poskytnutí půjčky v části konsolidace výdajů na řádku 4330, resp. 4400 v případě splátky na straně konsolidace příjmů na řádku 4070 a proti tomu v části konsolidace financování na řádku 4460 odpovídající část třídy 8 - Financování u obcí;

d) vazby v této části výkazu:

d) vazby v této části výkazu:

obecné vazby, které platí na všech vykazovaných úrovních:

r. 4050 sl. 41, 42, 43 = r. (4010 + 4020 + 4030 + 4040) sl. 41, 42, 43
r. 4060 sl. 41, 42, 43 = r. (4250 - 4460) sl. 41, 42, 43
r. 4200 sl. 41, 42, 43 = r. (4050 - 4060) sl. 41, 42, 43
r. 4240 sl. 41, 42, 43 = r. (4210 + 4220) sl. 41, 42, 43
r. 4430 sl. 41, 42, 43 = r. (4240 - 4250) sl. 41, 42, 43
r. 4430 sl. 41, 42, 43 = r. (4200 + 4470) sl. 41, 42, 43
r. 4440 sl. 41, 42, 43 = r. (4200 - 4430) sl. 41, 42, 43
r. 4450 sl. 41, 42, 43 = r. 8000 sl. 1, 2, 3
r. 4470 sl. 41, 42, 43 = r. (4450 - 4460) sl. 41, 42, 43
r. 4440 sl. 41, 42, 43 = r. 4470 sl. 41, 42, 43

- kromě obecných vazeb, platí na úrovni vykazující jednotky:

r. 4060 sl. 41, 42, 43 = r. (4130 + 4140 + 4150) sl. 41, 42, 43
r. 4250 sl. 41, 42, 43 = r. (4281 + 4290 + 4300 + 4310) sl. 41, 42, 43
r. 4460 sl. 41, 42, 43 = 0

- kromě obecných vazeb, platí na úrovni okresu:

r. 4060 sl. 41, 42, 43 = r. (4062 +  4070 + 4090 + 4100  +  4120 +
                         4130 + 4140 + 4150 + 4170 + 4190) sl. 41,
                         42, 43 -  ř. (4191 + 4192 +  4193 + 4194)
                         sl. 41, 42, 43 + r. (7291 + 7310 + 7340 +
                         7380) sl. 71, 72, 73

r. 4250 sl. 41, 42, 43 = r. (4260  + 4280 +  4281 + 4290  + 4300 +
                         4310 + 4322 + 4330 + 4350 + 4360 + 4380 +
                         4400 + 4420) sl. 41,  42, 43 - r. (4421 +
                         4422 + 4423  + 4424) sl. 41, 42,  43 + r.
                         (7420 +  7431 + 7450  + 7490 +  7520) sl.
                         71, 72, 73

r. 4460 sl. 41, 42, 43 = r. (4330  + 4350 +  4400 + 4420)  sl. 41,
                         42, 43 - r. (4070  + 4090) sl. 41, 42, 43
                         + r.  (4192 + 4194)  sl. 41, 42,  43 - r.
                         (4422 + 4424) sl. 41, 42, 43 + r. (7490 +
                         7520) sl.  71, 72, 73  - r. 7380  sl. 71,
                         72, 73

- kromě obecných vazeb, platí na úrovni kraje:

r. 4060 sl. 41, 42, 43 = r. (4061  + 4062 +  4070 + 4080  + 4090 +
                         4100 + 4110 + 4120 + 4130 + 4140 + 4150 +
                         4170 + 4180  + 4190) sl. 41, 42,  43 - r.
                         (4193 + 4194) sl. 41, 42, 43

r. 4250 sl. 41, 42, 43 = r. (4260  + 4270 +  4280 + 4281  + 4290 +
                         4300 + 4310 + 4321 + 4322 + 4330 + 4340 +
                         4350 + 4360 + 4370 + 4380 + 4400 + 4410 +
                         4420) sl.  41, 42, 43 -  r. (4423 + 4424)
                         sl. 41, 42, 43

r. 4460 sl. 41, 42, 43 = r. (4330  + 4340 +  4350 + 4400  + 4410 +
                         4420) sl. 41, 42, 43  - r. (4070 + 4080 +
                         4090) sl.  41, 42, 43  + r. 4194  sl. 41,
                         42, 43 - ř. 4424 sl. 41, 42, 43

- kromě obecných vazeb, platí na úrovni republiky:

r. 4060 sl. 41, 42, 43 = r. (4061  + 4062 +  4063 + 4070  + 4080 +
                         4081 + 4090 + 4100 + 4110 + 4111 + 4120 +
                         4130 + 4140 + 4150 + 4170 + 4180 + 4181 +
                         4190) sl. 41, 42, 43

r. 4250 sl. 41, 42, 43 = r. (4260  + 4270 +  4271 + 4280  + 4281 +
                         4290 + 4300 + 4310 + 4321 + 4322 + 4323 +
                         4330 + 4340 + 4341 + 4350 + 4360 + 4370 +
                         4371 + 4380 + 4400  + 4410 + 4411 + 4420)
                         sl. 41, 42, 43

r. 4460 sl. 41, 42, 43 = ř. (4330  + 4340 +  4341 + 4350  + 4400 +
                         4410 + 4411  + 4420) sl. 41, 42,  43 - r.
                         (4070 +  4080 + 4081 +  4090) sl. 41, 42,
                         43

e) vazby mezi touto částí výkazu a částí VII.:

r. 4191sl. 41,42,43 = r. 7090sl. 71,72,73
r. 4192sl. 41,42,43 = r. 7140sl. 71,72,73
r. 4193sl. 41,42,43 = r. 7290sl. 71,72,73
r. 4194sl. 41,42,43 = r. 7360sl. 71,72,73
r. 4421sl. 41,42,43 = r. 7170sl. 71,72,73
r. 4422sl. 41,42,43 = r. 7220sl. 71,72,73
r. 4423sl. 41,42,43 = r. 7400sl. 71,72,73
r. 4424sl. 41,42,43 = r. 7470sl. 71,72,73

9. Část V. - Tato část výkazu se nevyplňuje

10. Část VI. - Stavy a obraty na bankovních účtech

a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavů bankovních účtů

- limity výdajů,

- základních běžných účtů,

- vkladových výdajových účtů,

- běžných účtů peněžních fondů,

- bankovní účty k limitům OSS,

- příjmových účtů;

údaj ve sl. 63 příslušného řádku části VI. se vypočítá jako rozdíl sloupce 61 a 62 téhož řádku, tzn. že údaj má znaménko: minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1., plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1.;

b) vazba mezi touto částí výkazu a částí III.:

r. (6040 + 6060)sl. 63 = r. (8115 + 8125 + 8215 + 8225)sl. 3

11. Část VII. Vybrané záznamové jednotky

V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky, které jsou součástí předkontace jednotlivých účetních případů. Záznamové jednotky 024 až 029, 035 a 036 se použijí pro veřejné rozpočty územní úrovně pro konsolidaci transferů a půjček poskytovaných mezi obcemi patřícími do různých okresů a krajů a krajů obcím, příp. krajem na území jiného kraje; u těchto položek jsou vytvořeny podřádky pro rozpis jednotlivých jednotek, kterých se záznamové jednotky týkají.

12. Část VIII. - Doplňující ukazatele

Obsahová náplň této části výkazu bude stanovena v případě potřeby samostatnými opatřeními.

13. Část IX. Přijaté transfery a půjčky ze státního rozpočtu, státních fondů a regionálních rad

a) v této části výkazu se uvádějí údaje skutečně přijatých transferů a půjček

- uvedených na položkách 4111, 4113, 4116, 4118, 4123, 4160, 4211, 4213, 4216, 4218, 4223, 4240, 8113 a 8123,

- v členění podle účelových znaků,

- v členění podle čísla územního celku;

b) obce, dobrovolné svazky obcí, kraje a regionální rady (tj. subjekty uvedené v příloze č. 2. v bodech 3., 4., 5. a 8.) musí zajistit soulad mezi údaji uvedenými v části IX. sloupci 93 a údaji stanovených položek uvedených v části I., resp. III. sloupce 3 tohoto finančního výkazu;

c) obce a dobrovolné svazky obcí uvádí číslo územního celku v rozsahu NUTS 4; kraje uvádí číslo územního celku podle NUTS 3 a regionální rady uvádí číslo územního celku podle NUTS 2.

14. Část X. Transfery a půjčky poskytnuté regionálními radami územním samosprávným celkům, regionálním radám a dobrovolným svazkům obcí

a) v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček: - uvedených na položkách 5321, 5323, 5325, 53239, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449,

- v členění podle účelových znaků,

- v členění podle čísla územního celku;

b) vazby mezi částí X. a II. výkazu

pro každou položku vykázanou v části X. platí:

suma údaj sl. 103 UZ, územní celek = suma údaj sl. 3 § dané položky, tzn. že součet všech údajů sl. 103 dané položky (tj. za všechny účelové znaky a čísla územních celků) v části X. musí odpovídat součtu údajů sl. 3 této položky v části II. za všechny paragrafy;

c) převedení prostředků z výdajového účtu regionálních rad na účet příjemce vedený u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449) podle platného účelového znaku a čísla územního celku;

d) pro transfery a půjčky poskytnuté obci se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 4, pro transfery a půjčky poskytnuté kraji se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 3; hlavní město Praha má shodné číslo územního celku na úrovni NUTS 4 i NUTS 3, tj. "100"; pro transfery a půjčky poskytované regionálním radám se přiřadí číslo územního celku NUTS 2.

15. Část XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování

V části XI. jsou sledovány příjmy z rozpočtu EU a související příjmy. Výše uvedené rozpočtové příjmy s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle kódu atributu NÁSTROJ a kódu atributu ZDROJ, jejichž číselníky jsou uvedeny v příloze č. 5.

16. Část XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování

V Části XII. jsou sledovány výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje. Výše uvedené rozpočtové výdaje s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafů odvětvového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle nástroje a zdroje financování, a to podle odpovídajících kódů číselníku atributu NÁSTROJ a číselníku atributu ZDROJ uvedených v příloze č. 5.

17. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí (Fin2- 12M) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky. Komentář se nepředává automatizovaně, je jen součástí opisu.


Ministerstvo financí                               Fin 2-12 M
schváleno č.j. 111/138 224/2002

                              VZOR

               VÝKAZ PRO HODNOCENÍ PLNĚNÍ ROZPOČTU ÚZEMNÍCH
      SAMOSPRÁVNÝCH CELKŮ, REGIONÁLNÍCH RAD  A DOBROVOLNÝCH SVAZKŮ OBCÍ

sestavený k ..........
(v tisících Kč na dvě desetinná místa)

Rok Měsíc    IČO

Název nadřízeného orgánu: ...................................

Název a sídlo účetní jednotky: ..............................

I. Rozpočtové příjmy

-----------------------------------------------------------------
Paragraf    Položka      Schválený    Rozpočet po  Výsledek od
                         rozpočet     změnách      počátku roku
-----------------------------------------------------------------
a           b            1            2            3
-----------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------


II. Rozpočtové výdaje a financování

-----------------------------------------------------------------
Paragraf    Položka      Schválený    Rozpočet po  Výsledek od
                         rozpočet     změnách      počátku roku
-----------------------------------------------------------------
a           b            1            2            3
-----------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------


III.Financování - třída 8

-----------------------------------------------------------------
Název         Číslo        Schválený    Rozpočet po  Výsledek od
              položky /    rozpočet     změnách      počátku
              řádku                                  roku
-----------------------------------------------------------------
text          r            1            2            3
-----------------------------------------------------------------
Krátkodobé financování z tuzemska
-----------------------------------------------------------------
Krátkodobé    8111
vydané
dluhopisy (+)

Uhrazené      8112
splátky
krátkodobých
vydaných
dluhopisů (-)

Krátkodobé    8113
přijaté
půjčené
prostředky
(+)

Uhrazené      8114
splátky
krátkodobých
přijatých
půjčených
prostředků (-)

Změna stavu   8115
krátkodobých
prostředků na
bankovních
účtech (+/-)

Aktivní       8117
krátkodobé
operace
řízení
likvidity -
příjmy (+)

Aktivní       8118
krátkodobé
operace
řízení
likvidity -
výdaje (-)
-----------------------------------------------------------------
Dlouhodobé financování z tuzemska
-----------------------------------------------------------------
Dlouhodobé    8121
vydané
dluhopisy (+)

Uhrazené      8122
splátky
dlouhodobých
vydaných
dluhopisů (-)

Dlouhodobé    8123
přijaté
půjčené
prostředky
(+)

Uhrazené      8124
splátky
dlouhodobých
přijatých
půjčených
prostředků (-)

Změna stavu   8125
dlouhodobých
prostředků na
bankovních
účtech (+/-)

Aktivní       8127
dlouhodobé
operace
řízení
likvidity -
příjmy (+)

Aktivní       8128
dlouhodobé
operace
řízení
likvidity -
výdaje (-)
-----------------------------------------------------------------
Krátkodobé financování ze zahraničí
-----------------------------------------------------------------
Krátkodobé    8211
vydané
dluhopisy (+)

Uhrazené      8212
splátky
krátkodobých
vydaných
dluhopisů (-)

Krátkodobé    8213
přijaté
půjčené
prostředky
(+)

Uhrazené      8214
splátky
krátkodobých
přijatých
půjčených
prostředků (-)

Změna stavu   8215
krátkodobých
prostředků na
        bankovních
účtech (+/-)

Aktivní       8217
krátkodobé
operace
řízení
likvidity -
příjmy (+)

Aktivní       8218
krátkodobé
operace
řízení
likvidity -
výdaje (-)
-----------------------------------------------------------------
Dlouhodobé financování ze zahraničí
-----------------------------------------------------------------
Dlouhodobé    8221
vydané
dluhopisy (+)

Uhrazené      8222
splátky
dlouhodobých
vydaných
dluhopisů (-)

Dlouhodobé    8223
přijaté
půjčené
prostředky
(+)

Uhrazené      8224
splátky
dlouhodobých
přijatých
půjčených
prostředků (-)

Změna stavu   8225
dlouhodobých
prostředků na
bankovních
účtech (+/-)

Aktivní       8227
dlouhodobé
operace
řízení
likvidity -
příjmy (+)

Aktivní       8228
dlouhodobé
operace
řízení
likvidity -
výdaje (-)
-----------------------------------------------------------------
Opravné položky k peněžním operacím
-----------------------------------------------------------------
Operace       8901
z peněžních
účtů
organizace
nemající
charakter
příjmů a
výdajů
vládního
sektoru (+/-)

Nerealizované 8902
kurzové
rozdíly (+/-)

Financování   8000
(součet za
třídu 8)
-----------------------------------------------------------------

IV. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace

-----------------------------------------------------------------
Název                    Číslo    Schválený Rozpočet  Výsledek
                         řádku    rozpočet  po        od
                                            změnách   počátku roku
-----------------------------------------------------------------
text                     r        41        42        43
-----------------------------------------------------------------
Třída 1 - Daňové příjmy  4010

Třída 2 - Nedaňové       4020
příjmy

Třída 3 - Kapitálové     4030
příjmy

Třída 4 - Přijaté        4040
          transfery
Příjmy celkem            4050

Konsolidace příjmů       4060
v tom položky:           4061

2223 - Příjmy
z finančního vypořádání
minulých let mezi krajem
a obcemi

2226 - Příjmy            4062
z finančního 
vypořádání minulých 
let mezi obcemi

2227 - Příjmy            4063
z finančního vypořádání 
minulých let mezi 
regionální radou 
a kraji, obcemi a DSO

2441 - Splátky půjčených 4070
prostředků od obcí

2442 - Splátky půjčených 4080
prostředků od krajů

2443 - Splátky půjčených 4081
prostředků od 
regionálních rad

2449 - Ostatní splátky   4090
půjčených prostředků
od veřejných rozpočtů
územní úrovně

4121 - Neinvestiční      4100
přijaté transfery 
od obcí

4122 - Neinvestiční      4110
přijaté transfery 
od krajů

4123 - Neinvestiční      4111 
přijaté transfery 
od regionálních rad

4129 - Ostatní           4120
neinvestiční přijaté
transfery od rozpočtů
územní úrovně

4133 - Převody           4130
z vlastních rezervních
fondů (jiných než OSS)

4134 - Převody           4140
z rozpočtových účtů

4139 - Ostatní převody   4150
z vlastních fondů

4221 - Investiční        4170
přijaté transfery 
od obcí

4222 - Investiční        4180
přijaté transfery 
od krajů

4223 - Investiční        4181 
přijaté transfery 
od regionálních rad

4229 - Ostatní           4190
investiční přijaté
transfery od rozpočtů
územní úrovně

ZJ 024 - Transfery       4191
přijaté z území 
jiného okresu

ZJ 025 - Splátky         4192
půjčených prostředků
přijatých z území jiného
okresu

ZJ 028 - Transfery       4193
přijaté z území 
jiného kraje

ZJ 029 - Splátky         4194
půjčených prostředků
přijatých z území jiného
kraje
-----------------------------------------------------------------
Příjmy celkem po         4200
konsolidaci
-----------------------------------------------------------------

Třída 5 - Běžné výdaje   4210

Třída 6 - Kapitálové     4220
výdaje

Výdaje celkem            4240

Konsolidace výdajů       4250
v tom položky:           4260

5321 - Neinvestiční
transfery obcím

5323 - Neinvestiční      4270
transfery krajů

5325 - Neinvestiční      4271
transfery regionálním 
radám

5329 - Ostatní           4280
neinvestiční transfery
veřejným rozpočtům
územní úrovně

5342 - Převody FKSP a    4281
sociálnímu fondu obcí a
krajů

5344 - Převody vlastním  4290 
rezervním fondům územních 
rozpočtů

5345 - Převody vlastním  4300
rozpočtovým fondům

5349 - Ostatní převody   4310
vlastním fondům

5366 - Výdaje            4321
z finančního vypořádání
minulých let mezi krajem
a obcemi

5367 - Výdaje            4322
z finančního vypřádání 
minulých let mezi 
obcemi 

5368 - Výdaje            4323
z finančního vypořádání 
minulých let mezi 
regionální radou a kraji, 
obcemi a DSO

5641 - Neinvestiční      4330
půjčené prostředky obcím

5642 - Neinvestiční      4340
půjčené prostředky
krajům

5643 - Neinvestiční      4341
půjčené prostředky 
regionálním radám

5649 - Ostatní           4350
neinvestiční půjčené
prostředky veřejným
rozpočtům územní úrovně

6341 - Investiční        4360
transfery obcím

6342 - Investiční        4370
transfery krajům

6345 - Investiční        4371
transfery regionálním 
radám

6349 - Ostatní           4380
investiční transfery
veřejným rozpočtům
územní úrovně

6441 - Investiční        4400
půjčené prostředky obcím

6442 - Investiční        4410
půjčené prostředky
krajům

6443 - Investiční        4411  
půjčené prostředky 
regionálním radám

6449 - Ostatní           4420
investiční půjčené
prostředky veřejným
rozpočtům místní úrovně

ZJ 026 - Transfery       4421
poskytnuté na území
jiného okresu

ZJ 027 - Půjčené         4422
prostředky poskytnuté na
území jiného okresu

ZJ 035 - Transfery       4423
poskytnuté na území
jiného kraje

ZJ 036 - Půjčené         4424
prostředky poskytnuté na
území jiného kraje
-----------------------------------------------------------------
Výdaje celkem po         4430
konsolidaci
-----------------------------------------------------------------
Saldo příjmů a výdajů po 4440
konsolidaci
-----------------------------------------------------------------
Třída 8 - Financování    4450

Konsolidace financování  4460
-----------------------------------------------------------------
Financování celkem po    4470
konsolidaci
-----------------------------------------------------------------

VI. Stavy a obraty na bankovních účtech

-----------------------------------------------------------------
        Název       Číslo řádku  Počáteční    Stav ke      Změna stavu
bankovního               stav k 1.    konci        bankovních
účtu                     1.           vykazovaného účtů
                                      období
-----------------------------------------------------------------
text        r            61           62           63

Základní    6010                                   (+/-)
běžný účet

Vkladový    6020         x                         (-)
výdajový
účet

Běžné účty  6030                                   (+/-)
peněžních
fondů

Běžné účty  6040                                   (+/-)
celkem

Bankovní    6050         x            (-)          x
účty
k limitům
OSS

Příjmový    6060         x                         (-)
účet
-----------------------------------------------------------------

VII. Vybrané záznamové jednotky

-----------------------------------------------------------------
Název                    Číslo    Schválený Rozpočet  Výsledek
                         řádku    rozpočet  po        od
                                            změnách   počátku
                                                      roku
-----------------------------------------------------------------
text                     r        71        72        73
-----------------------------------------------------------------

ZJ 024 - Transfery       7090
přijaté z území jiného 
okresu

v tom položky:           7091

2223 - Příjmy
z finančního vypořádání
minulých let mezi krajem
a obcemi

2226 - Příjmy            7092 
z finančního vypořádání 
minulých let mezi 
obcemi

4121 - Neinvestiční      7100
přijaté transfery 
od obcí

4129 - Ostatní           7110
neinvestiční přijaté
transfery od rozpočtů
územní úrovně

4221 - Investiční        7120
přijaté transfery 
od obcí

4229 - Ostatní           7130
neinvestiční přijaté
transfery od rozpočtů
územní úrovně

ZJ 025 - Splátky         7140
půjčených prostředků
přijatých z území jiného
okresu

v tom položky:           7150

2441 - Splátky půjčených
prostředků od obcí

2449 - Ostatní splátky   7160
půjčených prostředků od
veřejných rozpočtů
územní úrovně

ZJ 026 - Transfery       7170
poskytnuté na území
jiného okresu
v tom položky:           

5321 - Neinvestiční      7180
transfery obcím

5329 - Ostatní           7190
neinvestiční transfery
veřejným rozpočtům
územní úrovně

5336 - Výdaje            7191
z finančního vypořádání
minulých let mezi krajem
a obcemi

5367 - Výdaje            7192
z finančního vypořádání 
minulých let mezi obcemi

6341 - Investiční        7200
transfery obcím

6349 - Ostatní           7210
investiční transfery
veřejným rozpočtům
územní úrovně

ZJ 027 - Půjčené         7220
prostředky poskytnuté na
území jiného okresu
v tom položky:           7230

5641 - Neinvestiční
půjčené prostředky obcím

5649 - Ostatní           7240
neinvestiční půjčené
prostředky veřejným
rozpočtům územní úrovně

6441 - Investiční        7250
půjčené prostředky obcím

6449 - Ostatní           7260
investiční půjčené
prostředky veřejným
rozpočtům územní úrovně

ZJ 028 - Transfery       7290
přijaté z území jiného 
kraje
v tom položky:           

2223 - Příjmy            7291
z finančního vypořádání
minulých let mezi krajem
a obcemi

2226 - Příjmy            7292
z finančního vypořádání 
minulých let mezi obcemi

4121 - Neinvestiční      7300
přijaté transfery 
od obcí

4122 - Neinvestiční      7310
přijaté transfery 
od krajů

4129 - Ostatní           7320
neinvestiční přijaté
transfery od rozpočtů
územní úrovně

4221 - Investiční        7330
přijaté transfery 
od obcí

4222 - Investiční        7340
přijaté transfery 
od krajů

4229 - Ostatní           7350
investiční přijaté
transfery od rozpočtů
územní úrovně

ZJ 029 - Splátky         7360
půjčených prostředků
přijatých z území jiného
kraje

v tom položky:           7370

2441 - Splátky půjčených
prostředků od obcí

2442 - Splátky půjčených 7380
prostředků od krajů

2449 - Ostatní splátky   7390
půjčených prostředků od
veřejných rozpočtů
územní úrovně

ZJ 035 - Transfery       7400
poskytnuté na území
jiného kraje
v tom položky:           

5321 - Neinvestiční      7410
transfery obcím

5323 - Neinvestiční      7420
transfery krajům

5329 - Ostatní           7430
neinvestiční transfery
veřejným rozpočtům
územní úrovně

5366 - Výdaje            7431
z finančního vypořádání
minulých let mezi krajem
a obcemi

5367 - Výdaje            7432
z finančního vypořádání 
minulých let mezi obcemi

6341 - Investiční        7440
transfery obcím

6342 - Investiční        7450
transfery krajům

6349 - Ostatní           7460
investiční transfery
veřejným rozpočtům
územní úrovně

ZJ 036 - Půjčky          7470
poskytnuté na území
jiného kraje
v tom položky:           7480

5641 - Neinvestiční
půjčené prostředky obcím

5642 - Neinvestiční      7490
půjčené prostředky
krajům

5649 - Ostatní           7500
neinvestiční půjčené
prostředky veřejným
rozpočtům územní úrovně

6441 - Investiční        7510
půjčené prostředky obcím

6442 - Investiční        7520
půjčené prostředky
krajům

6449 - Ostatní           7530
investiční půjčené
prostředky veřejným
rozpočtům územní úrovně
-----------------------------------------------------------------

VIII. Doplňující ukazatele

-----------------------------------------------------------------
Název       Číslo řádku  Schválený    Rozpočet po  Výsledek od
ukazatele                rozpočet     změnách      počátku roku
-----------------------------------------------------------------
text        r            81           82           83

            8010

            8020

            8030

            8040

            8050
-----------------------------------------------------------------

IX. Přijaté transfery a půjčky ze státního rozpočtu, státních fondů 
    a regionálních rad

-----------------------------------------------------------------
Účelový znak    Číslo územního   Položka          Výsledek od
                celku                             počátku roku
-----------------------------------------------------------------
a               b                c                93
-----------------------------------------------------------------


-----------------------------------------------------------------
        



Odesláno dne:     Razítko:             Podpis vedoucího účetní jednotky:

                                       Odpovídající za údaje o rozpočtu:  tel.:

Došlo dne:
                                       o skutečnosti:         tel.:

X. Transfery a půjčky poskytnuté regionálními radami územně samosprávným
   celkům, regionálním radám a dobrovolným svazkům obcí
   

------------------------------------------------------------------------------- --
Účelový znak     Číslo územního celku    Položka           Výsledek od počátku
                                                           roku
------------------------------------------------------------------------------- --
a                b                       c                 103
------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

   
XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje 
    a zdroje financování
   
------------------------------------------------------------------------------- --
Paragraf   Položka     Nástroj     Zdroj       Schválený   Rozpočet    Výsledek
                                               rozpočet    po změnách  od počátku
                                                                       roku
------------------------------------------------------------------------------- --
a          b           c           d           1           2           3
------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

       
XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje
     v členění podle nástroje a zdroje financování
     
------------------------------------------------------------------------------- --
Paragraf   Položka     Nástroj     Zdroj       Schválený   Rozpočet    Výsledek
                                               rozpočet    po změnách  od počátku
                                                                       roku
------------------------------------------------------------------------------- --
a          b           c           d           1           2           3
------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

------------------------------------------------------------------------------- --

Příloha 7

VZOR

Ministerstvo financí
                                                                                              strana 1
                                                V Z O R
                 Přehled o rozpočtu  nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací
                                a další doplňující údaje - hlavní činnost
                                              na rok 20..
  Kapitola : 3xx                                                                                      
  IČO a název organizace:                                                                
  ZOD : x                                                                                    v tis. Kč
--------------------------------------------------------------------- -----------------------------------
                            Název položky                              Účet      Číslo     Schválený
                                                                                položky    rozpočet
--------------------------------------------------------------------- -----------------------------------
                                  a                                     b          r           1
--------------------------------------------------------------------- -----------------------------------
   Spotřeba materiálu                                                  (501)       1     
   Spotřeba energie                                                    (502)       2     
   Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek                        (503)       3     
   Prodané zboží                                                       (504)       4     
   Opravy a udržování                                                  (511)       5     
   Cestovné                                                            (512)       6     
   Náklady na reprezentaci                                             (513)       7     
   Ostatní služby                                                      (518)       8     
   Mzdové náklady                                                      (521)       9     
   Zákonné sociální pojištění                                          (524)      10     
   Ostatní sociální pojištění                                          (525)      11     
   Zákonné sociální náklady                                            (527)      12     
   Ostatní sociální náklady                                            (528)      13     
   Daň silniční                                                        (531)      14     
   Daň z nemovitostí                                                   (532)      15     
   Ostatní daně a poplatky                                             (538)      16     
   Smluvní pokuty a úroky z prodlení                                   (541)      17     
   Ostatní pokuty a penále                                             (542)      18     
   Odpis pohledávky                                                    (543)      19     
   Úroky                                                               (544)      20     
   Kursové ztráty                                                      (545)      21     
   Dary                                                                (546)      22     
   Manka a škody                                                       (548)      23     
   Jiné ostatní náklady                                                (549)      24     
   Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku                   (551)      25     
   Zůstatková cena prodaného dlouhodobého nehmot. a hmot. majetku      (552)      26     
   Prodané cenné papíry a podíly                                       (553)      27     
   Prodaný materiál                                                    (554)      28     
   Tvorba zákonných rezerv                                             (556)      29     
   Tvorba zákonných opravných položek                                  (559)      30     
   Náklady celkem                                                                 31     
   (účtová třída 5 celkem  - součet položek 1 až 30)
   Tržby za vlastní výrobky                                            (601)      32     
   Tržby z prodeje služeb                                              (602)      33     
   Tržby za prodané zboží                                              (604)      34     
   Změna stavu zásob nedokončené výroby                                (611)      35     
   Změna stavu zásob polotovarů                                        (612)      36     
   Změna stavu zásob výrobků                                           (613)      37     
   Změna stavu zvířat                                                  (614)      38     
   Aktivace materiálu a zboží                                          (621)      39     
   Aktivace vnitroorganizačních služeb                                 (622)      40     
   Aktivace dlouhodobého nehmotného  majetku                           (623)      41     
   Aktivace dlouhodobého hmotného  majetku                             (624)      42     
   Smluvní pokuty a úroky z prodlení                                   (641)      43     
   Ostatní pokuty a penále                                             (642)      44     
   Platby za odepsané pohledávky                                       (643)      45     
   Úroky                                                               (644)      46     
   Kursové zisky                                                       (645)      47     
   Zúčtování fondů                                                     (648)      48     
   Jiné ostatní výnosy                                                 (649)      49     
   Tržby z prodeje dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku          (651)      50     
   Výnosy z dlouhodobého finančního majetku                            (652)      51     
   Tržby z prodeje cenných papírů a podílů                             (653)      52     
   Tržby z prodeje materiálu                                           (654)      53     
   Výnosy z krátkodobého finančního majetku                            (655)      54     
   Zúčtování zákonných rezerv                                          (656)      55     
   Zúčtování zákonných opravných položek                               (659)      56     
   Příspěvky a dotace na provoz                                        (691)      57     
   Výnosy celkem                                                                  58     
   (účtová třída 6 celkem - součet položek 32 až 57)
   Výsledek hospodaření před zdaněním                                             59     
   (položka 58 - 31)
   Daň z příjmů                                                        (591)      60     
   Dodatečné odvody daně z příjmů                                      (595)      61     
   Výsledek hospodaření po zdanění  (+/-)                                         62     
   (položka  59 - 60 - 61)
--------------------------------------------------------------------- -----------------------------------


                Přehled o rozpočtu  nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací
                               a další doplňující údaje - hlavní činnost
                                             na rok 20..

Kapitola : 3xx                                                                                        
IČO a název organizace:                                                                     
ZOD : x                                                                                      v tis. Kč
--------------------------------------------------------------------- -----------------------------------
                        Doplňující údaje                                             Číslo          Schválený
                                                                                     řádku   rozpočet
--------------------------------------------------------------------- -----------------------------------
                                a                                                      r        1
--------------------------------------------------------------------- -----------------------------------
 Platy zaměstnanců                                                 (z AE k účtu 521)   70   
 Ostatní osobní náklady                                            (z AE k účtu 521)   71   
 Příspěvek na provoz od zřizovatele                                (z AE k účtu 691)   72   
 Individuální a systémové dotace na financování programů a akcí1)  (z AE k účtu 691)   73   
 od zřizovatele
 Dotace na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od           (z AE k účtu 691)   74   
 zřizovatele
 Dotace na úhradu provozních výdajů, které mají být kryty z        (z AE k účtu 691)   75   
 rozpočtu
 Evropské unie včetně stanoveného podílu státního rozpočtu na
 financování těchto výdajů
 Dotace na úhradu provozních výdajů podle mezinárodních smluv,     (z AE k účtu 691)   76   
 na základě kterých jsou České republice svěřeny peněžní
 prostředky
 z finančních mechanismů
 Ostatní příspěvky a dotace 2)                                     (z AE k účtu 691)   77   
 Závazky vůči státnímu rozpočtu celkem3)                                               78   
  v tom: odvod z provozu a z odpisů 4)                                                 79   
            odvod příjmů z prodeje nemovitého státního majetku 5)                      80   
            ostatní odvody 5)                                                          81   
 Příspěvky a dotace ze státního rozpočtu na výzkum a vývoj celkem6)                    82   

  v tom: institucionální                                                               83   
            účelové                                                                    84   
 Použití prostředků rezervního fondu 7)                                                85   
 Přepočtený počet zaměstnanců                                                          86   
 Průměrný plat (mzda) měsíčně v Kč                                                     87   
--------------------------------------------------------------------- -----------------------------------                                                                                            
                                                                                            
 ----------------------------------                                                                                           
  Sestavil:                                                                                 
  Datum a podpis:                                                                           
 ----------------------------------   
  Kontroloval:                                                            
  Datum a podpis:                                                         
 ----------------------------------                                                                              
                                                                           
                                                                           
                                                                           
 Poznámky a vazby:                                                         
                                                                           
 Součet údajů na řádcích 70 a 71 musí odpovídat položce 9 - Mzdové         
 náklady
 Součet údajů na řádcích 72 až 77 musí odpovídat položce č. 57 - Příspěvky a
 dotace na provoz

 1) pro účely tohoto přehledu se tím rozumí systémově určené výdaje na krytí
    neinvestičních potřeb programů poskytované
    ze státního rozpočtu v rámci dotace dle § 54 odst. 1 písm. b) zákona č.
    218/2000 Sb. a § 2 vyhlášky MF č. 560/2006 Sb.
 2) souhrn prostředků od jiných poskytovatelů než ze státního rozpočtu a   
    od příjemců účelové podpory výzkumu a vývoje

 Poznámky 3) až 5) platí na úrovni sumáře za kapitolu:                     
 3) součet údajů  musí odpovídat údaji na podseskupení položek 212         
    finančního výkazu Fin 2-04U zřizovatele
 4) údaj na tomto řádku musí odpovídat údaji na položce 2122 finančního    
    výkazu Fin 2-04U zřizovatele
 5) souhrn údajů na řádcích  80 a 81 musí odpovídat údaji na položce 2123  
    finančního výkazu Fin 2-04U zřizovatele
 6) neinvestiční i investiční od zřizovatele                               
 7) údaj na tomto řádku se musí rovnat údaji zahrnutému v celkových výnosech PO v
    návaznosti na povinnost stanovenou
    podle § 53 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb.                              
                                                                           
  ZOD - kód způsobu odměňování                                             
  1 - podle § 109 odst. 2 zákona č. 262/2006 Sb.                           
  4 - podle § 109 odst. 3 zákona č. 262/2006 Sb.

Příloha 8

Způsob zaokrouhlování údajů při tvorbě výkazů

1. Způsob zaokrouhlování údajů ve výkazech, které jsou vykazovány v tisících Kč na dvě desetinná místa, je závazný pro všechny subjekty, které předkládají Ministerstvu financí výkazy podle této vyhlášky.

2. Pro údaje výkazů sestavovaných na úrovni organizace (organizační složka, příspěvková organizace, obec, krajský úřad, dobrovolný svazek obcí) je stanoven následující postup.

2.1 Běžné ukazatele výkazů sledované v Kč se zaokrouhlí na desítky Kč.

Pod pojmem "běžný ukazatel" se rozumí:

a) údaje vykazované na úrovni základního členění rozpočtové skladby, tj. paragraf, položka,

b) údaje stavů a obratů na bankovních účtech uváděných ve finančních výkazech s výjimkou tabulky 9 - Rekapitulace v části V.,

c) údaje záznamových jednotek s výjimkou ZJ 024 až ZJ 029 a ZJ 035 až ZJ 036,

d) údaje běžných řádků výkazu.

2.2 Součtové ukazatele výkazů se vypočítávají z již zaokrouhlených údajů běžných ukazatelů. Pod pojmem "součtový ukazatel" se rozumí údaj, který je výsledkem součtu běžných ukazatelů ve výkazu, nebo je agregátem údajů stejné identifikace dvou či více subjektů.

3. Pro sumáře výkazů kapitol státního rozpočtu platí ustanovení bodu 2.2. Údaje schváleného rozpočtu závazných ukazatelů státního rozpočtu musí odpovídat hodnotám schváleného rozpočtu stanoveným jednotlivým kapitolám zákonem o státním rozpočtu na příslušný rok. Údaje rozpočtu po změnách u závazných ukazatelů musí odpovídat hodnotám odsouhlasených Ministerstvem financí.

4. Zaokrouhlení hodnot ukazatelů výkazů může způsobit porušení vnitrovýkazových nebo mezivýkazových vazeb. V tomto případě (rozdíl není způsoben chybným účtováním) nemusí být hodnota údaje příslušného ukazatele opravována. V sumářích výkazů za kapitolu státního rozpočtu se stanovuje míra tolerance pro chyby vzniklé zaokrouhlením ve výši +/- 3 000 Kč s výjimkou údajů schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a rozpočtových opatření závazných ukazatelů státního rozpočtu. Přípustná míra tolerance +/- 3 000 Kč s výjimkou údajů schváleného rozpočtu a rozpočtu po změnách je stanovena pro sumáře výkazů za územní celky na úrovni NUTS 4 (okresu) a pro sumáře výkazů za vlastní krajský úřad a jím zřizovaných příspěvkových organizací na úrovni NUTS 3.

Příloha 9

Rozsah a způsob sestavení výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu (NAR 1-12 U)

1. Údaje v tomto výkaze v návaznosti na § 47 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, předkládají Ministerstvu financí správci kapitol za organizační složky státu. Údaje jsou uváděny kumulativně, dochází k jejich sčítání za jednotlivé měsíce v průběhu hodnoceného roku.

2. Prostředky vykazované podle § 47 odst. 4 písm. a) bod 4. a podle § 13 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, se vztahují k údajům vykazovaným v části VIII. výkazu Fin 2-04 U, pokud nejsou ani nemají být kryty peněžními prostředky z rozpočtu EU, peněžními prostředky z finančních mechanismů a peněžními prostředky přijatými od NATO.

3. Profilující výdaje vykazované pod písmenem A., B. a C. se vztahují k údajům vykazovaným v části XII. Výkazu Fin 2.04 U.

4. Význam sl. 3 a sl. 23 - konečný rozpočet je schválený rozpočet upravený nejen o rozpočtové přesuny, ale i o povolená překročení a vázání - tedy rozpočet po změnách s připočtenými částkami povoleného překročení a odpočtenými částkami vázání, případně o změnu provedenou na základě rozhodnutí vlády o zvýšení celkových příjmů a výdajů státního rozpočtu podle § 24 odst. 1 písm. d) zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů nebo rozhodnutí ministra financí o zvýšení celkových příjmů a výdajů státního rozpočtu podle § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů.

5. Kontrolní vazby v rámci výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu - část I.:

ř. 1 = ř. (2 + 5 + 8 + 9 + 10 +11);

ř. 2 = ř. (3 + 4);

ř. 5 = ř. (6 + 7);

ř. 13 = ř. (1 + 12);

sl. 5 = sl. (3 - 4);

sl. 7 = sl. (5 + 6);

sl. 11 = sl. (8 + 9 + 10);

sl. 12 = sl. (7 - 11).

6. Kontrolní vazby v rámci výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek - část II.:

sl. 25 = sl. (23 - 24);

sl. 27 = sl. (25 + 26);

sl. 31 = sl. (28 + 29 + 30);

sl. 32 = sl. (27 - 31).

7. Kontrolní vazby mezi částí I. a II. výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek NAR 1-12 U:

ř. 3 části I. = součtu údajů za „a = 3“ v části II., tj. výdajů na projekty spolufinancované z EU členěné podle kódu NÁSTROJ z bloku B. číselníku pro atribut NÁSTROJ - CIS_NASTROJ (uvedeného v příloze č. 5 bodě 19) a číselníku pro atribut ZDROJ - CIS_ZDROJ s kódem 1;

ř. 4 části I. = součtu údajů za „a = 4“ v části II., tj. výdajů na projekty spolufinancované z EU členěné podle kódu NÁSTROJ z bloku B. číselníku pro atribut NÁSTROJ - CIS_NASTROJ (uvedeného v příloze č. 5 bodě 19) a číselníku pro atribut ZDROJ - CIS_ZDROJ s kódem 5, resp. 6 a 7;

ř. 6 části I. = součtu údajů za „a = 6“ v části II., tj. výdajů na projekty spolufinancované z Finančních mechanismů členěné podle kódu NÁSTROJ (číselníku pro atribut NÁSTROJ - CIS_NASTROJ uvedeného v příloze č. 5 bodě 19) pouze s kódem 60 Finanční mechanismy FM a číselníku pro atribut ZDROJ - CIS_ZDROJ s kódem 1;

ř. 7 části I. = součtu údajů za „a = 7“ v části II., tj. výdajů na projekty spolufinancované z Finančních mechanismů členěné podle kódu NÁSTROJ (číselníku pro atribut NÁSTROJ - CIS_NASTROJ uvedeného v příloze č. 5 bodě 19) pouze s kódem 60 Finanční mechanismy FM a číselníku pro atribut ZDROJ - CIS_ZDROJ s kódem 9;

ř. 9 části I. = součet údajů za „a = 9“ v části II. dle § 13 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, které se vztahují k údajům vykazovaným v části VIII. výkazu Fin 2-04 U, pokud nejsou ani nemají být kryty peněžními prostředky z rozpočtu EU, peněžními prostředky z finančních mechanismů a peněžními prostředky přijatými od NATO.;

ř. 11 části I. = součtu údajů za „a = 11“ části II., tj. výdajů účelově určených podle § 21 odst. 3 a odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, členěných podle kódu účelu.

8. Číselník účelů podle § 21 odst. 3 a 4 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, bude mít podobu osmimístného kódu s tím, že bude mít povinnou strukturu:

rr kkk ccc

rr - poslední dvojčíslí roku, kdy byl účel stanoven;

kkk - číslo kapitoly;

ccc - pořadové číslo účelu v daném roce;

Číselník bude zveřejňován a průběžně aktualizován ve Finančním zpravodaji.

Vybraná ustanovení novel

Čl.II vyhlášky č. 544/2004 Sb.

Přechodné ustanovení

Výkazy za období leden až prosinec roku 2004 (roční výkazy) se v roce 2005 předkládají v termínech podle této vyhlášky.

Čl.II vyhlášky č. 22/2007 Sb.

Přechodné ustanovení

Při vypracování finančních výkazů za rok 2006 se postupuje podle znění vyhlášky platné k 31. prosinci 2006.

1) § 18 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví , ve znění pozdějších předpisů.

Související dokumenty