Nezdanitelné části, odčitatelné položky, slevy na dani z příjmů

V listopadu v roce 2024 jsem prodal nemovitost, v které jsem bydlel. Současně s prodejem nemovitosti byl doplacený i hypoteční úvěr. V předchozích letech jsem si uplatňoval úroky z hypotéky v daňovém přiznání jako odčitatelnou položku. Mohu si uplatnit úroky z hypotečního úvěru i za rok 2024? 

Zaměstnanec má dceru na střední škole, studium bylo přerušeno kvůli zdravotnímu stavu dcery, může zaměstnanec uplatnit daňové zvýhodnění na dceru? Je potřeba doložit dokladem o přerušení studia?

Fyzická osoba pracuje na DPP, podepsala prohlášení poplatníka, hrubý příjem cca 10 500-11 000 Kč měsíčně. Plánuje uzavřít DPP ještě s jinou společnosti, u které z přijmu bude odvedená srážková daň. Má fyzická osoba nárok na daňové zvýhodněni na dítě, pokud její příjem plynoucí z dohod přesáhne šestinásobek minimální měsíční mzdy? 

Jsem OSVČ, zapojil jsem se do odborného vzdělávání žáka střední odborné školy. V rámci praktického vyučování ho připravuji na budoucí povolání. Je možné uplatnit daňové zvýhodnění, když v rámci odborného výcviku odpracoval 210 hodin?

OSVČ by chtěl v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku, která nakupuje a prodává akcie. Počítá se do příjmů manželky prodej CP a nebo čistý zisk z CP? Paní v roce 2024 nakoupila akcie za 220 754 Kč, prodala za 257 884, čistý zisk je tedy 37 130 Kč. Dále pobírá jen rodičovský příspěvek a přídavek na dítě. Je možné v tomto případě uplatnit slevu na manželku?

Fyzická osoba si v roce 2015 pořídila starší rodinný dům. Nákup byl z části financován hypotečním úvěrem (úvěr č. 1), který celý vyčerpala právě v roce 2015. Úroky z úvěru si každý rok uplatňuje jako položku odčitatelnou od základu daně. V domě od roku 2015 také bydlí. Vzhledem ke stavu nemovitosti si FO vzala v roce 2023 další hypoteční úvěr (úvěr č. 2), a to na rekonstrukci domu. Za rok 2024 FO získala potvrzení od banky, že za úvěr č. 1 uhradila úroky ve výši 70 000 Kč a z úvěru č. 2 úroky ve výši 120 000 Kč. Jakou celkovou výši úroků, jako odčitatelnou položku si fyzická osoba může za rok 2024 uplatnit?

Má zaměstnanec nárok na slevu na dítě, které studuje dálkově střední školu? 

Zaměstnavatelé mohou svým zaměstnancům poskytovat určité benefity v souvislosti s návštěvou jejich dětí v předškolním zařízení. Může jít buď o provozování vlastní firemní mateřské školy, anebo o poskytování příspěvků zaměstnancům na úhradu pobytu dítěte v předškolním zařízení jiného provozovatele. Ukážeme si daňové řešení tohoto benefitu, a to jak z hlediska zaměstnance, tak z hlediska zaměstnavatele.

Společnost s r. o., neplátce, poskytla dar škole. Jedná se o službu na základě smlouvy, kde je stanovena pevná částka. Předpis mám na MD 543/D 379 a nevím si rady s druhým zápisem. Lze zaúčtovat oproti faktuře za služby MD 378/D 602 a následně provést zápočet MD 379/D 378? Služba již proběhla a účetní školy požadovala fakturu, která se započte se smlouvou. Ale včera jsem se dozvěděla, že druhá účetní fakturu nechce a bude to účtovat jen na základě smlouvy. Jak mám tedy postupovat? Budu muset fakturu stornovat, a jak to tedy zaúčtovat?

Jak postupovat při vyplnění daňové přiznání, když jsem v roce 2024 byla v režimu paušální daně, ale od dubna do října jsem byla zaměstnána na hlavní pracovní poměr (nestihla jsem termín pro vystoupení z paušální daně). Samozřejmě jsem měla po celou dobu i příjmy z té živnosti. Měla bych tedy vyplnit přiznání tak, jako bych v paušálním režimu nebyla (tedy uplatit paušální výdaje ve výši 60 %), uvést všechny zdroje příjmů a pak na řádku 86 daňového přiznání odečíst zálohy zaplacené v rámci paušální daně a v řádku 84 zálohy z příjmu ze závislé činnosti? Mohu si pak v tomto případě uplatnit i slevu na poplatníka a odpočet úroků z hypotéky?

Má zaměstnanec, který pobírá starobní důchod, po splnění podmínky měsíčního příjmu více než poloviny minimální mzdy nárok na daňový bonus na své dítě? Je rozdíl mezi DPP a pracovní smlouvou?

Zaměstnankyně ukončila mateřskou dovolenou dne 5/2024 a od 6/2024 nastoupila do zaměstnání, kde podepsala prohlášení poplatníka daně z příjmů a je jí měsíčně uplatňována sleva na poplatníka. Může tato zaměstnankyně v rámci ročního zúčtování daně požádat svého zaměstnavatele o vrácení celé částky slevy na poplatníka za celý rok 2024, aniž by musela podávat daňové přiznání? Uvažujeme správně, že jí skutečně náleží celá sleva na poplatníka za celý rok 2024, i když byla od ledna do května na mateřské dovolené?

Zaměstnanec chce provést roční zúčtování daně a odečíst úroky z nové smlouvy o úvěru. Dodal potvrzení o zaplacených úrocích ve výši Kč 144 000 za rok 2024. Smlouva o úvěru byla podepsaná 26. 4. 2024, ve výpisu z katastru bylo zástavní právo uvedeno takto - právní účinky zápisu 2. 5. 2024, zápis proveden 24. 5. 2024. Jakou maximální částku mohu uplatnit jako odpočitatelnou položku v § 15 za rok 2024? Které datum je pro mne rozhodné? Musí být splněno k 1. dni v měsíci, aby mohl být za tento měsíc odpočet?

Protože od 1. 1. 2024 došlo ke změně v uplatňování slevy na manžela, stojí za to si připomenout některá úskalí, která se při uplatňování této slevy mohou vyskytnout. V nedávné době byly navíc zveřejněné i zajímavé rozsudky Krajského soudu v Praze a Nejvyššího správního soudu, které mají rovněž vliv na uplatnění slevy na manžela.

Zaměstnanec má hypotéku na rodinný dům už 10. rok a po celou dobu uplatňuje hypoteční úroky. V roce 2024 refinancoval a zároveň přikoupil investiční byt. Takže hypotéka řádně narostla. Vzhledem k tomu, že bytovou potřebu naplňuje pouze původní rodinný dům tak mám dotaz jak postupovat. Napadá mě rozdělit částku hypotéky připadající na původní rodinný dům a na nový investiční byt. A ve stejných procentech pak rozdělovat i úroky z hypotéky. A uplatnit pouze ty připadající na rodinný dům splňující bytovou potřebu. Je toto navrhované řešení správné nebo jak postupovat? Při takovéto změně hypotéky stále platí limit 300 000 Kč, protože je bytová potřeba obstarána před 1. lednem 2021?

Občan podepsal smlouvu na hypotéku v 4/2024, první platba odešla v 6/2024, kdy podepsal kupní smlouvu na byt. V bytě měl od začátku trvalé bydliště. V potvrzení od banky má částku úroků za r. 2024 ve výši 107 000 Kč. Může si v DPFO uplatnit 7/12 z limitu 150 000 Kč, nebo 7/12 ze skutečně uhrazených úroků?

Tento dotaz navazuje na otázku Roční zúčtování daňových záloha a úroky z hypotečního úvěru, OaO ID 50629. Zaměstnanec uzavřel smlouvu o výstavbě bytu s developerem. Na základě této smlouvy banka poskytla hypoteční úvěr. Lze za rok 2024 uplatnit slevu na dani ze zaplacených úroků, když byt fyzicky není postaven, není zapsán v katastru nemovitostí (musíme ověřit, zda není zapsána rozestavěná stavba), byt fyzicky nelze pro vlastní potřebu užívat ani k 31. 12. 2024?

Manželka zaměstnance dala čestné prohlášení, že za rok 2024 nemá žádný příjem, nikde nepracuje. Mají dítě, kterému v červnu 2024 byly 2 roky. Ale zároveň dala potvrzení ze školky, že toto dítě bylo přijato od 1. 9. 2024 na předprimární vzdělávání na celodenní výchovu a vzdělávání. Má toto vliv na uplatnění slevy na manželku?

Může náš zaměstnanec uplatnit daňové zvýhodnění na své vyživované dítě, 22letou dceru, která studuje řádné studium na vysoké škole i v případě, že se vdala? I s manželem bydlí ve společné domácnosti s naším zaměstnancem. Manžel vyživované dcery na ni žádnou slevu neuplatňuje. 

Odměňování zaměstnanců se v průběhu posledních let značně proměnilo. V leckterých firmách se staly velmi populární nepeněžité benefity, zejména pak bodové systémy, jako je například cafeterie. Prostřednictvím těchto systémů zaměstnavatel poskytuje zaměstnancům nebo jejich rodinným příslušníkům plnění ve formě bodů, za které je možné nakoupit různé odměny, od léků a hygienických potřeb až po zájezd nebo tištěné knihy. Výhodou je značná daňová úspora, a to jak na straně zaměstnanců, tak na straně zaměstnavatelů. Otázkou však bylo, která plnění je možné do cafeterie převést, zejména jestli lze takto od daně osvobodit i mzdu zaměstnance. Finanční správa dlouhodobě považovala možnost osvobození nepeněžité mzdy za nezákonnou, a často tak přistupovala k doměření daně z příjmů. Nejvyšší správní soud se v říjnu zabýval prvními dvěma případy na toto téma. Dospěl přitom k závěru, že postup správce daně měl zásadní vady. (Podle rozsudků Nejvyššího správního soudu ze dne 11. 10. 2024 čj. 6 Afs 354/2023-48 a ze dne 14. 10. 2024 čj. 5 Afs 295/2023-67)