Nezdanitelné části, odčitatelné položky, slevy na dani z příjmů

Máme dva zaměstnance, kteří mají 8hodinovou pracovní dobu. Jeden zaměstnanec má stupeň invalidity 2. stupně a odpracoval celý rok. Druhá zaměstnankyně má invalidní 1. stupeň a nastoupila na mateřskou dovolenou od 14. 7. 2025 do 25. 1. 2026. Můžete mi prosím nastínit výpočet slevy pro rok 2025, kterou bychom si mohli uplatnit na tyto dva zaměstnance?

Zaměstnanec na začátku roku 2025 v Prohlášení poplatníka uplatnil daňové zvýhodnění na dvě děti, jeho manželka ukončila 31. 8. 2024 pracovní poměr a dále byla v pracovní neschopnosti až do konce září 2025, potvrzení o neuplatnění od druhého z poplatníků zaměstnanec tedy nedokládal, nemělo být kým vystaveno, od 1. 10. 2025 byla manželka zaevidována na ÚP a od 17. 10. 2025 zaměstnanec nahlásil nástup manželky do zaměstnání, potvrzení o neuplatnění do jejího zaměstnavatele zatím nedoložil. Ve výplatách za měsíc leden až září mu byla sleva na děti uplatněna, jak ale postupovat se mzdou za říjen a následující měsíce, a jak po případném doložení potvrzení zaměstnavatele manželky o neuplatnění slevy.

Jedním ze způsobů zániku manželství je rozvod. Tímto krachem končí zhruba polovina manželství. V České republice se ročně rozvádí kolem 25 000 manželství. Podle dat Českého statistického úřadu bylo v roce 2024 rozvedeno 20 800 manželství, za rok 2023 jich pak takto skončilo přibližně 19 500. Mezi roky 2023 a 2024 se tak jedná o nárůst o 7 %. Rozvod manželství je takřka vždy velmi zásadní událostí pro oba manžely a nese s sebou mnoho dalších navazujících implikací. Kromě psychologických aspektů s sebou samotný rozvod přináší velmi často i celkem logicky materiální oblasti. A kde je materie, hodnota či příjem, nelze opomíjet ani ty „naše daně“. Účelem následujícího textu tak bude zevrubně poskytnout čtenářům odpovědi na otázky týkající se porozvodového uspořádání, zejména ve vztahu ke způsobům uplatnění slevy na dani a daňového zvýhodnění na původní manželku, vyživované dítě, úhrady výživného rozvedeného manžela a v neposlední řadě i na často bohužel konfliktní součást rozvodového řízení – tedy vypořádání společného jmění manželů.

Může si manželka uplatnit v DPFO úroky z úvěru poskytnutého pro stavební účely, i když je v úvěru uvedený jako dlužník pouze její manžel (manželka ve smlouvě o úvěru vůbec nefiguruje)? Manžel úroky nevyužije. Úvěr byl poskytnut na bydlení manželů, v katastru nemovitostí je nemovitost zapsána na oba manžele spoluvlastnickým podílem 1/2.

OSVČ je invalidní ve III. stupni. Od 1. 7. 2025 začal pobírat starobní důchod, ale je nadále invalidní. Můžeme v daňovém přiznání uplatnit slevu na invaliditu III. stupně za celý rok 2025? Jaké podklady k tomu potřebujeme? Stačí rozhodnutí o invaliditě od ČSSZ, nebo musíme mít vystavené potvrzení od FÚ, že splňuje podmínky invalidity?

Máme ukrajinskou zaměstnankyni, rezidentka ČR, která má postižené dítě ve věku 4 let. Na Ukrajině byla dítěti přiznána invalidita 3. stupně od 31. 1. 2019 a letos invalidita 4. stupně. Pobírá invalidní důchod z Ukrajiny. Má tato zaměstnankyně nárok na daňové zvýhodnění na toto dítě? Má nárok na zvýhodnění ve dvojnásobné výši 30 408 Kč jako dítě se ZTP-P? Co je potřeba zaměstnavateli doložit, aby jí tuto slevu mohl uplatnit? Stačí doložit ověřený překlad ukrajiských dokladů o uznání invalidity, nebo musí být invalidita „přezkoumána a uznána“ i v ČR a vydán český průkaz ZTP?

Zaměstnanec je invalidní k 13. 10. 2025. Od 14. 10. 2025 bude pobírat starobní důchod. Může zaměstnavatel ještě za celý měsíc 10/2025 uplatnit slevu na invaliditu zaměstnance, nebo ne, nebo jen částečně do 13. 10. 2025? A slevu na starobního důchodce bude moci uplatnit až od 11/2025, nebo již částečně za 10/2025?

Při daňovém zvýhodnění na 3 děti, pokud vypadne dítě druhé v pořadí, posune se třetí pořadí, zůstane mu částka 3. pořadí, nebo částka 2. pořadí? V případě neukončení střední školy a přihlášky na ÚP, patří dítěti daňové zvýhodnění a na jak dlouho? 

Máme zaměstnance, který od září 2024 uplatňuje daňové zvýhodnění na dceru, nar. 5. 10. 2006, která studuje na gymnáziu pro zrakově postižené. Potvrzení v září 2024 i letos pro školní rok 2025/2026 přinesl. Dcera má přiznaný nárok na průkaz osoby se zdravotním postižením označený symbolem ZTP/P ode dne 10. 7. 2023 trvale. Nyní ale zaměstnanec oznámil, že si dcera požádala 6. 8. 2025 o invalidní důchod a z posudku o invaliditě vyplynulo (posudek vydal IPZS Vyškov), že je invalidní ve III. stupni, a to zpětně od 3. 9. 2024 (datum vzniku invalidity). Uplatnění daňového zvýhodnění jsem ukončila k 31. 8. 2025, ale nevím, jak postupovat dál. Musí zaměstnanec podat daňové přiznání, vyplacené daňové bonusy vrátit a doplatit zálohovou daň? Zaměstnavatel v takovém případě musí zaslat na FÚ Oznámení plátce daně o nevybrání dlužné částky na dani a neoprávněně vyplacené částce na daňovém bonusu? Nemáme počkat až na rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu III. stupně? 

Daňové zvýhodnění na děti představuje důležité finanční úlevy pro mnohé rodiny. Klíčovou otázkou však zůstává, jak přesně se posuzuje nárok na tyto úlevy, zejména v případě dovršení kritického věku studujících dětí. Zásadním okamžikem je především den, kdy dítě dosáhne zletilosti nebo 26. narozenin. Jak ukazují nedávné soudní spory, přesné určení těchto aspektů může významně ovlivnit finanční nákladnost na konci daňového období. Tento článek se zaměřuje na různé právní pohledy a praktické dopady daného problému, aby pomohl rodinám zorientovat se v komplexnosti daňové legislativy a vyhnout se potenciálním chybám při uplatňování daňových úlev.

Zaměstnankyně nastoupila do pracovního poměru a zároveň má své podnikání. Nevím, co bere jako hlavní činnost. Může dostat slevu na dani a slevu na dítě do mzdy? 

V rámci mé praxe se nezřídka setkávám s případy tzv. spoluvlastnictví či vlastnictví v tzv. společném jmění manželů. Obě tyto formy vlastnického práva s sebou mohou a zpravidla také přináší celou řadu otázek ve smyslu správného, ale také co možná nejvíce optimálního zdanění. Cílem tohoto mého článku je seznámit čtenáře s úskalími, ale právě i s tipy a doporučeními na dosažení kýženého správného, ale zároveň i optimálního daňového zatížení. Nikdo totiž nechceme platit daně více než je nutné…

Ráda bych se vrátila ke svému článku „Některá úskalí při uplatňování slevy na manžela“, kde jsem se mj. zabývala otázkou dovršení věku 3 let dítěte a poukazovala jsem na rozsudek Krajského soudu v Praze sp. zn. 59 Af 3/2023-60, který řešil obdobnou problematiku, tentokrát týkající se dovršení věku 26 let. Upozornila jsem, že daná problematika je napadena kasační stížností u Nejvyššího správního soudu a je vedena pod čj. 4 Afs 288/2023. Nejvyšší správní soud o této kasační stížnosti rozhodl a dal za pravdu ustálenému výkladu Finanční správy.

V listopadu v roce 2024 jsem prodal nemovitost, v které jsem bydlel. Současně s prodejem nemovitosti byl doplacený i hypoteční úvěr. V předchozích letech jsem si uplatňoval úroky z hypotéky v daňovém přiznání jako odčitatelnou položku. Mohu si uplatnit úroky z hypotečního úvěru i za rok 2024? 

Zaměstnanec má dceru na střední škole, studium bylo přerušeno kvůli zdravotnímu stavu dcery, může zaměstnanec uplatnit daňové zvýhodnění na dceru? Je potřeba doložit dokladem o přerušení studia?

Fyzická osoba pracuje na DPP, podepsala prohlášení poplatníka, hrubý příjem cca 10 500-11 000 Kč měsíčně. Plánuje uzavřít DPP ještě s jinou společnosti, u které z přijmu bude odvedená srážková daň. Má fyzická osoba nárok na daňové zvýhodněni na dítě, pokud její příjem plynoucí z dohod přesáhne šestinásobek minimální měsíční mzdy? 

Jsem OSVČ, zapojil jsem se do odborného vzdělávání žáka střední odborné školy. V rámci praktického vyučování ho připravuji na budoucí povolání. Je možné uplatnit daňové zvýhodnění, když v rámci odborného výcviku odpracoval 210 hodin?

OSVČ by chtěl v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku, která nakupuje a prodává akcie. Počítá se do příjmů manželky prodej CP a nebo čistý zisk z CP? Paní v roce 2024 nakoupila akcie za 220 754 Kč, prodala za 257 884, čistý zisk je tedy 37 130 Kč. Dále pobírá jen rodičovský příspěvek a přídavek na dítě. Je možné v tomto případě uplatnit slevu na manželku?

Fyzická osoba si v roce 2015 pořídila starší rodinný dům. Nákup byl z části financován hypotečním úvěrem (úvěr č. 1), který celý vyčerpala právě v roce 2015. Úroky z úvěru si každý rok uplatňuje jako položku odčitatelnou od základu daně. V domě od roku 2015 také bydlí. Vzhledem ke stavu nemovitosti si FO vzala v roce 2023 další hypoteční úvěr (úvěr č. 2), a to na rekonstrukci domu. Za rok 2024 FO získala potvrzení od banky, že za úvěr č. 1 uhradila úroky ve výši 70 000 Kč a z úvěru č. 2 úroky ve výši 120 000 Kč. Jakou celkovou výši úroků, jako odčitatelnou položku si fyzická osoba může za rok 2024 uplatnit?

Má zaměstnanec nárok na slevu na dítě, které studuje dálkově střední školu?