Nezdanitelné části, odčitatelné položky, slevy na dani z příjmů

Může si manžel uplatnit ve svém daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2023 úroky z hypotéky na nemovitost, kterou trvale obývá s manželkou, ačkoliv není účastníkem smlouvy o úvěru na financování bytových potřeb? Účastníkem je jen manželka, která si úvěr brala ještě před svatbou. 
Vydáno: 14. 03. 2024
OSVČ, která měla v roce 2022+polovina 2023 - příjem ze závislé činnosti + OSVČ (opravy oděvů), provozovna v pronajatém nebytovém prostoru, vede daňovou evidenci dokladově, nájemné ve výdajích. V průběhu roku 2023 zakoupen nebytový prostor v SJM s manželem, od 07-2023 - 100% OSVČ (žádné další příjmy), od 07-2023 provozovna ve vlastních nebytových prostorách. Financováno americkou hypotékou, dlužníci manžel+ manželka. Souhlas manžela s užíváním nebytového prostoru pro účely podnikání manželky - bylo zařazeno do obchodního majetku. Odpisy nebytového prostoru uplatňuje ve výdajích. Otázka: je legální uplatnění úroků z americké hypotéky ve výdajích za rok 2023 přesto, že dlužníci jsou oba manželé? Nebytový prostor je využíván výhradně manželkou. 
Vydáno: 14. 03. 2024
Je možné uplatnit úroky z hypotéky při sjednání tzv. americké hypotéky. Ve smlouvě je uvedeno : Poskytujeme spotřebitelský úvěr na bydlení jako neúčelový zajištěný nemovitou věcí nebo věcným právem k nemovité věci. V dalším oddíle je ale uvedeno: „Poskytnuté peníze můžete použít na cokoli dle Vašeho uvážení. Pouze je nemůžete využít k podnikání ani na služby či činnosti v rozporu s dobrými mravy“" Dle pokynu D-59 bychom první část splnili, ale druhou část - přímá souvislost s předmětnou bytovou potřebou nesplníme. Tedy předpokládám, že nemohu uplatnit úroky z úvěru jako odčitatelnou položku v případě využívání nemovitosti k vlastnímu bydlení. Když by ale předmětná nemovitost byla pronajímána - bylo by pak možné tyto úroky uplatnit jako výdaj proti nájmům?
Vydáno: 13. 03. 2024
Manželé uzavřeli společně smlouvu o půjčení peněz- mimobankovní. Dostali úroky ve výši 63000.- Kč Manželka nepracuje, stará se o svoji nemohoucí mamimku a je vedena na ÚP. 1. Je možné ty úroky přiznat pouze manželce a ona dát manželovi k přiznání prohlášení, že neměla příjmy vyšší než 68 000 Kč, aby si ještě za rok 2023 mohl na manželku uplatnit slevu na dani? 2. Pokud by ty příjmy, úroky, byly tedy manželčiny, musí, nebo nemusí podávat daňové přiznání?
Vydáno: 11. 03. 2024
Může si zaměstnanec uplatnit daňový bonus na syna, 23 let, studujícího na VŠ kombinované studium? Syn je zaměstnaný a má příjem i jako OSVČ.
Vydáno: 08. 03. 2024
Vedeme účetnictví zájmového spolku a zpracováváme i daňové přiznání, kdy je spolek v zisku jak z hlavní, tak i doplňkové činnosti. Spolek má několik zaměstnanců, z toho jeden je v kategorii s těžším zdravotním pojištěním, uplatňujeme slevu na dani dle § 35 odst. 1 písm. b) ZDP. Zároveň uplatňujeme snížení základu daně dle § 20 odst. 7 ZDP. Nyní jsme se dozvěděli, že byl zaměstnanec v roce 2021 převeden do kategorie zaměstnance se zdravotním postižením, a tedy lze uplatnit slevu pouze dle § 35 odst. 1 písm. b) ZDP. Můžeme v dodatečném daňovém přiznání za rok 2021 a i za rok 2022 uplatnit vyšší snížení základu daně dle § 20 odst. 7) ZDP?
Vydáno: 07. 03. 2024
Rozvedení rodiče, dvě děti ve střídavé péči. Pokud si každý z rodičů bude uplatňovat daňové zvýhodnění na jedno dítě, je možné, aby si jeden uplatňoval daňové zvýhodnění na první dítě 1267 Kč a druhý jako na druhé dítě 1860 Kč?
Vydáno: 07. 03. 2024
Zaměstnankyně uplatňuje daňové zvýhodnění na dítě - syna. Syn ukončil studium 30. 6. 2023 - máme takto potvrzení o studiu ze střední školy. Neudělal maturitu ani v září, v červenci a v srpnu nebyl nikde zaměstnán ani nebyl veden na ÚP. Od 25. 9. 2023 byl v evidenci na Úřadě práce. Na kolik měsíců má zaměstnankyně nárok na daňové zvýhodnění v roce 2023?
Vydáno: 04. 03. 2024
Může podnikatel, OSVČ, převést na spolupracující manželku max. částku, tedy 540 000 Kč, i když manželka byla 6 měsíců v daném roce nemocná a pobírala nemocenské z titulu OSVČ? Nebo pouze 6 × 45 000 Kč?
Vydáno: 28. 02. 2024
Fyzická osoba, která není rezidentem České republiky, pronajímá byt v Česku. Její dcera, která je občanka ČR, pronajímá svůj byt a podává DP z příjmů fyzických osob. Na základě plné moci dcera řeší různé starosti/záležitosti, které se týkají bytu její matky. Na základě plné moci dcera podepsala smlouvu s nájemci. Jakým způsobem bude fyzická osoba, která není rezidentem České republiky, zdaňovat svoje příjmy z najmu? Může uplatňovat slevu na poplatníka, pokud není rezidentem ČR, ale je rezidentem Ruské federace?
Vydáno: 27. 02. 2024
  • Článek
Výše slevy na dani zůstává beze změny, tj. 24 840 Kč, pokud je manželovi přiznán nárok na průkaz ZTP/P, je výše slevy dvojnásobná. Zůstává i podmínka pro uplatnění slevy, že manžel poplatníka nemá vlastní příjmy přesahující za zdaňovací období 68 000 Kč. Zákon č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů (dále jen „zákon o daních z příjmů “ nebo „ZDP “), od 1. 1. 2024 upravuje nově podmínky pro uplatnění slevy na manžela v samostatném § 35bb.
Vydáno: 22. 02. 2024
Ukrajinec pracuje v ČR, bydlí v ČR s manželkou a dětmi. Nemá status uprchlíka. V rámci ročního zúčtování daně by chtěl uplatnit odpočet na děti a manželku, je to možné? Je způsob prokázání stejný jako u českého poplatníka (rodné listy, čestné prohlášení), případně je potřeba jiný dokument? Nemá povinnost si podat daňové přiznání, ve kterém by si daňové zvýhodnění a slevu uplatnil?
Vydáno: 21. 02. 2024
Může uplatnit slevu na studenta za rok 2023 v ročním zúčtování slečna, která nastoupila 1. 9. 2023 do zaměstnání? Zkoušky ukončila v 6/2023, takže by jí náležela sleva 335 Kč za 7 měsíců? 
Vydáno: 19. 02. 2024
Řeším slevu na dani dle § 35 ZDP za zamce se zdravotním postižením. Správný výpočet průměrného ročního přepočteného stavu zaměstnanců se počítá bez přesčasových hodin. Je mi jasné, že nemůže vyjít např. 1,02 zaměstnance, když bych přesčasové hodiny u 8hodinové pracovní doby započítala. Jak je to ale u zkrácených úvazků? Máme invalidní zaměstnance (chráněná dílna), kteří pracují např. 10hod., 20hod., 30hodinový úvazek. V roce odpracují i hodiny nad svůj úvazek („přesčasové hodiny“, za které nemají příplatek, protože nejsou nad 8hod). Lze tyto hodiny u těchto zaměstnanců do průměrného ročního přepočteného stavu zaměstnanců započítat?
Vydáno: 16. 02. 2024
Jak určit pořadí dětí při uplatňování daňového bonusu na děti (OSVČ)? Jedná se o dvojčata narozená v roce 2013 - tato dvojčata má matka s manželem ve střídavé péči a předpokládá, že si oba budou uplatňovat bonus na obě děti za 6 měsíců (vzájemně si podepíší čestné prohlášení). Dále má (s jiným otcem, než dvojčata) syna narozeného v roce 2008, který si již sám určuje kdy chce být u matky a kdy chce být u otce. Není to pravidelné střídání. Otec tohoto staršího syna si bonus neuplatňuje a čestné prohlášení podepíše. Je možné si na jedno dvojče uplatnit 7.602 Kč (1/2 z 15 204 Kč), na druhé dvojče 11.160 Kč (1/2 z 22.320 Kč) a na nejstaršího syna celých 27.840 Kč? 
Vydáno: 16. 02. 2024
  • Článek
Poplatníci mohou s účinností od roku 2005 od základu daně odečíst dle § 34 odst. 4 a 5 zákona č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP “ nebo „zákon o daních z příjmů “) odpočet na podporu výzkumu a vývoje (dále jen „odpočet“).
Vydáno: 07. 02. 2024
Může zaměstnanec uplatnit slevu na dani na dítě své manželky? Dítě není jeho a nemá ho osvojené.
Vydáno: 02. 02. 2024
Zaměstnanec obdržel za rok 2023 potvrzení o výši vynaložených výdajů za umístění dítěte ve školce, tzv. školkovné. Zařízení se stalo akreditovaným od 1. 9. 2023. Jde o náklady vynaložené na dítě, které je předškolákem. Může si zaměstnanec uplatnit uvedenou částku, když jsme se dočetli, že předškolák je z tohoto poplatku osvobozen? Jde o soukromé zařízení. Pokud ano, může si uplatnit celou částku uvedenou na potvrzení (uvedeno: celková částka prokazatelně vynaložených výdajů, kterou za dítě na dané zdaňovací období zástupce uhradil), nebo ji má krátit podle počtu měsíců,k dy se teprve stali akreditovaným zařízením?
Vydáno: 01. 02. 2024
Student vysoké školy, denní studium, 21 let, žijící ve společně hospodařící domácnosti si chce zřídit živnostenské oprávnění. Budou mít rodiče i nadále nárok na uplatnění daňového zvýhodnění na dítě?
Vydáno: 18. 01. 2024
Od roku 2015 mám na hypotéku byt, ve kterém žiji se svou rodinou. V 11/2021 jsem pořídila rodinný dům, opět na hypotéku, který jsme do 8/2023 rekonstruovali (drobné opravy, nebylo třeba stavební povolení). Od 9/2023 bydlíme v rodinném domě a byt pronajímáme. Vykládám si zákon správně, když tvrdím, že: a) bydlení v bytě 1–8/2023 = můžu uplatnit 8/12 úroků a zbylé 4/12 úroků si můžu uplatnit jako výdaje k příjmům z nájmu b) bydlení v RD 9–12/2023 = sice je splněna podmínka vlastnictví po celé zdaňovací období, ale není splněna podmínka, že dům po celé zdaňovací období užívám k vlastnímu trvalém bydlení, nemohu tedy uplatnit žádné úroky. Nebo se podmínka celoročnosti uplatňuje pouze u vlastnictví? A pak bych mohla uplatnit úroky z hypotéky na dům za 9–12/2023 nebo za celý rok 2023? 
Vydáno: 15. 01. 2024