Nezdanitelné části, odčitatelné položky, slevy na dani z příjmů

Zaměstnanec požádal o uplatnění daňového zvýhodnění na dítě, předložil kopii rodného listu dítěte a rozsudek soudu o střídavé péči . V rozsudku je uvedeno, že v liché roky uplatňuje daňové zvýhodnění matka dítěte a v sudé roky otec dítěte. Je pro uplatnění zvýhodnění na dítě dostačující rozsudek soudu nebo je nutné vyžadovat potvrzení od zaměstnavatele matky dítěte, že od roku 2026 dítě neuplatňuje? (u soudního jednání jim bylo řečeno, že rozsudek je dostačující a matka dítěte nechce žádné potvrzení otci dítěte předložit)

Počítá se do příjmů k uplatnění slevy na manželku za rok 2025, které nesmí překročit v daném období 68 000 Kč, i odbytné při zrušení smlouvy o doplňkovém penzijním spoření? Zánik smlouvy byl k 31. 12. 2025, avšak k proplacení došlo až v únoru roku 2026. Odbytné se skládalo z těchto zdrojů: příspěvek účastníka převzatý příspěvek účastníka převzatý příspěvek zaměstnavatele výnos DPS. Samozřejmě se předpokládá, že jsou naplněny zákonem stanovené další podmínky, tj. péče o dítě do 3 let věku, manželství po celý rok 2025 atd. 

Zaměstnankyni se narodilo miminko na konci listopadu a začátkem prosince zemřelo. Mohu uplatnit slevu na dítě za oba měsíce? 

Při vyplňování údajů o zaměstnanci v rámci JMHZ a ve formuláři prohlášení poplatníka k dani z příjmů FO ze závislé činnosti se v případě uplatnění daňového zvýhodnění na vyživované dítě uvádí údaj o další osobě, která vyživuje toto dítě ve společně hospodařící domácnosti. V obou případech se tam tedy uvádí jméno osoby, která se zaměstnancem žije v téže společně hospodařící domácnosti. Uvádí se do JMHZ a do prohlášení poplatníka k dani z příjmů FO ze závislé činnosti také jiná osoba, která vyživuje stejné dítě, byť v jiné společně hospodařící domácnosti? Například pokud jsou rodiče dítěte rozvedení a mají střídavou péči a dítě tak střídá domácnosti?

Zaměstnanec chce uplatnit za rok 2025 slevu na manželku, pečující o dítě do 3 let. Dítě 3 let dovršilo 17/10, nárok na slevu na dani by teoreticky byl v měsících 1-9/2025. Jde mi o o posouzení částky příjmu 68.000 Kč. Manželka je OSVČ a podnikání zahájila znovu od 11/2025. Její tržby činí 90.000 Kč, uplatňuje výdajový paušál 60%. Která částka se posuzuje jako její příjem - 90.000 Kč nebo její daňový základ, tj. 36.000 Kč? Děkuji.

Společnost v roce 2025 poskytla finanční dar splňující podmínky pro uplatnění jako odčitatelná položka od základu daně podle § 20 odst. 8 zákona o daních z příjmů. Výše daru však přesahuje limit 30 % základu daně. Současně společnost v témže zdaňovacím období uplatňuje odpočet na podporu odborného vzdělávání podle § 34 odst. 4 a § 34f zákona o daních z příjmů ve výši 200 Kč za jednu hodinu odborného výcviku žáka. V této souvislosti si dovoluji požádat o stanovisko k následující otázce: Je možné vykázat celkový nárok na odpočet na podporu odborného vzdělávání za dané zdaňovací období v plné výši, avšak jeho uplatnění (zcela nebo zčásti) odložit do následujících zdaňovacích období tak, aby bylo možné v roce 2025 uplatnit dar v maximální možné výši (tj. do limitu 30 % základu daně)? Jinými slovy, umožňuje zákon o daních z příjmů převod nevyužité části odpočtu na podporu odborného vzdělávání do dalších zdaňovacích období, pokud k jeho neuplatnění dojde z důvodu optimalizace využití jiných odčitatelných položek? 

Babička dostala svého vnuka do péče rozhodnutním soudu. Matka i otec souhlasili. Vnuk s ní žije ve společně domácnosti a chodí na základní školu, babička o něj řádně pečeje. Nezletilý je od právní moci rozsudku svěřen do péče babičky. Rodiče mají příjmy. Nejde v tom případě o podmínku příjmů rodičů dle zákona o daních z příjmů § 35c odtst. 6 viz níže: (6) Za vyživované dítě poplatníka se pro účely tohoto zákona považuje dítě vlastní, osvojenec, dítě v péči, která nahrazuje péči rodičů, dítě, které přestalo být u tohoto poplatníka z důvodu nabytí plné svéprávnosti nebo zletilosti v pěstounské péči, dítě druhého z manželů, vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů, pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit... - může si tato babička uplatnit slevu na dítě bez ohledu na výši příjmy rodičů, protože má rozhodnutí soudu a vnuk jí je svěřen do péče? Ustanovení § 35c odtst. 6 se týká "klasické rodiny" kdy babička žije s rodinou pod jednou střechou a rodiče příjmy nemají?

Zaměstnanec má syna, který měl přerušené studium od 12. 12. 2024 do 31. 8. 2025 z osobních důvodů. Syn dovršil věku 18 let v červenci 2025. Daňové zvýhodnění tedy bylo uplatněno do 7/2025. Nyní, při ročním zúčtování, zaměstnanec předložil potvrzení o studiu, že od 1. 9. 2025 je syn opět studentem. Vzniká v srpnu nárok na daňové zvýhodnění? 

Může zaměstnavatel v rámci ročního zúčtování daně z příjmů proplatit zaměstnanci daňové zvýhodnění na dítě, když tento zaměstnanec sice měl podepsané prohlášení po celý rok u jednoho zaměstnavatele, ale neměl tam uvedené dítě? 

Může druhý z manželů uplatnit úroky z úvěru na nemovitost, která je psaná ve výlučním vlastnictví jednoho z manželů? 

Právnická osoba posílá každý měsíc 1 000 Kč na charitu. Je možné si dar odečíst z daní, nebo platí podmínka jednoho daru ve výši nejméně 2 000 Kč?

Muž a žena, nesezdaní, pouze pár žijí ve společné domácnosti. Partnerka má jedno dítě ve věku 17 let (Viktor) a partneři dále spolu mají druhé dítě ve věku 9 let (Jonáš). Partnerka si uplatňuje Viktora jako první dítě a Jonáše jako druhé dítě. Pokud by Jonáše uplatňoval partner, uplatnil by si jej jako druhé dítě (22 320 Kč), nebo by si jej musel uplatnit jako první dítě (15 204 Kč), když on sám žádné další nemá?

Společnost s r. o. měla v roce 2025 invalidního zaměstnance 1. stupně. V 7/2025 šel do starobního důchodu. Chtěli bychom uplatnit slevu na dani dle § 35 ZDP ve výši 18 000 Kč ročně, odpracoval celý rok – průměrného přepočteného počtu tohoto zaměstnance. Jakým způsobem máme doložit, jaký doklad musíme mít a od koho (OSSZ, FÚ), že zaměstnanec je invalidní i když šel do starobního důchodu? Nebo můžeme uplatnit pouze 9 000 Kč za půl roku?

Manželka fyzicky obdržela příjem z mateřské v lednu 2025, ale logicky se tento příjem vztahoval k prosincové ,,výplatě" v roce 2024. Zahrnuje se tento příjem v lednu, i když se vztahoval k prosinci, do limitu 68 000 Kč za rok 2025 pro uplatnění slevy na manželku? Další měsíce totiž pobírala jen rodičovský příspěvek. 

Zaměstnankyně si dříve pořídila byt č. 1, kde bydlí a uplatňuje v ročním zúčtování úroky z hypotéky. V průběhu roku 2025 pořídila byt č. 2 opět na hypotéku, ten se upravuje. Nyní chce do ročního zúčtování 2025 uplatnit hypotéky obě. V bytě č. 1 bydlí a do bytu č. 2 se plánuje v roce 2026 přestěhovat, oba má tedy pro bytovou potřebu. Byt č. 1 pak plánuje pronajmout. Lze v roce 2025 uplatnit úroky z obou bytů. V roce 2024 byly uplatněny úroky byt č. 1 a v roce 2026 zase budou uplatněny úroky z bytu č. 2. Ale nejsem si jista tím přelomovým rokem. 

Jedním z nejvýraznějších příkladů napětí mezi veřejným zájmem, tržními mechanismy a politickými prioritami státu jsou daňové pobídky, výjimky a úlevy. Pohybují se na tenké hraně mezi legitimním nástrojem hospodářské politiky a potenciálním zdrojem deformace hospodářské soutěže. Daňová pobídka je zvláštní právní konstrukt: formálně zůstává součástí obecného daňového systému, avšak materiálně představuje selektivní zásah do rovnosti daňového zatížení. Stát zde nevystupuje pouze jako neutrální výběrčí daní, nýbrž jako aktivní aktér, který prostřednictvím fiskálních nástrojů „jemně postrkuje“ ekonomické subjekty žádoucím směrem. Otázkou ovšem zůstává, zda tento postrkovací mechanismus vždy míří správným směrem – a zda při tom některé podnikatele nevytlačí ze hry dříve, než vůbec dostanou šanci nastoupit na hřiště.

Náš zaměstnanec uplatňoval daňové zvýhodnění na vnoučata, která žila ve společné domácnosti a jejich rodiče neměli dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit. Dne 29. 12. 2025 změnili rodiče i vnoučata trvalé bydliště. Je možné v prosinci 2025 uplatnit daňové zvýhodnění prarodičem? Může udělat zaměstnavatel vyúčtování daně za rok 2025 nebo si musí zaměstnanec (prarodič) podat daňové přiznání? 

Klient pořídil v roce 2021 pozemek, kupní smlouva z 19. 7. 2021, právní účinky vkladu do katastru 3.8.2021, nákup byl financován hypotékou uzavřenou 25. 7. 2021. V roce 2024 nesprávně vyhodnotil lhůtu pro započetí stavby do 4 let od nabytí pozemku a v daňovém přiznání za rok 2024 uplatněné úroky za roky 2021, 2022 a 2023 dodanil v § 10 ZDP. Lhůta 4 let pro uplatnění úroků uplynula 3. 8. 2025. To, že úroky za roky 2021, 2022 a 2023 dodanil v daňovém přiznání 2024 nebylo sice správné, ale v daňovém přiznání za rok 2025 by je stejně dodanit musel, jen by dodaňoval i uplatněné úroky za rok 2024. Dne 10. 10. 2025 získal stavební povolení a v témže měsíci na pozemku zahájil stavbu rodinného domu pro vlastní bydlení. Může si od října 2025 uplatnit úroky z hypotéky na tento pozemek a v jaké výši, tedy např. poměrnou část z úroků 2025 za měsíce 10–12/2025, tzn. 3/12 zaplacených úroků a v dalších letech celou výši úroků. Nebo tím, že nezahájil stavbu do 4 let ztratil definitivně v budoucnu nárok na uplatnění těchto úroků? 

Dne 14. 3. 2023 jsem pořídil na úvěr mobilheim. Za období 03–12/2025 mně banka vystavila Potvrzení o zaplacené částce úroků z poskytnutého úvěru na bytové potřeby. Úvěr byl poskytnut dle zákona o spotřebitelském úvěru. V mobilheimu bydlím, vlastním ho, je napojen na inženýrskou síť. Územní rozhodnutí není vydáno, číslo popisné nebo evidenční není vydáno, není zapsáno v kKatastru nemovitostí. Mobilheim je umístěna na nemovitosti, kterou mám v dlouhodobém nájmu. Dle výše uvedeného: splňuji dle zákona o daních z příjmů bytovou potřebu a mohu uplatnit v přiznání k dani z příjmů FO za rok 2025 odpočet úroků z úvěru na bytové potřeby dle potvrzení banky?

Zaměstnanec požádal o roční zúčtování. Má příjmy pouze ze závislé činnosti u jednoho zaměstnavatele. Nyní přinesl Potvrzení o výši příspěvku na daňově podporovaný produkt spoření na stáří - Dlouhodobý investiční produkt. Celkový příspěvek klienta za zdaňovací období je 36 000 Kč. Je to tak, že mu můžeme odečíst od základu daně celou hodnotu 36 000 Kč? Žádné další odčitatelné položky nemá.