Ostatní příjmy

Zaměstnanec vysoké školy, nepodnikatel, uzavřel s Evropskou komisí (European Research Executive Agency) expertní smlouvu pro posuzování návrhů projektů v rámci programu Horizon Europe. Ve smlouvě jsou uvedeny druhy činností a časová období, kdy je bude vykonávat. Dále je v ní uvedeno, že smlouva nepředstavuje pracovní dohodu se zadavatelem. Podle kterého ustanovení zákona o daních z příájmů bude příjem v ČR zdaněný?

Fyzická osoba (podnikatel - plátce DPH) chce v tomto roce převést do osobního užívání auto, které je již plně odepsané. Při jeho pořízení byl plně uplatněn odpočet DPH na vstupu. Co se týče daně z příjmů, tento převod nemá žádné daňové dopady, pouze v případě jeho prodeje do pěti let od vyřazení, musí prodej zdanit § 10 zákona o daních z příjmů v přiznání k daním z příjmů a po pěti letech je prodej osvobozen? Je to prosím tak, nedošlo k nějakým změnám? A musí odvést DPH z ceny obvyklé ke dni převodu do osobního užívání dle § 13 odst. 4 písm. a) a odst. 5 zákona o daních z příjmů? 

Podnikatel - fyzická osoba, plátce DPH, vedoucí daňovou evidenci, přerušil svoje podnikání ke dni 16.7.2025. S velkou pravděpodobností již svou činnost do termínu pro podání přiznání DPFO za rok 2025 neobnoví. Řešíme dodanění pohledávek a závazků, a rovněž prodej majetku v období, kdy je činnost přerušena. Pokud správně chápeme § 23 odst. 8, tak zjistíme stav pohledávek a závazků k 16.7.2025, a o jejich hodnotu upravíme základ daně v DAP (tabulka E). Následná úhrada těchto pohledávek a závazků ve zbytku roku (nebo v dalším roce) se již nijak do výsledku zdanění nepromítne? Jak postupovat v případě, že dodavatelem (pronajímatelem) byla vystavena faktura za nájem až v září (je fakturováno zpětně za kal. čtvrtletí), náš podnikatel ji tedy obdržel až po datu přerušení podnikání a okamžitě ji uhradil? Promítneme úhradu ještě do podnikatelských výdajů roku 2025 (ř. 102 DAP), když se nejednalo o závazek k datu 16.7.2025? V období přerušení činnosti je realizován prodej auta a nemovitosti, které měl podnikatel k datu přerušení stále v obchodním majetku. Bude se jednat o příjem podle § 7 nebo § 10? V případě příjmu dle § 10 lze uplatnit do výše tohoto příjmu zůstatkovou cenu prodaného majetku, a poloviční roční odpis tohoto majetku pak ovlivní dílčí základ daně podle § 7?

Společnost s r. o. s jedním společníkem (fyzická osoba) koupila v r. 2025 za cenu dle znaleckého posudku od tohoto společníka nemovitost. Tuto nemovitost bude s. r. o. kompletně rekonstruovat. Dosud za tuto nemovitost nezaplatilo a společník na okamžité (ani částečné) úhradě netrvá. Navíc termín úhrady není v kupní smlouvě stanoven. Nemovitost by měla začít generovat finanční prostředky až v roce 2028. Vzhledem k rozsáhlé rekonstrukci však s. r. o. nyní nemá žádné finanční zdroje nemovitost (ani částečně) uhradit. Existuje na straně prodávajícího (společníka s. r. o. – fyzické osoby) nějaký problém z hlediska daně z příjmů fyzických osob? 

Fyzická osoba mnoho let pravidelně měsíčně investuje po podílového fondu spravovaném bankou. Nyní by ráda část podílových listů prodala. Aby se vyhnula zdanění tak by ráda prodala „ty nejstarší“ podílové listy, které drží 15–20 let. Bohužel v evidenci banky je jen počet kusů a nikoliv doba držení jednotlivých kusů podílových listů. Může si fyzická osoba sama určit, že prodala nejstarší podílové listy a být v režimu osvobození? 

Vlastník pozemku (občan) pronajal svůj pozemek s. r. o. za roční sazbu nájmu pozemku obvyklou v daném regionu, nájemce podle nájemní smlouvy bude využívat jako skladový prostor – ukládání palet apod. a parkování vlastních vozidel. Toto je pro pronajímatele příjem podle § 9 ZDP. Nyní nájemce přišel s tím, že by chtěl na najatém pozemku dočasně uložit vybagrovanou zeminu, a že za toto zaplatí odměnu ve výši 1 mil. Kč, což významně převyšuje částku ročního sjednaného nájmu. Co je to pro pronajímatele pozemku za příjem, je to stále ještě příjem z nájmu, nebo je to už poskytování služeb, tedy příjem podle § 7 ZDP, nebo je to nahodilý příjem podle § 10 ZDP? Ovšem pozemek je pronajatý – lze vůbec poskytovat službu uložení zeminy na pronajatém pozemku? 

Poplatník A, fyzická osoba úplatně pořídil byt 1+1 v roce 2024 s tím, že se rozhodl tento byt směnit v roce 2025 za byt větší a to konkrétně byt 4+1 s poplatníkem B. Poplatník A doplatí rozdíl mezi hodnotou bytu 1+1 a 4+1 peněžní formou. Můj dotaz je na správné stanovení příjmu a výdaje v roce 2025 u Poplatníka A. Případně podle čeho stanovit doplatek většího bytu, aby vyšel základ daně 0 korun (pokud to vůbec jde)? Ptám se pro to, zda by poplatník A měl doplatit cenu tržní většího bytu nebo cenu zjištěnou? Na tuto odpověď pak navazuje doplňující dotaz ohledně stanovení příjmu a výdaje Poplatníka A, kdyby se následně rozhodl úplatně prodat byt 4+1 v roce 2026. Tedy co by byl pro poplatníka A příjem a výdaj v roce 2026 při následném prodeji bytu 4+1.

Klient prodal v roce 2025 pozemek se ziskem 500 000 Kč a nemovitost se ztrátou 200 000 Kč. Mohou se oba příjmy uvést do jednoho řádku a zisk se ztrátou kompenzovat, nebo to lze jen u cenných papírů a kryptoměny?

Fyzická osoba je nerezidentem České republiky, má rumunské občanství a prodává svůj obchodní podíl ve společnosti se sídlem v ČR. Tento podíl vlastnila méně než 5 let. Jakým způsobem bude tento příjem z prodeje obchodního podílu zdaněn? V jakém státě vzniká daňová povinnost – zda v České republice?  Kdy vzniká povinnost podat daňové přiznání a kdy je nutné daň zaplatit? Pro upřesnění: Například základní kapitál společnosti činil 200 000 Kč a obchodní podíl je prodáván rovněž za 200 000 Kč. Jak se tato transakce promítne do daňového přiznání (základ daně, případný nulový zisk apod.)?

Domnívám se, že u OSVČ, která uplatňuje výdaje v procentech a nemá dle zákona žádný majetek, a proto jak prodej osobního automobilu, tak i vratka povinného ručení se nebudou započítávat do příjmů dle § 7 ZDP. Předpokládám, že: a) pokud je prodej do 1 roku, tak se příjem vykáže v § 10 ZDP, a pokud je to po 1 roce, tak je příjem osvobozen, b) období 1 rok se počítá v měsících a pokud auto koupil v 05/2024, tak prodej v 06/2025 bude osvobozen.

Společenství vlastníků bytových jednotek vykazuje tyto příjmy: 1) výnosy z úroků na bankovních účtech, 2) příjmy z pronájmu střechy, kde jsou umístěny vysílače a telekomunikační systémy. Jakým způsobem budou jednotlivé příjmy(výnosy) u SVJ zdaňovány? 

Jak správně postupovat při prodeji použitého zboží prostřednictvím portálů Aukro, Vinted a podobných? Prodej oblečení, hraček, nepotřebného vybavení atd. přesáhl 50 000 Kč za rok, vzhledem k tomu, že jsem svým prostřednictvím prodávala i věci rodičů a sourozenců. Musím tento příjem uvádět do příjmů dle § 10 ZDP? Výdajem by pak byly náklady na nákup prodávaných věcí? Zároveň mám i příjmy z podnikání (mám ŽL také na nákup a prodej), počítá se uvedený prodej použitých věcí do obratu pro DPH? 

Občan měl v r. 2025 pouze příjmy ze zaměstnání + ze smlouvy o dílo. Jaká je maximální možná částka výdělku ze smlouvy o dílo, která je osvobozená od příjmu, a tudíž se neuvádí v DPFO jako příjem dle § 10 ZDP?

Jsem OSVČ v paušálním režimu. Koupil jsem v minulém roce byt, který budu v tomto roce prodávat. Vzhledem k nárůstu cen nemovitostí, budu byt prodávat nejspíš se ziskem. Jak postupovat, když zisk z prodeje vlastní nemovitosti nebudu používat na uspokojení vlastní bytové potřeby? Jak postupovat, když zisk z prodeje vlastní nemovitosti použiji na uspokojení bytové potřeby? Jde mi o to zůstat v paušálním režimu OSVČ. 

Soukromá osoba zakoupí nemovitost kde provádí stavební úpravy. S těmito úpravami mu pomáhá jiná soukromá osoba / např. zaměstnanec ve svém volnu, důchodce apod. /. Jakým způsobem pomocníka vyplatit ? Jaký způsob odměňování zvolit, aby nebyl porušen zákon. Není to zaměstnanecký poměr pouze výpomoc při stavebních pracech. Jak danit příjem pomocníka ? Majitel nemovitosti předpokládá, že po opravě nemovitost prodá, tak by chtěl cenu pomocných prací zahrnout do výdajů k opravě nemovitosti.

OSVČ chce přerušit živnost k 31. 12. 2025. V daňovém přiznání používá celou dobu výdajový paušál 60 %. Pohledávky žádné nemá, nemá tedy povinnost nic dodaňovat. Zůstaly mu však zásoby a drobné vybavení prodejny. Pokud v následujícím roce 2026 by zásoby a drobné vybavení prodal, musí dodanit tento příjem v § 10 ZDP, i když jako paušalista nemá obchodní majetek? Pokud musí dodanit příjem z prodeje zásob, může uplatnit nějaké výdaje?

Jaký vliv má prodej pohledávek na daň z příjmu v těchto případech: 1) Občan půjčil peníze firmě A, jeho pohledávka vůči dlužníkovi narůstá o úroky. Dlužník nehodlá dlužnou částku jistiny ani úroků uhradit. Občan věří, že pohledávku spíše vymůže s. r. o., ve které je společníkem a proto tuto pohledávku postoupí svému s. r. o. za částku nižší než je hodnota pohledávky. S. r. o. občanovi odkoupenou pohledávku uhradí. Musí občan podávat DPFO? Pokud ano, uvedl by do § 10 ZDP přijatou částku, co by však uvedl jako výdaj snižující tento příjem – pouze hodnotu jistiny? 2) Matka občana z bodu č. 1) má pohledávku z titulu splatných dluhopisů, nemůže ji také vymoci. Postoupí ji tedy do s. r. o. svého syna v hodnotě odpovídající pohledávce, s. r. o. jí částku uhradí. Dotazy k tomuto případu jsou stejné jako v bodě č. 1.

Poplatník má příjmy z dluhopisů (prodej), akcií (nákup, prodej), ETF (nákup, prodej) a dále ze Zonky, prodeje CFD (Contracts for Difference), bonusů za investování v nějakém časovém limitu a částce od brokerů a od platforem, kdy je mu připsán na jeho účty u jednotlivých platforem a různých frakčních „akcií“. Výnosy z úroků a dividend – jsou k dispozici potvrzení – daní se v § 8 ZDP – není předmětem dotazu. Problém je, který příjem lze započítat s jakým příjmem / výdaji – dle § 10 ZDP. Dle mého názoru většina platforem vydává cenné papíry – notes (např. Mintos) to znamená je to příjem z prodeje cenného papíru, stejně jako příjmy z dluhopisů, akcií, ETF. Cenným papírem ale nejsou např. příjmy z CFD – dohoda broker vs. zákazník; Zonky – fyzická osoba je investorem do prapůvodních claims, které nyní vykupuje Zonky, výnosy připisuje Zonky – tzn. je to také derivát na jednotlivou půjčku; Frakční akcie / dluhopisy – také nejsou cenným papírem – většinou od brokerů se vedou zvlášť – nemá hlasovací práva (akcie) práva na dividendu / úrok je – ale vyplácí se většinou se zpožděním – po zpracování brokerem. Je možné započítávat mezi sebou příjmy/výdaje ze Zonky – odkupy, CFD, frakčních kontraktů na akcie/dluhopisy s příjmy za bonusy k investicím? Dle mého je to příjem dle § 10 odst. 1 písm. q) ZDP. 

Můj přítel koupil starou nemovitost. Při vyklízení jsme našli spoustu věcí a některé se mi podařilo přes Aukro v roce 2025 prodat. Bylo to cca 300 položek a utržila jsem cca 70 000 CZK (bez odečtení poštovného). Aukro mě informovalo, že podle směrnice DAC7 nahlásilo mé příjmy na finanční úřad. Považuje se tento příjem za příležitostný a zdaním ho v daňovém přiznání za r. 2025 (podle § 10 ZDP), nebo by šel považovat za osvobozený? 

Společnost AB s.r.o. byla prodána na základě Smlouvy o převodu podílu společnosti XY s. r. o dne 5. 5. 2025. Na základě Smlouvy byl převeden podíl z převodce na nabyvatele ve výši 100 % za úplatu 5 000 Kč. Jak zaúčtova úplatu 5 000 Kč? Domnívám se, že s příjmy společnosti AB s.r.o. tato transakce již nesouvisí a měla by být zdaněna v příjmech jednatele jako fyzické osoby? Jak správně sestavit daňové přiznání společnosti AB s.r.o. za rok 2025? A jaké zvláštní náležitosti musí být uvedeny v daňovém přiznání? Zajímá mě zejména bod 4 - kód rozlišení typu přiznání a) typ poplatníka a b) typ daňového přiznání. Zdaňovací období bude kalendářní rok nebo jen do 4. 5. 2025?