Obrat

OSVČ, neplátce DPH, vyřadí z obchodního majetku os. automobil (měl ho 5 let) na soukromé využití. Tento automobil poté prodá v § 10 ZDP. Započítává se toto do obratu dle § 4a odst. 2 ZDPH? Myslíme si, že toto ustanovení se týká pouze plátců DPH, kteří u těchto majetků uplatnili nárok na odpočet DPH. Tudíž, když chtějí vystoupit z plátcovství DPH a počítají si obrat. Neplátců DPH by se to nemělo týkat, protože si nemohli nárokovat DPH. Je naše úvaha správná? Jestliže by toto ustanovení platilo i pro neplátce, tak dle § 4a odst. 3 ZDPH se nezahrnuje úplata za dodání dlouhodobého majetku. Tady došlo sice k úplatě, ale nejdříve byl vyřazen na soukromé využití a teprve potom byla úplata. Náš neplátce DPH je na konci roku těsně pod obratem 2 miliónů a pořizovací cena snížená o opotřebení je ještě celkem vysoká. Nebo bychom měli brát cenu za kterou nakonec auto v § 10 ZDP prodal (skutečnou úplatu) a tato cena by vstupovala do obratu?

Fyzická osoba, nepodnikatel, s příjmy dle § 6 ZDP – závislá činnost a § 9 ZDP – pronájem. Pronajímané nemovitosti, bytové domy, nemá v obchodním majetku dle ZDP. Roční příjem z pronájmu je vyšší než 2,6 mil. Kč u předmětných bytových domů. Domy vlastní více než deset let, jsou více než deset let po kolaudaci a pořízení, při pořízení nebyl uplatněn odpočet DPH. Nyní se chystá domy prodat. Jak je to s DPH? Dle našeho názoru je pronájem ekonomickou činností dle § 5 odst. 1 a 3 ZDPH, budovy jsou součástí obchodního majetku z hlediska § 4 odst. b) a c) ZDPH, pronájem je osvobozen od DPH § 56 odst. 1 a 5 ZDPH. A jelikož nebyl žádný jiný příjem, protože příjmy ze zaměstnání se do obratu nezapočítávají dle § 5 odst. 2 písm. a) ZDPH, pak tato fyzická osoba nebyla z titulu DPH plátcem DPH, dále s ohledem na to, že osvobozeným plněním § 56 odst. 1 je rovněž prodej domů vč. souvisejících pozemků (popř. § 55a odst. 1 pro ostatní pozemky) – tak se tato fyzická osoba se nestane plátcem DPH a celá transakce nebude podléhat DPH. 

Společnost s r. o., neplátce DPH, vystavuje faktury za služby s přesahem do dalšího roku. Vstupuje do obratu pro DPH celá částka faktury, nebo jen její časové rozlišení? Např. faktura vystavená v roce 2025 na služby, které se uskuteční částečně v roce 2025 a částečně v roce 2026. Do obratu pro DPH za rok 2025 tedy vstupuje jen ta část služeb uskutečněná v roce 2025, nebo celková částka faktury?

Je výplata pojistného plnění za náhradu škody na nemovitosti zahrnuta do obratu DPH u pronajímatele nemovitostí dle § 4a zákona o DPH? 

Podnikatel OSVČ je v paušálním režimu 1. pásmo, jedná se o řemeslnou činnosti. V listopadu 2025 přesáhne limit příjmu 2 mil. a stane se plátcem DPH od 1. 1. následujícího roku. K jakému dni ukončí paušální režim? Dle § 2a odst. 8 ZDP je to uplynutím zdaňovacího období, tedy k 31. 12. 2025 zůstává stále v paušálním režimu? Podává po uplynutí roku 2025 daňové přiznání a přehledy na sociální a zdravotní pojištění?

Fyzická osoba, nepodnikatel, vlastní rodinný dům více než 10 let. Tento rodinný dům byl postaven tak, že se naskytla příležitost dům mírně zrekonstruovat a vytvořit zde 3 bytové jednotky. V rámci rekonstrukce se nezasahuje do nosných konstrukcí, ale bylo nutné umístit v podkroví 6 střešních oken, na což stavební úřad vyžadoval stavební povolení a díky tomu celá rekonstrukce podléhá stavebnímu povolení. Po kolaudaci stavebník rozdělí dům prohlášením na bytové jednotky a nechá zapsat do katastru a následně je prodá. nedochází, k žádné přístavbě, nebo nástavbě, ale úpravy typu nová koupelna tady jsou. výdaje na rekonstrukci nepřevýší 30 % budoucí kupní ceny. Může se v případě prodeje bytových jednotek FO-nepodnikatel stát plátcem DPH při překročení limitu obratu?

Obvodní lékařka, neplátce DPH, dostala od VZP bonifikaci za zřízení nového pracoviště v Preferované oblasti ve výši 500 000 Kč. Dále dostala bonifikaci z motivačního programu VZP PLUS pro všeobecné praktické lékaře ve výši 1 000 000 Kč. Výpočet této bonifikace (Dostupnost) spočívá v navýšení základní výše sazby za nově registrovaného pojištěnce. Vstupují tyto částky do obratu DPH?

Česká s. r. o., neplátce DPH, plánuje vyrábět elektrické a elektronické zařízení a zahájit prodej do členských států fyzickým a právnickým osobám. Z pohledu prodeje fyzickým osobám po překročení limitu 10 000 EUR se česká s. r. o. registruje k OSS, podává čtvrtletní přiznání. Jak to bude z pohledu prodeje / dodaní výrobků (zboží) právnickým osobám, které mají sídlo a registrace v jiných členských státech? Existuje nějaký limit prodeje výrobků (zboží) právnickým osobám v jiných členských státech? Nebo se má česká s. r. o. registrovat jako identifikovaná osoba, podávat přiznání k DPH a souhrnné hlášení? 

Strojírenská firma lisuje výrobky z ocelových profilů, při jejich výrobě vzniká kovový odpad, který prodává do kovošrotu a účtuje na účet 642. Jsou tyto tržby součástí čistého obratu? Dále při úhradě faktur za prodané výrobky v cizí měně vznikají kurzové rozdíly, které jsou účtovány na účet 663. Jsou tyto kurzové výnosy součástí čistého obratu? 

Podnikatel, OSVČ, uplatňující výdaje paušálem, vystavuje faktury v EUR a platby chodí na jeho EUR účet. Podnikatel chce mít během roku představu o svých příjmech přepočítaných na koruny, aby měl přehled o obratu kvůli povinné registraci k DPH a o budoucí dani z příjmu. Pokud by pro přepočet přijatých částek během roku 2025 chtěl podnikatel použít jednotný kurz, není si jistý, jak má postupovat. GFŘ vyhlásilo v 1/2025 jednotný kurz za období 2024. Znamená to tedy, že má pro přepočet během roku 2025 používat tento kurz stanovený za období 2024? Až bude dělat DPFO za r. 2025, bude muset znovu přepočítávat příjmy za r. 2025 novým jednotným kurzem, který za období 2025 vyhlásí GFŘ v 1/2026? Obrat pro povinnou registraci k DPH přepočítávaný během roku 2025 jednotným kurzem za období 2024 se po vyhlášení nového jednotného kurz již zpětně nepřepočítává?

Lékař, identifikovaná osoba, pronajme na omezenou dobu (3 měsíce) svou ordinaci včetně zařízení jinému lékaři. Mimo této služby poskytuje výhradně plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně v souladu s § 58 zákona o DPH. Neovlivní tento pronájem status „identifikovaná osoba“? Může tyto služby ve formě pronájmu poskytnout? Jedná se o osobu podnikající ve zdravotnictví (stomatologie) tzn. vykonává výhradně činnosti v souladu s § 58 zákona o DPH. Protože přijímá občas služby ze EU, registrovala se jako osoba identifikovaná (§ 97). Ted chce pronajmout zařízenou ordinaci jinému stomatologovi na přechodnou dobu. Jaký to bude mít dopad z hlediska DPH? Může to fakturovat jako neplátce, tedy bez DPH?

Dobrý den, mám dotaz týkající se povinnosti registrace DPH u zdravotnického zařízení (praktický lékař s. r. o.), které uskutečňuje plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, a navíc pronajímá nebytové prostory, které má v majetku společnosti. První nemovitost je nebytový prostor, kde má společnost vlastní ordinaci a další dvě ordinace pronajímá. Druhá nemovitost je apartmán na Slovensku, který pronajímá ke krátkodobé rekreaci. Budou příjmy z pronájmu vstupovat do obratu pro povinnou registraci k DPH? 

Výše, definice obratu a metodika výpočtu obratu pro účely daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH“) patří mezi jednu z navrhovaných úprav zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH “ nebo také „zákon o DPH “). Výše obratu je přitom klíčová pro povinnost zákonné registrace jakožto plátce DPH, případné zrušení této registrace a také pro možnost změny zdaňovacího období na kalendářní čtvrtletí. Důležité je, že novela ZDPH přináší i řadu dalších změn, a to nejen s účinnosti od roku 2025. Tento článek se zaměřuje na novinky a změny týkající se obratu pro účely DPH a je doplněn o několik praktických příkladů. Zákon byl vyhlášen 23. 12. 2024 ve Sbírce zákonů pod číslem 461/2024 Sb.

Živnostník se stal v srpnu 2024 povinně měsíčním plátcem DPH pro překročení obratu. Může již v Přiznání k DPH za 4.Q 2024 požádat o změnu zdaňovacího období na čtvrtletí, když nepřekročí obrat 15 mil. Kč?

OSVČ, fyzická osoba, je čtvrtletním plátcem DPH. Za rok 2024 bude mít obrat (souhrn úplat bez DPH) 12 miliónů Kč. Může zůstat pro rok 2025 nadále čtvrtletním plátcem DPH nebo musí být měsíčním plátcem DPH? Chtěl by zůstat čtvrtletním.

Pokud s. r. o. poskytující služby zubních lékařů prodává v ordinacích např. zubní kartáčky, pasty a ostatní potřeby pro ústní hygienu, platí, že do obratu pro DPH se počítá pouze toto prodané zboží, pokud zdravotní služby poskytované touto s. r. o. jsou plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet dle § 51 zákona o DPH?

Fyzická osoba, neplátce DPH (FO je jednatelem a jediným společníkem s. r. o. poskytujícím služby v oblasti řízení firem, jako OSVČ má vedlejší činnost - přednášková činnost s příjmem do 200 000 Kč za rok) v roce 2022 pořídil novostavbu rodinného domu, a to za účelem pronájmu. RD tedy od roku 2022 pronajímá jiné FO za účelem bydlení – z pohledu DPH tedy osvobozené plnění bez nároku na odpočet daně. V únoru 2025 plánuje prodej tohoto rodinného domu. Bude prodej RD (není osvobozeno od DPH z důvodu nesplnění časového testu) vstupovat do obratu pro účely DPH a FO se tak z tohoto důvodu stane/nestane plátcem DPH?

Přijali jsme platbu, zálohu na energie, která bude vyúčtována až v lednu 2025, dle odečtu k 31. 12. 2024. Bude tato přijatá záloha nyní vstupovat do obratu pro určení plátcovství DPH? 

Společnost s r. o. vykonává finanční činnost, která je osvobozená od DPH. Hodnota této finanční činnosti činní za 12 měsíců po sobě jdoucích 1,9 mil. Kč. Dále podnajímá další společnosti prostory, které má v nájmu. Z těchto má příjem 200 000 Kč za 12 měsíců po sobě jdoucích. Zahrnuje je podnájem do obratu pro DPH? Má povinnost je registrovat k DPH? Je podnájem také osvobozen od DPH stejně jako nájem?

Společnost s ručením omezeným (není školskou právnickou osobou) poskytuje služby vzdělávání. Škola vystavuje faktury na školné za určité období 9-12/2024 nebo také celý školní rok 09/24-06/25 (určuje si rodič) ke dni podpisu smlouvy se zákonnými zástupci žáka například již v květnu 2024. Bezprostředně následuje jejich úhrada. Jak správně určit okamžik uskutečnění zdanitelného plnění, ze kterého se bude odvíjet určení okamžiku překročení limitu obratu pro DPH?