Odpočet DPH a jeho vracení

Vznik společnosti s r. o. dne 1. 11. 2023, plátce DPH od 20. 2. 2024. 1) Společnost zaplatila zálohu v prosinci 2023 ve výši 100 000,- na nákup automobilu, který bude dodán během roku 2024. Musím uplatnit DPH ze zálohy v prvním přiznání k DPH za únor, nebo lze uplatnit celé DPH z konečné faktury? 2) Společnost nakoupila v roce 2023 drobný majetek > 10.000,-, na dokladu samozřejmě neuvedené DIČ. Mohu uplatnit DPH z těchto dokladů > 10.000,- v prvním přiznání k DPH? Nebude problém v kontrolním hlášení? Popř. je potřeba žádat o opravné doklady, kde bude již uvedené DIČ? 
Vydáno: 14. 03. 2024
Firma s r. o. chce ukončit registraci k DPH. Splňuje podmínky pro ukončení registrace jen chci ověřit nákup pozemků. Pozemky byly nakoupeny v roce 2017 od občana a při nákupu nebyla uplatněna DPH, tím pádem se DPH ani nebude odvádět. Důvodem nákupu pozemků bylo na těchto pozemcích vybudovat bytový komplex. K tomuto záměru ovšem nedošlo a již nedojde. V souvislosti s tímto záměrem vynaložila spoustu nákladů, které jsou zaúčtovány na účtě 042 a byl u nich uplatněn odpočet DPH. Má uplatněný odpočet DPH u těchto nákladů nějaký dopad při ukončení registrace plátcovství DPH?
Vydáno: 14. 03. 2024
  • Článek
Úroky z pozdě vráceného odpočtu DPH Ing. Jan Rambousek, LL.M. daňový poradce Rozsudek soudního dvora Evropského unie ze dne 5. října 2023, ve věci C-151/23, ZSE Elektrárne. K předpisům:...
Vydáno: 14. 03. 2024
Pronajímám nemovitosti dle § 9 ZDP a příjmy z pronájmu jsou přes 2 mil. Kč a proto jsem se zaregistroval k DPH. Obdržel jsem jednorázovou fakturu od plátce DPH. Musím tuto fakturu dodanit a odvést DPH? Částka 2 mil. byla inkasována výlučně za nájem nemovitých věci. Faktura byla vystavena za pronájem pozemku platci DPH na zařízení staveniště
Vydáno: 11. 03. 2024
Jsme s.r.o., měsíční plátci DPH a v 01/2024 jsme přispěli obci na ples věcným darem v hodnotě 20000,- včetně DPH. Nakoupili jsme 2 ks zboží a máme vystavenou fakturu na tento nákup. Zároveň obec s námi sepsala smlouvu o poskytnutém věcném daru. Poté nám od obce přišel i daňový doklad na věcný příspěvěk na Ples dle smlouvy v hodnotě 20000,- s rozepsaným základem daně a daň 21%. Na fa je uvedeno neplatit!, nepeněžní plnění. Jak máme zaúčtovat obě faktury? Od dodavatele zboží a i od obce za poskytnutý věcný příspěvek?
Vydáno: 08. 03. 2024
Dodavatel z EU (osoba registrovaná k dani v Polsku) nám (plátci DPH v ČR) fakturuje na základě smlouvy každý měsíc marketingové služby. Kromě toho nám na stejné faktuře fakturuje i další dodatečná plnění dohodnuté ve smlouvě, jako např. občerstvení. Ráda bych se zeptala, zda je možné provést z celé částky samovyměření DPH a uplatnit i nárok na odpočet DPH v plné výši? Nebo u položky za občerstvení není nárok na odpočet DPH na vstupu a tedy při samovyměření bude částka odpočtu DPH na vstupu nižší a na výstupu vyšší? Předem moc děkuji za odpověď.
Vydáno: 08. 03. 2024
OSVČ-zedník, dosud uplatňuje paušální výdaje, tudíž nemá žádný obchodní majetek, je neplátce DPH. V letošním roce plánuje nákup dodávky, chtěl by se stát plátcem DPH kvůli odpočtu DPH z tohoto auta. Požádá o dobrovolnou registraci, jestli jej FÚ zaregistruje, je otázka. Zajímalo by mě však, pokud auto pořídí před datem případné registrace, má nárok na odpočet DPH při změně režimu, pokud toto auto zařadí do obchodního majetku - jak ale postupovat, když uplatňuje paušální výdaje, a majetek tedy nemá? Případně co řešit při nákupu auta, aby byl nárok na odpočet DPH možný, když ještě není plátce, a zda bude moci nárokovat celých 100 % DPH (bude používat pouze k podnikatelské činnosti). 
Vydáno: 08. 03. 2024
Jsem plátce DPH a v roce 2002 jsem koupila vozidlo bez možnosti odpočtu DPH, zařadila jsem ho do obchodního majetku a letos vozidlo prodávám, předpokládám, že bez DPH. V jakém řádku v daňovém přiznání se prodej objeví?
Vydáno: 05. 03. 2024
Vinařka prodává láhev vína za 250 Kč maloodběratelům, 100 Kč z každé prodané láhve dá jako dar psímu útulku - podepíše se darovací smlouva na tento finanční dar. Má vinařka nárok na vrácení DPH z tohoto finančního daru? Případně jak postupovat? Nebo prostě toto DPH odvede a hotovo? 
Vydáno: 28. 02. 2024
Od dodavatele jsme obdrželi fakturu v režimu přenesené daňové povinnosti (stavební práce), kde je chybně uvedena sazba DPH 12% místo 21%. Dodavatel sazbu na faktuře odmítá zpětně opravit. Vím, že sazbu DPH by na faktuře ani nemusel uvádět a že za stanovení a odvedení správné výše daně odpovídáme my, nicméně neměli bychom potom problém s nárokem na odpočet, pokud si budeme nárokovat 21% a na faktuře bude uvedeno 12%? Nebo v tomto případně opravdu není podstatné jaká sazba je na faktuře uvedena a pokud odvedeme správně 21%, můžeme si stejnou částku nárokovat zpět?
Vydáno: 27. 02. 2024
Společnost poskytne hasičům hmotný dar, který před tím zakoupila. Hodnota daru je tedy ve výši finanční částky, kterou zaplatila dodavateli? Jaké jsou daňové důsledky?
Vydáno: 26. 02. 2024
S. r. o., plátce DPH, při inventuře zboží k 31. 12. zjistil: A) u určitého druhu zboží, že došlo k prokazatelné záměně (podobný název, stejné balení a u jednoho zboží manko a u druhého přebytek, se stejným počtem kusů) a B) manko u jiného druhu zboží. Co se týká záměny: v rámci inventury jsme vyrovnali na správný počet kusů dle skutečnosti, takže kusově je to plus 1 kus a mínus 1 kus, ale z důvodu rozdílné ceny za jednotku zboží celkově z této záměny vychází „finanční manko“. Např.: 1 ks manko zboží v hodnotě 3 tis. a 1 ks přebytek zboží v hodnotě 2 tis., rozdíl -1 tis. Má se udělat korekce DPH i z tohoto rozdílu, anebo do korekce DPH započítat pouze opravdové (čisté) manko - viz případ B)?
Vydáno: 26. 02. 2024
Firma vlastní nemovitost, na které probíhá od roku 2020 rekonstrukce. K 1.1.2024 se firma stala plátcem DPH. Může použít § 79 odst. 2 a uplatnit si odpočet z faktur za rekonstrukci i když ta bude ukončena až v průběhu roku 2024? Příjmy z budoucího nájmu budou podléhat DPH, takže krácení odpočtu nebude.
Vydáno: 21. 02. 2024
Česká společnost s r. o. vlastnila 100% podíl ve dceřiné slovenské společnosti s. r. o. V roce 2024 celý podíl byl prodán. Zprostředkovatelem prodeje byla slovenská společnost, neplátce DPH, která vystavila fakturu za zprostředkování prodeje podílu české společnosti s. r. o. Má česká společnost s. r. o. přiznat a odvést DPH z přijaté faktury od slovenského zprostředkovatele i v případě, že prodej podílu je osvobozeným plněním bez nároku na odpočet DPH a služby, s tím spojené, taky?
Vydáno: 21. 02. 2024
Fyzická osoba, nepodnikatel, má stavební pozemky (jsou v osobním majetku). V roce 2023 se stal plátcem DPH z důvodu opakovaných prodejů stavebních pozemků. Některé pozemky prodal a odvedl z prodeje DPH. Jeden z pozemků daroval matce. Nemusí z ceny obvyklé odvést DPH? Na vstupu si klient žádnou DPH nenárokoval. 
Vydáno: 20. 02. 2024
Náš klient, s. r. o., plátce DPH, vlastní objekt, u kterého aktuálně probíhá rekonstrukce. Ze stávajícího objektu ost. občanská vybavenost dojde ke změně - vybudování bytového domu s byty splňující definici sociálního bydlení ve dvou podlažích a v přízemí se buduje prodejní prostor - nebytový prostor. Byty ani nebytový prostor nebudou vymezeny jako jednotka. Jde o jeden bytovým dům, ve kterém více jak polovina( cca 3/4) slouží pro bydlení a všechny byty jsou o velikosti do 60 m2. S dodavatelem je uzavřena smlouva o dílo za jednu celkovou cenu. Dodavatel nám bude účtovat v režimu přenesení daňové povinnosti. Za správně vyměřenou sazbu DPH si odpovídáme my. Uvažujeme správně o sazbě za veškeré stavení práce ve výši 12 % (tedy včetně nebytového prostoru, který je součástí jedné ceny)? Pronájem bytů bude v režimu osvobození, tedy bez nároku na odpočet. Co se týče nebytového prostoru, ten bude pronajat plátci DPH, již nyní máme uzavřenou smlouvu o smlouvě budoucí, která nám zajistí nájem na min. 10let. Nájem bude zatížen DPH. Chápeme správně, že v tomto případě budeme nárok na odpočet uplatňovat v režimu kráceného odpočtu? Protože firma má vedle této aktivity svojí hlavní jinou činnost, vychází jí koeficient tak, že nakonec by vůbec nekrátila a z toho máme obavy. 
Vydáno: 16. 02. 2024
Máme v majetku nakoupené osobní auto, odečetli jsme rovněž celou DPH na vstupu. Jsme výrobní firma. Zaměstnanec používá firemní auto cca z 30 % soukromě, zaměstnanci fakturujeme měsíčně soukromě spotřebované pohonné hmoty vč. DPH a přidaňujeme 1 % z PC v jeho mzdě. Musíme z pohledu DPH řešit i faktury za opravy? Je potřeba nějak dodaňovat DPH uplatněnou z PC auta při koupi? 
Vydáno: 16. 02. 2024
Pokud mám reklamní logo na lahvi vína, které jsem koupila do 500 Kč bez DPH a je to můj reklamní předmět, tak si můžu uplatnit DPH na vstupu? Podle daně z příjmu je již v roce 2024 tiché víno jako reklamní předmět nedaňové, ale podle mě zákon o DPH nezakazuje si uplatnit daň na vstupu.
Vydáno: 15. 02. 2024
OSVČ, plátce DPH, vedoucí účetnictví převedla z osobního vlastnictví do obchodního majetku v roce 2008 nemovitost. Nyní chce nemovitost převést z obchodního majetku do osobního vlastnictví. Musí nějak vypořádat DPH? Připadně jak? Pokud by se plátce rozhodl nechat majetek v obchodním a proběhlo by technické zhodnocení s odpočtem DPH. Jaký by to mělo případný vliv na vypořádání DPH, pokud by chtěl majetek převést do osobního vlastnictví? Je nějaká lhůta, po které by DPH nemusel vypořádat? Nebo nějaká hranice výše investice na technické zhodnocení?
Vydáno: 13. 02. 2024
OSVČ, plátce DPH, fakturuje za své služby IT do jedné české pojišťovny. Může si tato organizace uplatnit na vstupu DPH za poskytnuté služby?
Vydáno: 08. 02. 2024