Odpočet DPH a jeho vracení

Přišly nám faktury od firmy Microsoft Ireland za měsíční a roční poplatky k firemním e-mailovým schránkám. Na fakturách není uvedeno naše DIČ, faktury jsou vystaveny s českým DIČ irského Microsoftu a s 21% DPH. 1. Jedna faktura je do 10 000 Kč. Můžeme si u ní odečíst DPH a považovat to jako zjednodušený daňový doklad? 2. Faktura za roční poplatek je přes 10 000 Kč, tam si, předpokládám, DPH odečíst nemůžeme? Takže celkovou částku vč.DPH dáme do nákladů, je to tak? Zažádali jsme o opravu dokladů, aby uvedli naše DIČ, pak by mělo být jako reverse charge s jejich irským DIČ, nejspíš nám to ale již zpětně neopraví. 

Jak je to s uplatněním nároku na odpočet DPH u osoby samostatně výdělečně činné, která je plátcem DPH? Jako OSVČ a plátce DPH jsem obdržela od dodavatele energií (elektřina/plyn) splátkový kalendář na celý kalendářní rok. Tento dokument obsahuje rozpis měsíčních záloh s vyčíslením základu daně a DPH. Samostatné daňové doklady k jednotlivým platbám vystavovány nejsou V jednotlivých měsících hradím zálohy dle splátkového kalendáře a tyto úhrady zároveň zahrnuji do daňové evidence jako výdaj. Dovoluji si požádat o stanovisko k následujícímu: Je možné v této situaci uplatnit nárok na odpočet DPH z jednotlivých úhrad dle splátkového kalendáře, přestože nebude vystaven daňový doklad, a jediným podkladem je právě tento rozpis se základem daně a DPH?

Společnost s r. o. používá pro ekonomickou činnost elektromobil. Na tento elektromobil by chtěla uplatnit výdajový paušál 5 000 Kč, jelikož je auto používáno výhradně pro ekonomickou činnost. Nahlíží se na nabíjení auta stejně jako na nákup pohonných hmot? Výdaj za nabíjení je daňové neuznatelný a nelze nárokovat DPH?

Koncem dubna byl na operativní leasing pořízen automobil, hybrid, jednatel bude od května používat i k soukromým účelům. Ve výplatě se přidaní 0,5%, to je mi jasné. Dále si bude hradit soukromé kilometry a tam nastává problém, jak bude vykazovat, když automobil je na hybridní pohon? Jak se vykáže, kolik km ujel na benzín a kolik na elektřinu pro soukromé účely? Navíc automobil bude dobíjet doma, takže tam by zase měl vyúčtovat nějakou částku na firmu (cesty pro firemní účely). Náhrady bychom použili dle vyhlášky, ale jak vykázat ten poměr? A DPH se vypočítá z celkové částky koeficientem? Výše náhrady ve vyhlášce je vč. DPH? A další dotaz se týká DPH. Jedná se o operativní leasing, takže nám každý měsíc bude chodit faktura za pronájem vozidla, plus budou nějaké další náklady myčka, spotřební materiál apod. DPH bychom tedy měli pokrátit poměrem soukromé/firemní km. Jaký je prosím správný a nejjednodušší postup? Máme krátit měsíčně vždy podle soukromých km u jednotlivých dokladů? A jak by se pak pokrácený daňový doklad účtoval a jak by se vykázalo v přiznání k DPH? Nebo můžeme v průběhu roku DPH uplatňovat v plné výši a pokrátit až v přiznání k DPH za prosinec podle skutečných soukromých km? PHM se krátit nebudou, když bude jednatel PHM za soukromé km hradit?

Jsme střední škola, zřízená krajem, plátce DPH. Obdrželi jsme věcný dar od firmy: učební pomůcky na výuku geodézie. Musíme z tohoto daru odvést DPH?

S. r. o., plátce DPH, pořádá degustace vín a zároveň vína prodává. Prodává také čokolády, jejichž vzorky mohou na degustacích účastníci ochutnat. Na degustacích je kromě vína k dispozici drobné pohoštění (pečivo, olivy...). Na degustacích si pak účastníci mohou víno či čokolády zakoupit. 1) Jaké DPH má být vyčísleno za vstupné na degustace? 2) U nakoupeného občerstvení na degustace i spotřebovaných vzorků má s.r.o. nárok na odpočet a zároveň není předmětem DPH na výstupu? 3) Pokud není degustace uspořádána pro širokou veřejnost, ale je objednána jedním subjektem (např. firmou, na vánoční večírek svých zaměstnanců), jaké bude vyčísleno DPH na faktuře?

Český přepravce, plátce DPH, obdržel fakturu od jiné české firmy, na které jsou fakturovány náklady za opravu poškozené vjezdové brány této firmy, kterou poškodil řidič kamionu českého přepravce. Fakturováno je v přenosu daňové povinnosti dle § 92a zákona o DPH. Jak se nyní tuhle záležitost vyřešit, co se týče DPH? Český přepravce musí vyměřit DPH a vykázat ji na řádku 10 daňového přiznání, ale jak je to s nárokem na odpočet? Má nárok na odpočet?

Zaměstnavatel, OSVČ, poskytuje úklidové služby. Zaměstnává zaměstnance z Filipín. Jak je to s daňovými dopady jak u zaměstnavatele OSVČ, tak u zaměstnanců: 1) koupená letenka do 20 000 Kč pro přepravu nového zaměstnance z Filipín do ČR, 2) příspěvek na dopravu (roční kupón MHD), vzhledem k tomu, že budou úklidy prováděny převážně v domácnostech a firmách v rámci Prahy, 3) faktura na administrativní poplatek za zprostředkování zaměstnanců náborového podniku z Filipín. Jedná se o daňový náklad zaměstnavatele OSVČ a DPH se v přiznání k DPH nikde nezohledňuje, vzhledem k tomu, že se jedná o poplatek?

Pokud dle zákonných podmínek uplatňuji DPH na ř.45 z dříve pořízeného majetku v prvním přiznání nově registrovaného plátce DPH, pokud se jedná o dlouhodobý majetek, uvádím tento i na ř. 47? A uvádím jen DPH, nebo základ a DPH?

Společnost s r. o., plátce DPH, má nasteven limit pro odpisování dlouhodobého majetku na 80 000 Kč. V roce 2024 koupila vůz v hodnotě 3 100 000 Kč včetně DPH. Vůz zařadila, upravila odpočet DPH na 420 000 Kč a rozdělila odpisy na daňové a nedaňové. Po zařazení do majetku ještě byly provedeny nějaké úpravy a dokoupen střešní nosič. V součtu částka nepřesahuje 80 000 Kč. Mohu dát toto pořízení do nákladů a jak je to s DPH u těchto faktur? 

OSVČ vozí nákladním automobilem potraviny. Pokud některé potraviny poškodí, jsou mu naúčtovány k úhradě s DPH. Může si OSVČ dát tyto potraviny do výdajů a uplatnit DPH?

Lze uplatnit DPH na základě faktury za tisk letáků, když dodavatel je německá firma se sídlem v SRN, Drážďany, ale má české DIČ - CZ685207325?

Firma A pořídila od plátce v roce 2023 nemovitost, rodinný dům včetně garáže a souvisejícího pozemku. Při pořízení od plátce si firma A uplatnila odpočet DPH, předpoklad byl: rekolaudace na nebytové prostory nebo v budoucnu prodej včetně DPH. Ke dni 1. 1. 2024 však došlo k rozštěpení společnosti A na další subjekty. Na odštěpenou firmu C přešla nemovitost, rodinný dům. Firma C poskytuje pouze plnění osvobozená od daně (nájem rodinného domu včetně příslušenství). V projektu odštěpení byla znaleckým posudkem stanovana cena bez DPH. Kdo má odvést (dodanit DPH): firma A nebo odštěpek firma C?

Společnost s r. o., která současně poskytuje služby zdanitelné (přednášková činnost) a zároveň služby osvobozené od DPH (akreditované rekvalifikační kurzy), se rozhodla koupit služební automobil. Tento automobil bude používat výhradně pro přednáškovou činnost tzn. pro svá zdanitelná plnění, protože akreditované rekvalifikační kurzy, se konají výhradně v sídle firmy. Je možné uplatnit plný nárok na odpočet DPH u koupě služebního automobilu?

OSVČ, plátce DPH, přijal fakturu z Filipín. Faktura je za poplatky spojené s administrativou spojenou se zaměstnáváním zaměstnanců z Filipín v ČR. Na faktuře je uvedena cena celkem v USD. Jak je to prosím s DPH?

Klient k 11. 2. 2025 ukončil registraci k DPH z důvodu nízkého obratu. V podnikání nadále pokračuje, vede podvojné účetnictví. Provedli jsme úpravu odpočtu DPH u zásob materiálu, drobného majetku pořízeného v 08/2024 a dlouhodobého majetku, automobilu, který pořídil v roce 2022. Bude prosím vrácená DPH ze zásob nákladem (na nákup materiálu), DPH z drobného majetku nákladem na pořízení drobného majetku (a dojde k úpravě ceny v jeho kartě) a především u dlouhodobého majetku: zvyšuje se tím zůstatková cena investičního majetku pro odpisování? 

Společnost, plátce DPH, v roce 2009 koupila nemovitost a uplatnila nárok na odpočet DPH. 1-2 roky společnost nemá žádný obrat, podává nulové přiznání k DPH. Pokud společnost zruší registraci k DPH, má povinnost vracet finančnímu úřadu nějakou částku DPH, na kterou uplatnila nárok na odpočet? 

Jsem OSVČ, čtvrtletní plátce DPH. Dne 31. 3. 2025 jsem zakoupila osobního vozidlo, obdržela jsem fakturu, kde je zdanitelné plnění 31. 3. 2025. Vozidlo bude využíváno pouze pro ekonomickou činnost. Musím uplatnit DPH z nákupu vozidla v 1.Q/2025, anebo si mohu uplatnit DPH z nákupu osobního vozidla např. ve druhém, nebo ve třetím čtvrtletí 2025 (to znamená, že bych si nárok DPH uplatnila nejpozději do konce roku 2025)?

Jsme a. s., plátce DPH. Na základě smlouvy o dočasném přidělení byl do pozice předsedy představenstva (PP) jmenován zaměstnanec mateřské společnosti z EU. Matka nám přeúčtovává jeho náklady a to mzdové náklady v úrovni jeho čisté mzdy, náklady na mobilitu , náklady na ubytování , náklady na školné pro jeho děti, náklady na pojištění, letenky a ubytování, náklady na taxi, pokud jede za příbuznými do své rodné země. Dle smlouvy mu naše společnost dále poskytuje služebně, soukromé vozidlo, kancelářské potřeby, kancelář, pojištění zdravotní, daňové poradenství, poskytujeme mu PHM na vozidlo, vykazuje soukromé jízdy, přičemž za soukromé užití PHM neplatí. Společnost za něj odvádí daň z příjmů, kterou hradíme z nákladů společnosti, dáváme ji nedaňově. Je rezidentem ČR, má tady rodinu, podává DAP. Není pasívním PP, je každý den na pracovišti, jedná za naši společnost, podílí se na přípravě plánů a jejich vyhodnocování, řeší CF společnosti, schvaluje smlouvy. Dozorčí rada schvaluje jeho náklady, nemáme ale s ním uzavřenou smlouvu o výkonu funkce. Naše společnost mu přidaňuje do mzdy 1 % ceny vozidla a také PHM pro soukromé užití, dále zaplacené pojištění nad stanovený limit pro benefit. Zajímá mě, jestli je možné některé z uvedených nákladů, které nám fakturuje matka a které mu poskytuje naše a. s. považovat za daňové, tím, že je schvaluje dozorčí rada. Pokud ano, pak bychom měli i nárok na odpočet DPH jak u nákladů přeúčtovaných od matky tak u těch v ČR. Co lze považovat za daňové náklady pro společnost? Co vše z uvedených nákladů by se mu mělo přidaňovat do mzdy? U kterých nákladů máme nárok na odpočet DPH?

Společník fyzická osoba vložil do s. r. o., plátce DPH, svůj osobní automobil, u kterého nebyl uplatněn odpočet při pořízení. Pokud s. r. o. automobil prodá, musí odvést DPH z prodejní ceny? Pokud si společník převede automobil zpět na rodné číslo, musí odvádět DPH a případně z jaké ceny?