Dovoz, vývoz zboží a clo

Celní úřad nám v rámci následné kontroly po propuštění zboží doměřil clo za zboží dovezené v letech 2022 a 2023. Jak máme o tomto doměřeném clu účtovat a s jakým daňovým dopadem?

Společnost s r. o., plátce DPH, chce prodat automobil (při nákupu uplatněn odpočet) na Ukrajinu. Bude faktura vystavena bez DPH a v přiznání k DPH bude uplatněn reverse charge? Je k tomu potřeba nějaký doklad o vývozu vozu? 

Prosím o radu s fakturací přepravy vztahující se k dovozu zboží ze 3. země. Společnost A (plátce DPH) objednala u společnosti B (plátce DPH) zajištění přepravy zboží, které si společnost A objednala v Číně. Společnost B dopravu objednala a zařídila. Zboží bylo procleno a přepravní společnost C vystavila fakturu za přepravu zboží společnosti B jako osvobozené poskytnutí služeb vázaných na dovoz zboží par. 69 ZDPH. Společnost B nyní potřebuje vystavit fakturu za přepravu společnosti A. Domnívám se, že se již nejedná o službu přímo vázanou na dovoz a faktura bude vystavena s 21% DPH.

Poslankyně a poslanci dnes ve druhém čtení podpořili vládní návrh zákona, kterým stát pokračuje v reformě celní správy. Zákon navazuje na první část reformy, která byla součástí konsolidačního balíčku, a která přinesla například redukci celních úřadů. Novela, která nyní míří do třetího čtení v Poslanecké sněmovně, upravuje zejména legislativu v oblasti správy daní.

Česká společnost s ručením omezeným, plátce DPH, bude prodávat automobil do Švýcarska, a to švýcarské firmě, také plátci DPH. Jak to bude s DPH – bude se jednat o vývoz osvobozený od DPH, nebo má prodej auta jiný speciální režim?

Společnost dováží zboží z 3. zemí (Čína, Japonsko). Můj dotaz se týká zasílání vzorků zboží od těchto firem. Na JSD je uveden režim C07 a vzorky jsou osvobozeny od cla. Mohou být tyto vzorky osvobozeny i od DPH a za jakých podmínek? Nebo je nutné vyměřit DPH z každé zásilky bez ohledu na to, v jakém režimu byla proclena?

Dobrý den, naše firma A bude dodávat zboží firmě C ve Švýcarsku (tudíž vývoz) . Ale fakturačně to půjde přes naši dceřinou společnost firmu B v Rakousku. Jaký bude správný postup z pohledu DPH u fakturace: Fakturace naše firma A - do rakouské firmy B a následně fakturace z firmy B do firmy C ve Švýcarsku. Dopravu bude zajišťovat prostřední firma B - rakouská firma. Bude naše firma A fakturovat firmě B v režimu přenesené daňové povinnosti dle § 64 zákona o DPH a následně firma B - firmě C do Švýcarska jako vývoz. Nebo už pro naši firmu to bude vývoz, protože zboží se bude pravděpodobně zaclívat v ČR?

Jsem český plátce, který pořídil zboží z Velké Británie a bude jej následně fakturovat odběrateli na Ukrajině. Pohyb zboží je následující: zboží je odesláno z Velké Británie na celní sklad v Litvě a odtud je následně dodáno na Ukrajinu. Jak se s tím mám vypořádat z hlediska DPH? Domnívám se, že vykážu dovoz zboží, který bude v českém daňovém přiznání k DPH uveden v řádku 7 a následně vykážu vývoz, ale tento nebude osvobozený, protože přeprava nezačíná v ČR. Bude tedy zdaněn českou DPH a vykážu jej na řádku 26 českého daňového přiznání. Je můj názor správný, nebo tomu je jinak?

Společnost s r. o., plátce DPH, v říjnu dovezl zboží z Turecka. Celní úřad vyměřil nulové clo a vystavil JSD také v říjnu. Na základě JSD plátce DPH vykázal dovoz v přiznání k DPH za měsíc říjen (ř. 7, ř. 43). V listopadu byl dodavatelem z Turecka vystaven dobropis na slevu 5 % hodnoty zboží za estetickou vadu. Zboží zůstalo v ČR. Musíme provést opravu základu DPH (na ř. 7 a ř. 43)? (k tomu bychom zřejmě potřebovali doklady od Celního úřadu, ovšem zboží zůstává v ČR, tj. nepřekračuje hranice, takže celní úřad nebude zřejmě tuto situaci řešit), nebo se jedná o nedaňový dobropis, který pouze zaúčtujeme pouze MD 504/D 321 se zápornou hodnotou?

Česká firma A (DIČ CZ) provádí pro jinou českou firmu B (DIČ CZ) montáž části elektrárny v Itálii. Tato firma B dále fakturuje celou službu firmě se sídlem v Itálii. Na tuto montáž firma A nakoupila v Itálii materiál. Na tento materiál obdržela zálohu od české firmy, materiál zůstal v Italii. Dále firma A bude vyúčtovávat firmě B montáž v Italii. Součástí montáže bude i dodaný materiál, který firma A dodá z ČR. Nyní bude vyúčtovávat materiál a montáž české firmě B. Z přijatých záloh na materiál nakoupený v Italii neodvedla firma A v česku DPH, protože materiál zůstal V Itálii. Ani při vyúčtování tohoto materiálu v Italii nebude toto dodání předmětem české daně. Vyúčtování samotné montáže pak podle mého názoru podléhalo italské DPH a jako služba na nemovité věci podle § 10 odst. 1 ZDPH. Jakým způsobem bude z hlediska DPH vykázáno dodání materiálu z ČR, které je účtováno s montáží v Italii firmě B? Má firma A nějaké další povinnosti z hlediska českého DPH? Jakým způsobem se tento obchod vykáže v přiznání k DPH v ČR? Je tento postup správný, nebo existuje jednodušší postup? Pokud se týká DPH v Italii bude mít povinnosti firma A, firma B, nebo může DPH vypořádat konečný příjemce v Itálii s italským DIČ?

Společnost s.r.o., plátce DPH chce pořídit ojetý automobil od plátce DPH z Německa. Prodávající na prodejní smlouvě uvádí kupní cenu + 19% DPH (zde uvádí poznámku kauce) a chce ji předem zaplatit. Jak by měl vypadat prodejní daňový doklad? Měla by na něm být vyčíslena částka vč. DPH nebo pouze ZD? DPH by pak česká s.r.o. uhradila při registraci vozidla v ČR a následně si uplatnila nárok v přiznání k DPH v daném měsíci? Předpokládám,že se bude jednat o řádek 3 a 43 v daňovém přiznání. Předpokládám, že po doložení dokladu o registraci vozidla německému prodejci, by nám kauci ve výši DPH měli vrátit. Měli bychom požadovat, aby prodejce uvedl do prodejní smlouvy režim, v jakém nám ojeté vozidlo prodává? O jaký režim se přesně jedná, pokud bychom nechtěli kupovat vozidlo s DPH, ale chtěli bychom ho odvést a nárokovat až v ČR. Prosím o stručný přehled, jak je to s tím DPH. 

Společnost s r. o., neplátce DPH, občas nakoupí nějaké zboží na Temu či reklamu z Izraele. Co to pro něj z pohledu DPH znamená? Musí se stát identifikovanou osobou nebo plátcem DPH? A pokud ano, tak jak se bude dané zboží či služba účtovat na který řádek tiskopisu DPH? A lze použít režim přenesené povinnosti? A jsou s tím spojené i jiné povinnosti?

Jsme e-shop a prodáváme do EU a Švýcarska, zákazník vyplnil fakturační adresu (na firmu) ve Švýcarsku (tedy třetí země), ale dodací adresu do Francie (v adrese není uvedena firma, pouze adresa občana). Zboží bude odesláno z České republiky do Francie. DPH podáváme přes OSS. Jaký vliv má v tomto případě fakturační adresa na DPH? Bude sazba na faktuře dle Francie, tedy podle země dodání, nebo kvůli fakturační adrese to bude jinak? Jak bude tento pohyb zboží vykázaný v daňovém přiznání?

Odběratel cizinec EU/Nizozemec požaduje na základě objednávky a předložení informací o plátcovství DPH v NL (kontrola přes Vies) že bude zboží, stav.materiál přebírat jím pověřená osoba, která zboží bude převážet mimo ČR do NL svým vlastním automobilem - provádí pro něj stavební práce. Odběratel požaduje, aby DD faktura na zboží byla vystavena bez Dph v režimu Revers charge. Vedení odsouhlasilo nákup zboží bez Dph. Požadovali jsme po pověřené osobě tedy čestné prohlášení, že zboží bylo skutečně dodáno na místo určení mimo ČR a potvrzení o předání v NL od odběratele. Jaké další dokumenty mohu požadovat k prokázání, že zboží skutečně bylo doručeno mimo ČR? DD faktura byl vystaven v režimu Revers charge - bez Dph za období 5,6,7.24. Nyní - zboží se dopravuje na místo v ČR, kdy pověřená osoba tvrdí, že bude následně zboží odvezeno do NL, nemáme důkaz že je zboží převezeno mimo hranice ČR a vystavili jsme DD fakturu s Dph v 8.24, kdy nám zákazník odmítá faktury s dph zaplatit a chce DDfakturu bez Dph? DD vstoupil do hlášení DPH+KH za 8.24. Dodá - li mi nyní 10.24 potvrzení o dovezení zboží do NL v měsíci 8.24, jak provést opravu DDfaktury, DPH a KH ? Vystavit v měsíci 10.24 opr.daň.doklad jen na dodané zboží, (bude-li mít potvrzení o dodání od odběratele) a dopravu v ČR ponechat s 21% ? A vystavit nový DD jen na zboží v režimu Revers charge ? Oprava DD bude v období 10.24 v DPH,KH a SH nebo dojde k opravám i za období 8.24 ?! Bude k prokázání dodání do NL dostačovat čestné prohlášení od pověřené osoby a odběratele? Jak jinak řešit situaci a vyhnout se riziku, zda zboží skutečně překročí hranice ČR?

Společnost s r. o., plátce DPH, dováží zboží z Ukrajiny. na Platebním výměru celního úřadu je vyčíslená částka DP a uvedeno: DPH nevybírá CÚ. Jedná se o přenesenou daňovou povinnost? Jak toto DPH vyjádřit v daňovém přiznání, na jakém řádku? Jedná se o zboží se základní sazbou. 

Český dodavatel, plátce DPH, v ČR dodá zboží českému odběrateli, také plátci DPH v ČR. V kupní smlouvě je však uvedeno místo plnění Bulharsko, dopravu zajišťuje dodavatel (DAP Bulharsko). Bude se jednat o osvobozené plnění, pokud je místem dodání Bulharsko, kupující není registrovaný v Bulharsku a poskytl pouze české DIČ? Jakým způsobem bude dodavatel i odběratel uvádět v přiznání DPH, souhrnném hlášení? Nevznikne odběrateli povinnost registrace k DPH v Bulharsku?

Tuzemská společnost, plátce DPH, nakoupila materiál ze třetí země přes zprostředkovatele z Německa. Dodací podmínka je CIF (kupující si zajišťuje proclení materiálu sám) a nakupovaný materiál je v preferenčním režim EUR1. Od zprostředkovatele z Německa jsme obdrželi fakturu vystavenou z německým DIČ, zároveň k jednotlivým dovozům materiálu ze třetí země máme vystavená JSD na DIČ naší společnosti. Z pohledu DPH bychom potřebovali vykázat tyto dovozy v ř. 7 přiznání k dani z přidané hodnoty. Je možné dovozy vykázat na ř. 7 jen na základě JSD, i když faktura za nákupu materiálu od německého zprostředkovatele byla vystavena s německým DIČ?

Obdrželi jsme v poslední době několik dokladů od zahraničních e-shopů zaměřující se na B2B tak B2C zákazníky, zaměstnanec, který objednával neuvedl naše DIČ, tyto doklady jsou v režimu OSS a obsahují české DPH. Většinou se jedná o drobné nákupy do 10 000 Kč, jsme PO. Můžeme si z těchto nákupů odpočítat DPH? Pokud ne, je to celé náklad? Reverse charge k těmto dokladům asi nelze. Druhý případ je že máme na dokladech uvedené zahraniční DPH, jak máme postupovat u takovýchto dokladů? Zahrnout v celkové částce do nákladů a zahrnout do KH a DPH v režimu reverse charge?

Klientka, identifikovaná osoba, chce nakupovat zboží ze třetích zemí (z Číny - od společností Temu a Shein). Je potřeba tyto nákupy uvádět v přiznání k DPH? Případně na jakých řádcích?

Nakupujeme zboží z Turecka, potřebovala bych si ujasnit, kdy spadá do DPH. Faktura přijde do firmy, ale na zboží čekáme, až po dodání zboží je k dispozici JSD. Rozdíl v doručení může být i měsíc. Vzhledem k tomu, že údaje pro výpočet DPH jsou až na JSD, patří celek, tedy faktura + JSD do přiznání k DPH až k datu JSD. Pochopila jsem problematiku správně? Na co je potřeba si dát pozor?