Mezinárodní zdanění, transferové ceny, harmonizace

Německá GmBH vyvinula vlastní software (pro účely výroby, plánování a organice). Tento produkt využívá jak tato německá společnost, tak česká s. r. o. Je potřeba doplnit zásadní informaci, společnosti mají shodné vlastníky, fyzické osoby. Německá společnost, plátce DPH, v Německu chce uzavřít licenční smlouvu na poskytování tohoto produktu (softwaru) s českou s. r. o., plátcem DPH v ČR. Jakou stanovit správnou cenu za minimální náklady? Nechce se nám jít cestou složitého výpočtu převodních cen mezi propojenými osobami. Stačil by v tomto případě znalecký posudek? Pokud jde o licence, může česká s. r. o. platit za fakturu bez jakýchkoliv daňových omezení, nebo se na licence vztahuje zajištění daně? Z pohledu DPH, jde o režim reverse charge? 

Holdingové struktury: Legitimní nástroj nebo nelegální daňová praktika? Problematika holdingových struktur u nás sahá až do raných devadesátých let a zejména v posledních letech prochází turbulentním vývojem. Na jedné straně holdingové uspořádání pomáhá středním a větším skupinám firem efektivněji spravovat své finanční toky a manažerské řízení, na druhou stranu někteří podnikatelé zakládají holdingové společnosti pouze s cílem získat daňovou výhodu, což je v rozporu s platnou legislativou.

Příkaz mateřské společnosti představuje situace spočívající v aplikaci principu tržního odstupu i v případech, kdy daňový subjekt realizuje transakce výhradně s nezávislými subjekty, resp. aniž by napřímo uskutečňoval transakci se svou spojenou osobou. Jelikož tento pojem není aktuálně explicitně obsažen v žádném právně závazném předpise, může být v praxi posouzení některých situací mnohdy problematické. Nesprávné vyhodnocení transakce považované za příkaz mateřské společnosti může mít zároveň pro poplatníky nedozírné důsledky z hlediska odvodu dodatečné daňové povinnosti. V současnosti je bezesporu příkaz mateřské společnosti v oblasti převodních cen jedním z nejčastějších titulů pro doměření daně.

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 1/2025 ze dne 9. ledna 2025, který obsahuje seznamy spolupracujících států podle podle zákona o mezinárodní spolupráci při správě daní.

Jakým způsobem by se měly aplikovat tzv. převodní ceny v případě obchodování se stálou provozovnou české společnosti v zahraničí (např. na Slovensku). Především jakým způsobem se aplikuje tzv. autorizovaný přístup a neautorizovaný přístup OECD a jak se uvedené vykazuje v daňovém přiznání české společnosti a případně na Slovensku?

Přehled platných smluv České republiky o zamezení dvojího zdanění v oboru daní z příjmu, resp. z příjmu a z majetku.

Tabulka udává lhůty, po jejichž uplynutí vzniká stálá provozovna – jak u stavebních a montážních projektů, tak i v ostatních případech, rozděleno pro jednotlivé státy.

Sazby dle smluv o zamezení dvojího zdanění, včetně způsobu zápočtu pro: dividendy úroky licenční poplatky

Jak optimálně nastavit převodní ceny u vašeho nehmotného majetku? Jakými předpisy a postupy byste se měli řídit, abyste minimalizovali související rizika? Tento checklist vás provede základními kontrolními body pro správné nastavení převodních cen u nehmotného majetku na základě doporučení OECD obsažené ve Směrnici o převodních cenách pro nadnárodní podniky a daňové správy (OECD) a souvisejících dokumentů vydaných v České republice.

Finanční transakce, včetně ručení, sjednané mezi spojenými osobami podléhají požadavkům v oblasti převodních cen. I když v České republice není zákonná povinnost mít vypracovanou dokumentaci převodních cen k žádné konkrétní transakci, jako daňový poplatník musíte být schopni prokázat, že vámi uplatněné převodní ceny odpovídají tržním podmínkám. V rámci tohoto checklistu si projdete všechny kontrolní body pro správné nastavení převodních cen v oblasti ručení v souladu s doporučeními OECD (dle Směrnice o převodních cenách pro nadnárodní podniky a daňové správy) a též souvisejícími dokumenty vydanými v České republice.

Tento checklist vás provede základními kontrolními body pro správné nastavení převodních cen v oblasti poskytování služeb na základě doporučení OECD obsažené ve Směrnici o převodních cenách pro nadnárodní podniky a daňové správy a též souvisejících dokumentů vydaných v České republice. Díky tomuto checklistu si ujasníte, zda máte nastaveny převodní ceny u služeb ve skupině v souladu se souvisejícími daňovými požadavky.

Jak si poradit s nastavením cen u finančních transakcí včetně úrokových sazeb u spojených osob? Jaké základní parametry si musíte pohlídat, aby vše bylo v souladu s doporučeními OECD dle Směrnice o převodních cenách pro nadnárodní podniky a daňové správy a též dle souvisejících dokumentů vydaných v České republice? To vše je obsahem tohoto checklistu.

Metoda nezávislé srovnatelné ceny (CUP) je jednou z klíčových metod v rámci analýzy převodních cen. Tento checklist vám pomůže zajistit, aby vaše analýza byla prostřednictvím této metody správně uchopena a provedena v souladu s doporučeními OECD dle Směrnice o převodních cenách pro nadnárodní podniky a daňové správy, ale též v souladu souvisejícími dokumenty vydanými v České republice.

I když neexistuje v České republice zákonná povinnost mít vypracovanou dokumentaci k převodním cenám, jako daňový poplatník musíte být schopni prokázat, že převodní ceny, které uplatňujete, odpovídají tržním podmínkám. Správná příprava této dokumentace a vhodné druhy dokumentace jsou klíčové pro dodržení doporučení OECD, která jsou obsažena ve Směrnici o převodních cenách pro nadnárodní podniky a daňové správy, a také pro zajištění souladu se souvisejícími dokumenty vydanými Generálním finančním ředitelstvím a Ministerstvem financí ČR. Tento checklist vám poskytuje seznam kontrolních kroků, které je vhodné provést při přípravě dokumentace převodních cen. 

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 20/2024 ze dne 20. prosince 2024, který obsahuje sdělení ke Smlouvě s Ukrajinou a ke smlouvě s Vietnamem.

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 18/2024 ze dne 12. prosince 2024, který obsahuje sdělení ke smlouvě s Thajskem a ke smlouvě s Tuniskem.