Spotřební a ekologické daně

Vyrábíme elektřinu v kogenerační jednotce. Část z vyrobené elektřiny např. 5 KWH je použita pro vlastní spotřebu kogenerační jednotky a např. 15 kWH použijeme na vlastní spotřebu kotelny. Zbytek elektřiny dodáme do sítě. Má se dodanit dani z elektřiny i 15 KWH elektřiny pro vlastní spotřebu kotelny? 5 KWh nedaníme je to pro technologický účel - vlastní spotřeba KGJ. 

Jsme společnost, PO, plátce DPH. Nechali jsme si nainstalovat na střechy FVE. Jedná se o výrobnu větší jak 50 kWp, nespadá na nás osvobození. ERÚ nám vydal licenci 15. 12. 2025 – nabytí právní moci. Dále máme přístup na portál měření společnosti čez distribuce software SOLAREDGE, kde se dají stáhnout data o dodávce do sítě a výrobě. Do sítě jsme dodávali už od 8/2025 a vyráběli také od 8/2025. Jednalo se zkušební provoz. Od jakého data mám povinnost se registrovat k dani z elektřiny? A když budu podávat přiznání, odečítám přetoky do sítě od námi vyrobené elektřiny, tzn.budu zdaňovat pouze skutečnou spotřebu námi vyrobené energie, nikoli to, co pošlu do sítě, to bude zdaněné až to půjde konečnému spotřebiteli?

Společnost postavila nový polyfunkční dům s rovnou střechou, na které je umístěna FVE s výkonem do 50 kW (6,1 kWp). Licence vzhledem k instalovanému výkonu FVE není nutná. Po kolaudaci budovy bude elektřina dodávána do polyfunkčního domu (od E.Onu a zároveň i z FVE), kde část bude pronajímána ke komerčním účelům a v části bude provozovat podnikatelskou činnost sama společnost. Případný přebytek bude odprodán dodavateli energií. A naopak – případný nedostatek energie bude zajištěn dodavatelem energie. Společnost i nájemci mají svá odběrná místa (podružné elektroměry). Odběrné místo elektřiny u nájemců je shodné s odběrným místem společnosti, ve které je elektřina vyráběna. Nejde o komunitní sdílení elektřiny. Jakým způsobem odpisovat FVE podle sdělení GFŘ k novému způsobu daňového odpisování? Podle bodu 2.1 – rozdělením na stavební a technologickou část nebo podle bodu 2.2 – odpisovat FVE jako součást budovy ve smyslu přílohy č. 1 k ZDP? Za jakou cenu lze odprodávat elektřinu vyrobenou FVE nájemníkům? Je nutné řešit registraci či přiznání daně z elektřiny, ekologických daní apod.?

V oblasti spotřebních daní panují mnoho let nejasnosti ve vazbě na nakládání s aromaty, která obsahují líh a která jsou určena k dochucení potravin a nealkoholických nápojů.Nyní došlo k významnému posunu, který může mít důsledky pro výrobce a distributory těchto produktů. Evropský soudní dvůr se zabýval otázkou, zda osvobození od spotřební daně pro líh obsažený v aromatech je podmíněno jejich skutečným použitím k výrobě potravin a nealkoholických nápojů s nízkým obsahem alkoholu. Rozhodnutí soudního dvora přináší jasnost do této problematiky a naznačuje směr, kterým by se mohlo ubírat sjednocení pravidel v rámci Evropské unie.

Sazby spotřební daně pro: motorové benziny, ostatní benziny a letecké pohonné hmoty střední oleje a těžké plynové oleje těžké topné oleje odpadní oleje zkapalněné ropné plyny

Vratky daně z minerálních olejů pro živočišnou a rostlinnou výrobu, rybníkářství a hospodaření v lese – přehled od roku 2018 až do současnosti.

Sazba spotřební daně pro plyn určený k použití, nabízený k prodeji nebo používaný: pro výrobu tepla bez ohledu na způsob spotřeby tepla pro stacionární motory v souvislosti s provozy a stroji používanými při stavbách pro vozidla určená k používání mimo veřejné cesty pro pohon motorů nebo pro další účely

Sazby spotřební daně pro: šumivá vína tichá vína meziprodukty

Sazby spotřební daně pro: černé uhlí, brikety hnědé uhlí, hnědouhelné brikety rašelinu koks a polokoks z černého uhlí, hnědého uhlí nebo rašeliny ostatní uhlovodíky, pokud jsou určeny k použití, nabízeny k prodeji nebo používány pro výrobu tepla

Sazby spotřební daně z piva pro pivovary a malé nezávislé pivovary.

Sazby spotřební daně pro: cigarety doutníky, cigarillos tabák

Limity k zajištění pro daňový sklad u spotřební daně z: minerálních olejů lihu piva vína a meziproduktů tabákových výrobků surového tabáku zahřívaných tabákových výrobků

Sazby spotřební daně pro jednotlivé druhy lihu pod kódy nomenklatury 2207, 2208 a ostatní.

Sazby spotřební daně ze zahřívaných tabákových výrobků od roku 2019 do současnosti.

Sazby spotřební daně ze surového tabáku od roku 2015 do současnosti.

Sazba spotřební daně z elektřiny.

Vlastníme FVE s výkonem nad 50 kW, v létě nám vznikají přebytky, které buď nasdílíme smluvenému podnikatelskému subjektu nebo přetoky prodáme např. společnosti ČEZ. Vzniká nám povinnost registrace a odvodu daně z elektřiny?

Jsme akciová společnost a na budově sídla máme instalovanou FVE. Část vyrobené elektrické energie sami spotřebováváme, část jsme začali sdílet a budeme fakturovat a zbytek posíláme do sítě a jednou ročně nám hradí ČEZ. Jak máme nyní postupovat a účtovat o vyrobené elektřině? Všechnu vyrobenou elektřinu naskladnit jako výrobek a nebo jen část kterou nespotřebujeme? Za jakou cenu máme naskladnit (prodejní cenu máme dohodnutou smluvně). Jak proúčtovávat jednotlivé tyto složky? Nyní také instalujeme FVE na budovách města. V našem vlastnictví bude pouze FVE jakožto technické zhodnocení budovy. Elektřina se bude spotřebovávat v oné budově, my budeme fakturovat a také bude docházet ke sdílení přebytků. Zároveň máme s vlastníkem budovy uzavřenou smlouvu o správě odběrného místa a díky instalované FVE budou mít na fakturách +1 000 Kč, což je vlastně vyvolaný náklad. Budeme tedy přefakturovávat elektřinu od externího dodavatele, fakturovat elektřinu přímým vedením a elektřinu sdílením. Jak v jednotlivých případech postupovat a účtovat. V kterých z těchto případů budeme platit daň z elektřiny? Můžeme si oněch +1 000 Kč nechat jako vlastní náklady a tuto částku vyvolanou instalovanou FVE nepřefakturovávat?

S účinností od 1. srpna 2025 došlo zákonem č. 87/2025 Sb., kterým se mění energetický zákon, k novelizaci ustanovení § 2 odst. 2 písm. b) zákona o dani ze zemního plynu a některých dalších plynů a zákona o dani z elektřiny, a to v souvislosti s vymezením dne dodání.

V souvislosti s přijetím tzv. celnického balíčku dochází od 1. 7. 2025 ke změnám zákona č. 307/2013 Sb., o povinném značení lihu. Většina změn má charakter upřesnění stávající právní úpravy. Kromě toho však novela přinese několik podstatných změn, které se dotknou i jiných osob, než jsou výrobci nebo distributoři lihu ve smyslu tohoto zákona. Pod pojmem „líh“ je v článku vždy třeba rozumět jen líh, na který se vztahují povinnosti vyplývající ze zákona o povinném značení lihu. To znamená, že se jedná o líh, který je obsažen ve výrobcích spadajících pod kódy nomenklatury 2207 a 2208 a objemové procento lihu v těchto výrobcích činí nejméně 15 %.