Přiznání k dani z příjmů, roční zúčtování

Fyzické osobě došly od penzijní společnosti opravné daňové potvrzení o platbách příspěvků účastníka na penzijní připojištění se státním příspěvkem za jednotlivé roky od 2019 do 2022. Na základě vyjádření mzdové účtárny totiž bylo provedeno přeúčtování plateb zasílaných z účtu společnosti na příspěvek zaměstnavatele. Původně byly tyto platby přiřazeny jako příspěvek účastníka. Touto opravou tudíž došlo ke změně v nároku na odpočet ze základu daně z příjmu. Je možno dodanit rozdíl jednou částkou v daňovém přiznání za rok 2023, nebo musí být podána dodatečná daňová přiznání za jednotlivé roky?
Vydáno: 15. 03. 2024
Za rok 2023 jsem měl pouze příjmy ze zaměstnání a příjem z pronájmu ve výši 7000 Kč. Tudíž nemám povinnost podat daňové přiznání. Ale chci si podat daňové přiznání z důvodu uplatnění odčitatelných položek, zaměstnavatel to za mě nebude dělat. Musím v tomto případě zahrnout do přiznání i příjem 7.000 Kč? 
Vydáno: 11. 03. 2024
Manželé uzavřeli společně smlouvu o půjčení peněz- mimobankovní. Dostali úroky ve výši 63000.- Kč Manželka nepracuje, stará se o svoji nemohoucí mamimku a je vedena na ÚP. 1. Je možné ty úroky přiznat pouze manželce a ona dát manželovi k přiznání prohlášení, že neměla příjmy vyšší než 68 000 Kč, aby si ještě za rok 2023 mohl na manželku uplatnit slevu na dani? 2. Pokud by ty příjmy, úroky, byly tedy manželčiny, musí, nebo nemusí podávat daňové přiznání?
Vydáno: 11. 03. 2024
OSVČ si platí komerční pojištění pracovní neschopnosti. Platbu pojistného neuplatňuje jako daňový výdaj. V roce 2023 byl v pracovní neschopnosti a obdržel od pojišťovny výplatu pojistného plnění spočívající v náhradě za ztrátu na výdělku. Pojistné bylo vypočteno jako součin denního odškodného a počtu dní trvání pracovní neschopnosti, přičemž celková výše pojistného plnění činila 40.000 Kč. Jedná se v tomto případě o příjem podle § 7 nebo § 10 ZDP? Pokud by se jednalo o příjem podle § 10 ZDP, je možné uplatnit osvobození dle § 10 ZDP odst. 3, když příjem nepřesáhl v roce 2023 částku 50.000 Kč? 
Vydáno: 08. 03. 2024
Jaký je termín úhrady daně DPPO za rok 2023? Daňové přiznání bude podáno 11. 3. 2024 s daňovou povinností 45 000 Kč.
Vydáno: 08. 03. 2024
Vedeme účetnictví zájmového spolku a zpracováváme i daňové přiznání, kdy je spolek v zisku jak z hlavní, tak i doplňkové činnosti. Spolek má několik zaměstnanců, z toho jeden je v kategorii s těžším zdravotním pojištěním, uplatňujeme slevu na dani dle § 35 odst. 1 písm. b) ZDP. Zároveň uplatňujeme snížení základu daně dle § 20 odst. 7 ZDP. Nyní jsme se dozvěděli, že byl zaměstnanec v roce 2021 převeden do kategorie zaměstnance se zdravotním postižením, a tedy lze uplatnit slevu pouze dle § 35 odst. 1 písm. b) ZDP. Můžeme v dodatečném daňovém přiznání za rok 2021 a i za rok 2022 uplatnit vyšší snížení základu daně dle § 20 odst. 7) ZDP?
Vydáno: 07. 03. 2024
Může fyzická osoba, která má ze zákona zřízenou datovou schránku (je OSVČ s přerušenou živností), podat „beztrestně“ daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2023 „papírově“, pokud nemá žádné příjmy z podnikání (má jenom závislou činnost a nájemné)?
Vydáno: 07. 03. 2024
Zaměstnanec uplatňuje odpočet úroků z hypotečního úvěru. Ve smlouvě o hypoteč. úvěru je rozdělena celková částka poskytnutého úvěru na účelovou část na koupi pozemku vč. rodinného domu a na neúčelovou část, u které není uveden žádný účel. V potvrzení o úrocích je celková částka bez zmínky o účelové a neúčelové části úvěru. Pokud si zaměstnanec sám určil podíl účelové části úroků z celkové částky a zapsal tuto částku do Žádosti o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2023, může mu zaměstnavatel provést roční zúčtování?
Vydáno: 06. 03. 2024
Zaměstnankyně uplatňuje daňové zvýhodnění na dítě - syna. Syn ukončil studium 30. 6. 2023 - máme takto potvrzení o studiu ze střední školy. Neudělal maturitu ani v září, v červenci a v srpnu nebyl nikde zaměstnán ani nebyl veden na ÚP. Od 25. 9. 2023 byl v evidenci na Úřadě práce. Na kolik měsíců má zaměstnankyně nárok na daňové zvýhodnění v roce 2023?
Vydáno: 04. 03. 2024
Poplatník zrušil životní pojištění 1. 1. 2023. V uplynulých 10 letech byl základ daně o toto životní pojištění snížen. Dodaňujeme v roce 2023 v daňovém přiznání v § 10 ZDP tedy tyto částky od roku 2013?
Vydáno: 29. 02. 2024
Zpracovávám daňové přiznání spolku včelařů, který měl tyto výdaje a příjmy: příjmy z hlavní činnosti (dotace, příspěvky na činnost, členské příspěvky) Kč 56 456,- výdaje z hlavní činnosti (dotace členům na činnost, léčivo na včely, odvod členských příspěvků do centrály) Kč 64 912,- zároveň v roce 2023 pořádal ples, který není uveden v účelu hlavní činnosti spolku ve stanovách: příjmy z vedlejší činnosti (vstupné) Kč 13 460,- výdaje z vedlejší činnosti (nájem sálu, kapela) Kč 14 821,-. Celkem za obě činnosti: příjmy Kč 69 916,- výdaje Kč 79 733,-. Na řádku 10 DPPO má být uvedena částka - 9 817,- (79 733-69 916)? řádek 62 částka 64 912,-; řádek 110 částka 56 456,-; řádek 200 částka 13 460,-; řádek 251 částka 14 821,-? 
Vydáno: 28. 02. 2024
Zaměstnanec (Čech žijící na Slovensku) pracoval po část roku na Slovensku a od 1.9.2023 pouze v ČR. Zaměstnavateli v ČR předložil potvrzení, že je daňovým rezidentem Slovenské republiky a zároveň podepsal prohlášení poplatníka. Nyní žádá o roční zúčtování. Máme provést roční zúčtování pouze z příjmů v ČR a poté vystavit potvrzení o zdanitelných příjmech, kde bude uvedeno, že bylo provedeno roční zúčtování a s jakým výsledkem?
Vydáno: 28. 02. 2024
Může zaměstnavatel provést roční zúčtování daně zaměstnanci, kterému byl vyplacen podíl na zisku rodinné s. r. o., ve které je jednatelem? Výplata podílu byla zdaněna srážkovou daní.
Vydáno: 26. 02. 2024
  • Článek
Zdaněním tzv. ostatních příjmů se zabývá § 10 ZDP a těmito ostatními příjmy rozumíme příjmy, při kterých dochází ke zvýšení majetku poplatníka daně z příjmů fyzických osob, pokud nejde o příjmy zdaňované podle § 6 až § 9 ZDP. Pokud tedy má poplatník daně z příjmů fyzických osob zdanitelné peněžní a nepeněžní příjmy a přitom je poplatník nemůže zařadit ani mezi příjmy ze závislé činnosti, ani mezi příjmy ze samostatné činnosti, ani mezi příjmy z kapitálového majetku resp. příjmy z nájmu, zdaňují se tyto příjmy jako tzv. ostatní příjmy podle § 10 ZDP. Zákonem č. 349/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 k podstatným změnám ve vymezení jednotlivých druhů ostatních příjmů a jejich zdanění včetně nového řešení osvobození těchto příjmů od daně z příjmů fyzických osob.
Vydáno: 24. 02. 2024
Buďte letos připraveni včas a podejte bezchybné přiznání k dani z příjmů za rok 2023. Všechny důležité informace k sestavení daňového přiznání jsme pro vás dali dohromady do následujícího přehledu, který budeme dál průběžně aktualizovat. Odborníci v naší expertní poradně jsou navíc připraveni poradit vám ve specifických případech.
Vydáno: 23. 02. 2024
Poplatník získal 2 překlenovací úvěry: 1. překlenovací úvěr od Buřinky - stavební spořitelna Česká spořitelna. Úvěr dle smlouvy je na financování koupě pozemku. Poplatník tedy koupil pozemek, na kterém je hospodářská budova, v katastru zapsána jako jiná stavba. Zde by chtěl do 4 let řešit přestavbu na rodinný dům. Za rok 2023 dostal poplatník potvrzení o zaplacených úrocích z tohoto úvěru ve výši 54 375. 2. překlenovací úvěr od Monety ke smlouvě o stavebním spoření. Úvěr dle smlouvy je na financování bytových potřeb - modernizace, rekonstrukce a údržby stavby, která je ve vlastnictví osoby blízké (1/2 vlastní maminka a 1/2 vlastní strýc). Dlužník-poplatník má v této nemovitosti trvalé bydliště a bydlí v ní. Poplatník dostal i z tohoto úvěru potvrzení o zaplacených úrocích za rok 2023. Úroky z poskytnutého úvěru jsou však za období od 1. 6. 2023 do 31. 12. 2023 a to ve výši 76.111 Kč. Má poplatník nárok na odpočet úroků ze základu daně z obou úvěrů? Pakliže ano, má nárok na odpočet v plné výši tzn. 130.486 Kč, nebo pouze část dle § 15 písm. c) "Při placení úroků jen po část roku nesmí uplatňovaná částka překročit jednu dvanáctinu této maximální částky za každý měsíc placení úroků". To by znamenalo odpočet úroků ve výši cca 110.156 Kč (výpočet: 1-5/23 úroky zaplacené z částky 5/12 z 54.375 a pak zbylé měsíce maximálně 12 500 Kč).
Vydáno: 22. 02. 2024
Může uplatnit slevu na studenta za rok 2023 v ročním zúčtování slečna, která nastoupila 1. 9. 2023 do zaměstnání? Zkoušky ukončila v 6/2023, takže by jí náležela sleva 335 Kč za 7 měsíců? 
Vydáno: 19. 02. 2024
Společnost zaměstnává pracovníka - občana SK - s trvalým pobytem na Slovensku, v průběhu roku 2023 byl zaměstnán postupně u 2 zaměstnavatelů (po ukončeni PP u 1. zaměstnavatele byl evidován na Úřadu práce), u 2. zaměstnavatele je zaměstnán k 31. 12.2023, kde žádá o provedení ročního zúčtování záloh za zdaňovací období 2023, kdy uplatňuje pouze základní slevu na poplatníka (Prohlášení k dani u 1. zaměstnavatele bylo podepsáno u 2. zaměstnavatele podepsal dodatečně), roční zúčtování záloh při uplatnění pouze základní slevy zaměstnavatel provede, ale zaměstnanec žádá ještě potvrzení pro podání daňové přiznání na Slovensku, prosíme poradit jaké potvrzení zaměstnanci vystavit a zda v potvrzení musí být zohledněn výsledek ročního zúčtování 2023.
Vydáno: 16. 02. 2024
Je takto správně vyplnění oddílu 2 bod 2 DPFO? Řádek 39 (Příloha 2) - uplatněním skutečných výdajů oproti příjmům z pronájmu dle § 9 ZDP jsem získala ztrátu cca -14.000 Kč, řádek 38 - příjmy ze zahraničních dividend cca 12.000 Kč, ztráta z ř. 39 se mi započetla s příjmy na ř. 38, ř. 42 = 0?
Vydáno: 15. 02. 2024
Jednou ročně mě vyplatí zemědělská společnost nájemné za můj pozemek, který obdělávají. Tento příjem podléhá zdanění podle § 9 pokud podávám přiznání k dani z příjmů FO za jinou ekonomickou činnost podle živnosti? Mám příjmy podle § 6 a podle § 7 ZDP a příjem za pole je 2 800 Kč. Pokud budu muset zdanit nájemné v § 9 ZPD, tak mohu uplatnit výdej 30% paušál nebo zvažuji , že nyní když daň z nemovitostí je zvýšená, mohu si uplatnit výdej daň z nemovitostí za to pole? Podle toho co bude výhodnější. Nechápu však, že pokud je někdo jen zaměstnaný a má pouze příjmy podle § 6 ZDP, tak takový příjem nezdaňuje, ale pokud podávám přiznání, že mám příjem podle § 6 a § 7 ZDP, tak nájemné v částce 2 800 Kč musím zdanit. 
Vydáno: 15. 02. 2024