Přiznání k dani z příjmů, roční zúčtování

Klient má s manželkou hypotéku na byt a dům. Na úvěrové smlouvě jsou uvedeni oba dva a účel úvěru je financování pořízení bytu a rodinného domu, smlouva byla uzavřena v roce 2023. Manželka má trvalé bydliště v bytě a manžel v domě, ale zatím bydlí oba dva v bytě, protože dům rekonstruují. Obě nemovitosti jsou v katastrálním úřadu vedené na manželku klienta, nejsou v SJM a manžel tak není ani spoluvlastníkem. Může si odpočet úroků z hypotečního úvěru uplatňovat i manžel, když v bytě bydlí, ale nevlastní ho? Platí limit odpočtu (150 000 Kč) na hypoteční úvěr nebo na poplatníka: výše úroků je cca 280 000 Kč za rok 2023 a klient má dotaz, zda pokud může uplatnit úroky i on, tak zda si je mohou rozdělit 140 000 Kč on a 140 000 Kč manželka? 

Zaměstnanci mají v roce 2024 u jednoho zaměstnavatele souběžně podepsané smlouvy na HPP a DPP, podepsali prohlášení, příjmy daní zálohovou daní. Mohou u svého zaměstnavatele zažádat o roční zúčtování?

Fyzická osoba investuje do „fondu“, resp. firmy nazvané ,,osoba rizikového kapitálu s. r. o.“, dle § 15 zákona o investičních společnostech a investičních fondech finanční prostředky. V tomto „fondu“ probíhají během roku různé obchody. Je nutné, aby investor zahrnul do svého daňového přiznání individuální obchody, které se tam během toho roku dějí, a to v poměru, který odpovídá jeho investici, nebo se zdanění realizuje až při výběru peněžních prostředků, obdobně jako u podílových fondů? Lze v tomto případě uplatnit časový test 3 roky, popř. hodnotový příjem 100 pro osvobození příjmů z cenných papírů, nebo se to na to nevztahuje?Doplnění dotazu: Investor (FO) poskytuje své prostředky do firmy formou vkladu do fondu, který je veden jako „osoba rizikového kapitálu s. r. o.“. Fond poté tyto prostředky využívá k investování, například nákupu akcií či jiných aktiv, a generuje z nich zhodnocení. A jak by to bylo, když poskytne peněžní prostředky formou zápůjčky? Mimo jiné, když fyzická osoba půjčuje firmě peníze formou zápůjčky, tak úroky z ní plynoucí nepodléhají srážkové dani jako u dluhopisu?

Český občan pobírající starobní důchod v roce 2024 ve výši 29 000 Kč má ještě za rok 2024 následující příjmy: 1) pronájem pozemku (pacht) ve výši 46 437 Kč za rok, 2) prodej přebytků FVE bez licence ve výši 15 235 Kč za rok. Musí podat občan přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2024, nebo se každý příjem posuzuje samostatně a přiznání podat nemusí? 

Na této stránce pro vás postupně uveřejňujeme to nejdůležitější, co potřebujete znát k sestavení daňového přiznání za rok 2024. Ať už jde o odborné články našich předních specialistů nebo nejzajímavější expertní odpovědi na dotazy v poradně. Stránka vzniká průběžně, proto doporučujeme – sledujte ji a žádná klíčová informace pro bezchybné podání daňového přiznání vám neunikne.

Musí zaměstnanec, který má příjmy jen ze zaměstnání a od SVJ obdrží jednorázově vyplacený podíl na nájmu ze společných částí domu, musí podat přiznání k dani z příjmu za rok 2024?

Přehled objasňuje, jak se některé výpočty pro daň z příjmů právnických osob aplikují na jednotlivé řádky daňového přiznání, včetně vazby na relevantní paragrafy zákona o daních z příjmů.

Česká společnost, plátce DPH, vystavila v roce 2023 fakturu za služby. O existenci této faktury jsem se dozvěděla až z výpisu roku 2024, kdy tato společnost obdržela úhradu této faktury. Jak mám správně zaúčtovat?

Manželé mají družstevní podíl v bytovém družstvu. Byt pronajímají, příjem z nájmu dává do daňového přiznání jeden z nich. V případě, že podíl prodají, má povinnost podat přiznání jeden, nebo mohou podat oba přiznání, každý na polovinu příjmu? Platí totéž, pokud se jedná o prodej bytu ve vlastnictví obou (SJM)?

Student si přivydělává tím, že doučuje matematiku online (výdělek do 50 000 Kč ročně), nemá živnostenský list. Mimo to má u jedné společnosti uzavřenou dohodu o provedení práce (jiná práce než doučování) s výdělkem do 10 000 Kč měsíčně. Jakým způsobem nahlížet na příjmy z doučování?

Jsme nezisková organizace a příjmy máme z členských příspěvků. Dosud jsme příspěvky pokryli výdaje, ale letos budeme mít příjmy vyšší než výdaje. Můžeme ponechat výsledovku v zisku nebo rozdíl převést na výnosy příštích období? Musíme podat přiznání k dani z příjmů?

Může si OSVČ bez zaměstnanců dát do daňově uznatelných výdajů nákup pitné vody v PET lahvích nebo v barelech?

Fyzická osoba s příjmy dle § 6 ZDP (ze závislé činnosti) + příjmy z prodeje vyrobené EE do 20 000 Kč za rok, má licenci od roku 2012. Předpokládám, že pokud má licenci, zdaňuje příjmy z prodeje EE v § 7 ZDP. Pokud by neměla licenci a příjmy pro prodeje EE by nepřesáhly 50 000 Kč, nemusela by FO podávat přiznání k DPFO. Je možnost zrušit licenci a jít touto cestou?

Fyzická osoba s příjmy dle § 6 ZDP (ze závislé činnosti) + § 10 ZDP – ostatní příležitostné příjmy (příjem z prodeje přebytků FVE bez licence ERÚ) 28 000 Kč za rok. Bude mít povinnost podat daňové přiznání za rok 2024?

Zpracovávám účetnictví nadačnímu fondu. Kromě příjmů z darů (osvobozeno od daně z příjmů, protože se vše použije v souladu s § 20 odst. 8 ZDP) má ještě kurzové zisky a ztráty z přecenění EUR bankovního účtu. Z titulu hlavní činnosti nepodává nadační fond daňové přiznání, ale s těmi kurzovými zisky mi to trošku zamotalo hlavu. Je nutné kvůli kurzovým ziskům nutné podat daňové přiznání? O případné možnosti snížit základ daně na základě § 20 odst. 7 ZDP vím. 

Když si plnoletý student do 26 let přivydělává na dvě dohody o provedení práce u různých zaměstnavatelů, jak to bude se zúčtováním daně za rok 2024? 1. Z 1. dohody, u které uplatňuje slevu u poplatníka má měsíčně příjem 1.300,- , dohoda od července 2. Z 2. dohody má příjem 10.000,-, ale jelikož byla uzavřena později, slevu zde neuplatňuje a zaměstnavatel za něj odvání daň ve výši 15%. Dohoda od srpna Jak se bude vyúčtovávat sleva na poplatníka a vrácení daně za rok 2024, musí student podávat daňové přiznání? Nebo je případně jiná varianta způsobu vyúčtování? Pokud bude podávat přiznání bude postup na konkrétním případu následující? 1. Dohoda červenec-prosinec příjem ve výši 1.300 měsíčně, t.j. z toho vypočtená daň 195,-, jelikož se uplatňuje sleva na poplatníka, daň se neplatí. 2. Dohoda srpen-prosinec příjem ve výši 10.000 měsíčně, měsíčně odvádí zaměstnavatel 1.500 daň. V případě podání daňového přiznání studentem bude vyúčtováno takto: 195 * 6 = 1.170,- daň z 1. dohody, neodvedena uplatněna sleva na poplatníka, která je za 6 měsíců 15.420,- 1.500*5= 7.500,- daň z 2. dohody, odvedená. Celkově daně = 8.670,- - sleva na poplatníka za 6 měsíců 15.420,- = 6.750,- vrátí stát na daních studentovi? Je tento postup správný?

Podnikatel vykázal v DAP k dani z příjmů FO za zdaňovací období 2021 daňovou ztrátu. Celou ztrátu uplatnil v řádném DAP za rok 2022. Nyní zjistil, že za rok 2022 měl nárok na daňové zvýhodnění na dítě. Může za zdaňovací období 2022 podat dodatečné DAP kde změní výši uplatněné ztráty a ze vzniklého základu daně vypočte daň od které si odečte slevu na dítě ? A pokud ano, může si pak tuto ztrátu odečíst v některém z následujících DAP ?

V době covidu společnost získala tzv. covid úvěr, kdy stát vracel úroky. V roce 2022 byl chybně zaúčtován nárok na vrácení tohoto úroku. Částka zůstala v rozvaze na účtu 378. Tento úrok již nebude státem vrácen. Jak správně odúčtovat částku z 378? 

OSVČ je zaregistrovaná v paušálním režimu. V roce 2024 pronajme svůj automobil, který nemá zahrnutý v OM své společnosti. Pochopila jsem správně, pokud přijatá částka za tento pronájem (předpokládám, že se do tohoto limitu započítávají i veškeré ostatní příjmy, tedy kdyby byl například příjem ze sběru borůvek, musím se s obojím vejít do tohoto limitu) bude činit v roce 2024 méně než 50 000 Kč, nemusí se nic řešit, podávat přiznání DPFO atd. Pokud by tato částka byla překročena, musí OSVČ podat přiznání a vypadne z paušálního režimu. Je to tak prosím? 

Nezisková organizace, honební společenstvo, v roce 2023 prodala traktor za 70 000 Kč a tyto peníze darovala mysliveckému sdružení na nákup krmiva pro zvěř (darovací smlouva). Honební společenstvo před prodejem traktor nevyužívalo, protože vlastně vůbec nevěděli, že je jejich (traktor byl pořízen v roce 1998 za 50 000 Kč, doklad už nemají), ale využívali ho myslivci. Až minulý rok honební společenstvo zjistilo, že je traktor vlastně jejich, a proto se ho rozhodli prodat a peníze dát myslivcům. Jak naložit s daňovým přiznáním? Můj pohled na to je takový, že příjem z prodeje traktoru bude zdanitelným příjmem, protože k němu nemají žádné výdaje související s jejich činností a že těch 70 000 Kč, které darovali, jim zvedne základ daně, protože veřejně prospěšný poplatník si nemůže snížit základ daně. Jde využít § 20 odst. 7 zákona o daních z příjmů (honební společenstvo ale neví, zda bude schopno úsporu proinvestovat)?