Účtování daní a dotací

OSVČ vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH, obdržel v roce 2021 dotaci na investiční majetek. V roce 2025 byl tento majetek poškozen a muselo dojít k velké opravě. Jak je to prosím s daňovou uznatelností nákladů na opravu z pohledu DPH i DPFO? Náklady spojené s provozem majetku jsou předpokládám daňově účinné s možností odpočtu DPH. 

Dotace představují finanční prostředky poskytnuté na přesně stanovený účel. Jsou poskytovány ze státního rozpočtu, státních fondů, rozpočtů územně samosprávných celků a rozpočtu obcí. Poskytování a zúčtování dotací je upraveno zákonem č. 218/2000 Sb. , o rozpočtových pravidlech , a dále zákonem č. 250/2000 Sb. , o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů . Na tyto zákony pak navazují další právní předpisy upravující konkrétní tituly pro čerpání dotace. Obvykle je dotace určena k podpoře aktivit, které jsou v souladu s veřejným zájmem, a to buď snížením nákladů (výdajů) na určitý majetek nebo službu, nebo přímým financováním aktivit. Poskytnutí dotace je obvykle spojeno s určitými podmínkami a kritérii, které musí příjemce splnit. Dotace mohou být poskytovány jak fyzickým, tak i právnickým osobám. Dotace jsou formou finanční pomoci, která je přidělena na konkrétní účel a většinou je její využití vázáno i na určité časové období.

Spolek se zabývá speciálním vzděláváním na školách. Dostal na to grant přes 10 mil. na několik let, přičemž v prvním roce dostal zálohu přes 3 mil. Kč. 1) Je správně, že tato dotace se nepočítá do obratu pro DPH, jelikož to dotace k ceně? 2) Ovlivňuje tento příjem limit pro vedení jednoduchého účetnictví (JÚ), který je 3 mil. Kč? 3) V JÚ se účtuje o příjmech, nikoliv výnosech. Dotace se myslím vylučuje ze základu daně, a s ní i související výdaje. - Pokud v daném roce přijatou dotaci spolek nevyčerpá, jak se vypořádat s tím, že v dalším roce budu mít výdaje hrazené z dotace, ale výdaj bude v jiném roce než příjem?

Základní škola, příspěvková organizace města, využila v roce čerpání fondu ze zlepšeného výsledku hospodaření minulých let (čerpání rezervního fondu k dalšímu rozvoji činnosti): MD 413/D 648. Bude zaúčtovaná částka na 648 daňová nebo nedaňová? Resp. na jakém řádku daňového přiznání se bude vylučovat? Případně jsou tam nějaké souvislosti, které nám řeknou, zda zůstane v daňovém základu pro výpočet daně z příjmů právnických osob, či nikoliv?

Příspěvek se zabývá problematikou odložené daně v účetnictví. Vysvětluje, jak vznikají odložené daňové pohledávky a dluhy v důsledku rozdílů mezi účetním a daňovým oceněním aktiv a pasiv. Text popisuje, kdo je povinen účtovat odloženou daň a uvádí praktické příklady, které demonstrují výpočet odložené daně při různých metodách odpisů. Dále vysvětluje, jak se tyto účetní operace promítají do vykazování daňového základu a zdůrazňuje zásadu opatrnosti při předvídání budoucích zisků.

Na základě Rozhodnutí o poskytnutí finančních prostředků ze SFŽP z programu Nová zelená úsporám v rámci Modernizačního fondu obdrželo společenství vlastníků (SVJ) v roce 2024 podporu na zateplení domu. V platebních podmínkách je uvedeno, že se jedná o podporu poskytnutou zálohově v režimu jednorázové ex – ante platby s následným vyúčtováním a závěrečným vyhodnocením akce. V roce 2024 bylo zateplení domu realizováno, avšak v roce 2025 budou provedeny další vícepráce a akce tudíž není k 31.12.2024 dokončena. Z toho důvodu není provedeno k 31.12.2024 ukončení financování v rámci SFŽP. Můžeme tuto zálohovou podporu (dotaci) zúčtovat do výnosů již v roce 2024 nebo až v roce 2025, kdy bude ukončeno financování celého projektu? Společně s dotací byl SVJ přiznán i Bonus pro nízkopříjmové domácnosti. SVJ použilo na krytí nákladů vlastní zdroje (dlouhodobou zálohu na opravy dle spol. podílu) a zbylou část nákladů pokrylo úvěrem. Ke snížení úvěru o bonus jednorázově nedošlo, SVJ vzalo úvěr na všechny bytové jednotky dle spoluvlastnických podílů v plné výši. Můžeme použít bonus na splátku pohledávky za tímto úvěrem?

Jde mi o účtování dotací poskytovaných z PGRLF. Dle popisu jsou programy: finanční podpora pojištění, pojištění lesních porostů, pojištění produkce lesních školek dotací provozní - účtovala bych výnosem na 648 a budu zahrnovat do základu daně. Je to tak? U programů: zemědělec, podpora nákupu půdy, potravinář, lesní hospodář, zpracovatel dřeva, zpracovatel, je forma podpory „dotace části úroků z úvěru“. Standardně bych účtovala na výnosový účet 668-Ostatní finanční výnosy a zahrnovala do základu daně. Je to tak? Ale je možné u těchto programů (viz zemědělec, atd) účtovat jinak? Dle § 47 vyhlášky č. 500/2002 Sb. lze do pořizovací ceny zahrnout i úroky z úvěru. V případě zahrnutí úroků do pořizovací ceny bude dotace účtována do výnosů nebo je nutné snížit pořizovací cenu majetku nebo si mohu vybrat?

Jaké je správné účtování dotací u neziskové (nevýdělečné) organizace, která vede podvojné účetnictví. Organizace během roku opakovaně obdrží dotace jak od obce, tak od kraje, a to v různých časových obdobích. Je správné tyto dotace účtovat rovnou na výnosový účet 691 (účelové dotace), nebo je potřeba nejprve dotace zachytit na jiném účtu a teprve později je převést na výnosový účet, jakmile jsou splněny podmínky pro čerpání dotace? Jak by měl být správně zohledněn okamžik přijetí dotace a její použití v účetnictví – je nutné zkoumat, kdy jsou finanční prostředky skutečně čerpány na konkrétní účel, nebo je možné dotaci zaúčtovat do výnosů ihned po jejím přijetí? Existují specifické předpisy nebo doporučení týkající se účtování dotací v neziskovém sektoru, které by měly být dodrženy, aby bylo účtování v souladu s platnou legislativou? Ráda bych slyšela váš názor na tento postup a případná doporučení pro správné účtování dotací v neziskových organizacích.

Spoečnost s r. o. zakoupila elektromobil. Faktura dodavatele je na 1.148.388,43 + DPH Kč. Od státu získá s. r. o. dotaci na elektromobil ve výši 230 000 Kč. Jak má být zaúčtována dotace a zároveň - v jaké pořizovací ceně má s. r. o. automobil zařadit do odpisovaného majetku?

Sektor zemědělství je základním stavebním kamenem každé ekonomiky. Nejen proto je cílem významné finanční podpory formou dotací. Ty mají za cíl zvýšit úroveň používaných postupů a technologií, a to mimo jiné s cílem snížit negativní dopady zemědělské činnosti na životní prostředí. Představme si aktuální dotační programy týkající se oboru zemědělství, typy dotací s ohledem na účetní a daňovou stránku, a za jakých podmínek mohou být dotace osvobozeny od daní z příjmů.

Dotace jsou v současnosti nejskloňovanějším nástrojem financování. Vymezení tohoto pojmu je různé, nejvhodnější je použít definici ze zákona č. 218/2000 Sb. , rozpočtová pravidla, ve znění pozdějších předpisů, podle kterého dotace představují peněžní prostředky státního rozpočtu, státních finančních aktiv nebo Národního fondu poskytnuté právnickým a fyzickým osobám na stanovený účel. Dotace má formu nenávratné finanční výpomoci poskytnuté příjemci. Vedle dotace rozpočtová pravidla definují i návratnou finanční výpomoc, kdy se jedná o bezúročné poskytnutí peněžních prostředků a příjemce je povinen je podle předem stanovených pravidel vrátit.

Zemědělské dotace jsou rozděleny na evropské a národní programy a jsou financovány z veřejných zdrojů. Tento článek se věnuje právním aspektům poskytování a zúčtování dotací podle české legislativy. Hlavním cílem je poskytnout čtenářům přehled o tom, jak se dotace účtují a jak jsou regulovány daněmi s ohledem na specifika zemědělského sektoru. Zmiňuje také, že dotace mohou být osvobozeny od daně z příjmů, pokud jsou použity na určité účely, jako je pořízení majetku nebo odstranění následků živelních pohrom.

Nezisková organizace - herecká společnost, vydala letos publikaci a přímo na její vydání získala konkrétní dotaci. Podmínky splnili a peníze dostali. Prosím o radu s účtováním. V průběhu tvorby máme zaúčtované náklady na nákladové účty. Dále máme zaúčtovanou dotaci na výnosový účet. Nyní potřebuji výrobek aktivovat na sklad. Aktivuji knihy na sklad v hodnotě snížené o získané dotace? Nebo v hodnotě plných nákladů a dotaci musím nějak časově rozlišovat po dobu než se všechny knihy prodají? 400 000 Kč nákladové účty 521, 518 apod. 250 000 Kč výnosový účet 691 150 000 Kč naskladnění knih 123/563 nebo 400 000 Kč naskladnění knih 123/563 200 000 Kč vyskladnění knih 563/123 vydaný do konce roku 125 000 Kč časové rozlišení dotace na polovinu neprodaných knih 691/911 Výdej knih pak bude účtován 563/123 při prodeji. Rozdané kusy jako reklamní předmět 501/123 (do 500 Kč za knihu). Pokud bude cena nad 500 a nebude možné předmět použít jako reklamní, rozdaný kus by byl buď dar neb reprezentace přes účet 513. 

Dotace se staly zásadním způsobem financování jak ve veřejném sektoru, tak v sektoru podnikatelském. Od politiků a ekonomů zaznívá oprávněně, že nabobtnalý systém dotací je neefektivní, nákladný, často zneužívaný. Dotace pronikly prakticky do všech oblastí ekonomického, ale i občanského života. Následující článek nabízí pohled na dotace v mezinárodních i v českých účetních a daňových předpisech a také celkový pohled na příjmy České republiky z EU.

Tuzemská společnost s ručením omezeným, plátce DPH, pořídila v roce 2019 elektromobil, na který obdržela dotaci. O dotaci byla ponížena pořizovací cena a vozidlo bylo zrychleně odpisováno. V roce 2022 došlo k autohavárii (k totální škodě) a vrak vozidla byl prodán. Rozhodnutím dotační komise bylo možno automobil nahradit, nové elektrovozidlo bylo koupeno ve stanovené lhůtě v roce 2023, a tudíž se dotace nemusí vracet. Jakým způsobem tento účetní případ zaúčtovat a jak daňově odpisovat nově pořízené vozidlo?

V roce 2021 jsme pořídli novou technologii krmení kde byla možnost zažádat na část ceny dotaci z PRV v rámci MAS. S dotací jsme nakonec nepočítali jelikož se vyskytli nějaké problémy. Majetek jsme celý zaúčtovaly podle pořizovací ceny. V roce 2022 došlo ke změně a dotace nám byla na konci roku 2022 poskytnuta, a teď nevím, jak zaúčtovat dotaci v rámci majetku a co s odpisy za rok 2021? 

Zejména v souvislosti se snížením limitu pro povinnou registraci osoby povinné k dani jako plátce DPH na 2 mil. Kč lze očekávat značné rozšíření podávání žádostí o zrušení registrace plátce DPH podle § 106b ZDPH . Mnoho takových žádostí již bylo podáno do 8. 12. 2022 a budou postupně správci daně vyřizovány, někteří současní plátci podání žádosti o zrušení registrace v této lhůtě nestihli a budou své žádosti podávat v průběhu února 2023, případně později. Nebudeme se zabývat procesem a podmínkami podání žádosti, ani datem, ke kterému byla či bude registrace zrušena, ale následky, které zrušení registrace plátce přinese, a to nejen do samotné daně z přidané hodnoty, ale zejména do účetnictví či daňové evidence a následným vlivem na daň z příjmů.

Firma s. r. o., plátce DPH, má své sídlo v objektu, na který je zřízeno věcné břemeno k užívání jinou firmou. Na této budově byly tento rok provedeny stavební práce. Firma požádala Státní zemědělský intervenční fond o dotaci na vynaložené výdaje stavebních prací. Dotace bude činit 50 %. Byla schválena určitá částka dotace, ale musíme nejdříve podat vyúčtování nákladů. Není proinvestováno tolik, kolik je schválená částka dotace. Při zkoumání těchto dokladů je možné, že některé nebudou uznány, tedy nevím, kolik bude přesná částka dotace. To se dozvíme příští rok, kdy by měla být dotace proplacena. Lze tento majetek (technické zhodnocení) zařadit do majetku v tomto roce v součtu všech nákladů a příští rok snížit o dotaci nebo majetek nezařazovat a počkat na výši dotace a zařadit majetek již s cenou sníženou o dotaci příští rok? Jak správně o dotaci účtovat? Má být tento rok účtováno o rozhodnuté částce, i když víme, že bude příští rok poloviční? Budova je již tento rok využívána k podnikání.

Školka, příspěvková organizace města, přijala dar od podnikatele Pepy ve výši 50 000 Kč. Dar byl poukázán na účet školky a žádná písemná smlouva neexistuje. Podnikatel řekla paní ředitelce, ať dětem udělá radost a nakoupí dárky k Vánocům (ať už ty, které si odnesou domů nebo hračky do školky). Školka má své webové stránky, kde uvádí: Naše sponzoři: Podnikatel Pepa, Kostky s.r.o. atd. Jedná se o uvedení pouze názvu, žádné specifické účely daru zde školka neuvádí. Pouze: Naši sponzoři a jména dárců. Jedná se ze zákona o dar nebo sponzoring či reklamu? Jde o to, zda školka tento příjem zdaní či nikoliv? Víme, že nelze sledovat pouze "dohodu o daru", ale faktický stav. V případě, že by se jednalo o dar (počítat, již 3 roky sloužící podnikateli v nákupní ceně 82 000 Kč) - byla by situace při zdanění stejná? Kde ve svém jmění, resp. v rozvaze by školka počítač vykázala (zda tedy vůbec)?

Poplatek je jednorázová peněžní částka, která je vybírána například za nějakou službu. O poplatcích se mluví zejména ve vztahu k veřejnoprávním subjektům (státu, obcím – některé právní předpisy používají termín „poplatek“ pouze v tomto významu), avšak i u služeb poskytovaných soukromými subjekty. Zpravidla jde o paušální cenu nebo příplatek (složku ceny). Takto poplatek definuje wikipedia. I z této definice je zřejmé, že poplatky jsou zejména veřejnoprávní, ale i soukromoprávní. Podle teorie daňového práva je poplatek peněžitou dávkou zákonem stanovenou, nenávratnou, vybíranou státem nebo jinými veřejnoprávními korporacemi za zákonem stanovené úkony jejich orgánů.