Sazby DPH

Jsme s.r.o. plátce DPH, zabývající se stavební činností. V roce 2024 jsme koupili pozemek (trvalý travní porost). Na tomto pozemku jsme zřídili přípojku elektřiny a vody. Letos hodláme pozemek takto nabídnout k prodeji (beze změny druhu pozemku na katastrálního úřadu). Pokud se pozemek samostatně neprodá, postavíme na tomto pozemku rodinný dům a pak prodáme rodinný dům i s pozemkem. Jak je to s uplatněním DPH u přijatých plnění (přívod elektřiny a vody...)? Za přípojku elektřiny nám bylo fakturováno v režimu přenesení daňové povinnosti. Jaká sazba DPH se použije pro vyměření DPH u faktury v režimu PDP? Můžeme si DPH odpočítat? Jak nejlépe postupovat ohledně DPH v souvislosti s následným prodejem: a) samotného pozemku, b) pozemku včetně stavby RD. Pokud se samotný pozemek povede prodat, bude fakturovaná cena včetně DPH (případně v jaké sazbě) nebo bude prodej pozemku osvobozený od DPH? Jak je to s DPH v souvislosti s a)uplatněním, b)neuplatněním DPH u přijatých plnění (viz otázka č.1)? Kdy a za jakých podmínek se stává z pozemku stavební pozemek? Spadá výše uvedený pozemek už pod stavební pozemek, když je k němu přivedená elektřina a voda? A pokud by byl pozemek ještě oplocen? Jaká sazba DPH bude v případě prodeje RD (do 350 m2) včetně pozemku?

S. r. o., plátce DPH, pořádá degustace vín a zároveň vína prodává. Prodává také čokolády, jejichž vzorky mohou na degustacích účastníci ochutnat. Na degustacích je kromě vína k dispozici drobné pohoštění (pečivo, olivy...). Na degustacích si pak účastníci mohou víno či čokolády zakoupit. 1) Jaké DPH má být vyčísleno za vstupné na degustace? 2) U nakoupeného občerstvení na degustace i spotřebovaných vzorků má s.r.o. nárok na odpočet a zároveň není předmětem DPH na výstupu? 3) Pokud není degustace uspořádána pro širokou veřejnost, ale je objednána jedním subjektem (např. firmou, na vánoční večírek svých zaměstnanců), jaké bude vyčísleno DPH na faktuře?

Tuzemský plátce DPH A má s dalším tuzemským plátcem DPH B uzavřeny dvě smlouvy o dílo. Jednu na zemní práce a druhou na dopravu. Nyní realizuje zemní práce bagrem a odvoz zeminy mimo stavbu nákladními vozidly (nejedná se o vnitrostaveništní přesun zeminy). Je správně fakturace zemních prací dle SOD na zemní práce v režimu PDP a samostatná fakturace dle druhé SOD na dopravu s DPH 21 %?

Provedli jsme stavební práce v prodejně, která je umístněna v třípatrovém bytovém domě. Tato stavba je kolaudována jako bytový dům. Je možné při stavebních pracích prodejně použít sníženou sazbu DPH? Je to pro neplátce, režim přenesení nemůže být uplatněn. 

Jakou použít sazbu DPH: 1) pokud se při rekonstrukci RD fyzické osoby fakturuje odvoz suti nebo například dlažba kolem bazénu, 2) pokud se při rekonstrukci RD fakturuje doprava?

Jaká bude sazba DPH u stavebních prací, základ pro vířivku u rodinného domu?

Jakou sazbu DPH použít u fakturace za vodo-instalační práce: 1) technologii úpravy vody pro zabezpečení kvality pitné vody v rodinném domě, 2) osazení kopané studny čerpací technikou, 3) přeložení vodovodní přípojky u RD, 4) mikrobiální úpravu vody u RD, 5) osazení vodoměru, 6) údržbu vodoměru, 7) oprava vodojemu Děkuji

OSVČ, plátce DPH, přijal fakturu z Filipín. Faktura je za poplatky spojené s administrativou spojenou se zaměstnáváním zaměstnanců z Filipín v ČR. Na faktuře je uvedena cena celkem v USD. Jak je to prosím s DPH?

Klient, fyzická osoba, běžný občan si nechal udělat přístavbu na nemovitosti – rekreační objekt dle LV i územního plánu se jedná o plochu k rekreaci a rekreační objekt. DPH na výrobu i montáž jsme dali 21 %. Klient však poslal čestné prohlášení a chce, abychom předělali DPH na 12 %. V čestném prohlášení mimo jiné uvádí, že objekt splňuje definici stavby pro sociální bydlení dle zákona a že bere odpovědnost za případné doměrky správce daně. My trváme na 21 %. Může mít toto jeho prohlášení nějakou relevanci v případě kontroly správce daně?

Plátce DPH truhlář fakturuje: Jinému plátci DPH výrobu a opravu barového pultu a výrobu a montáž skříně pro troubu na pizzu. Podléhá toto plnění PDP? Soukromé osobě v jeho rodinném domě opravu kuchyňské linky. Použije se snížená sazba 12%, když jde o opravu?

V rámci získání nové zakázky předpokládá zaměstnavatel, že zajistí zaměstnancům přechodné ubytování mimo místo bydliště (zajištěn interní předpis zaměstnavatele) s tím, že mohou nastat následující případy: 1. Zjednodušeně – ubytovna má 10 lůžek a za každé se platí 350 Kč na noc – zaměstnanci by se měli v ubytovně střídat, tzn. zjednodušeně jeden měsíc tam bude zaměstnanec 10 nocí – 3 500 Kč a další měsíc 3 850 Kč za noc. Je tedy možné jeden měsíc nedodanit zaměstnanci nic (nepeněžní příjem do limitu a druhý měsíc dodanit zaměstnanci 350 Kč, jako nepeněžní příjem přes limit? Pokud bude zaměstnavateli fakturována celá částka za měsíc 7 350 Kč (21 × 350). Předpokládáme, že odečíst DPH z tohoto plnění nelze a zaměstnanci se dodaní pouze 350 Kč. Pro zaměstnavatele je vše daňový náklad. Jak to bude v případě, že zaměstnanec bude mít dovolenou a lůžko bude neobsazeno, ale ubytovateli se bude muset přesto hradit (rezervace)? 2. Ubytovna má 10 lůžek, ale bez ohledu na obsazenost si bude ubytovna účtovat všech deset lůžek. Zaměstnavatel má zatím v rámci náboru na tomto místě 8 zaměstnanců. Dvě lůžka tedy budou sloužit jako rezervní – a využívána pro tuzemské pracovní cesty – pro zaměstnance vykrývající nemoci, dovolené, dále pak budou využívána náborovými pracovníky, kontrolory. Je možné fakturu za ubytování rozdělit v poměru 8/10 a 2/10 mezi zaměstnance? U 2/10 faktury odečíst DPH a zaúčtovat do daňových nákladů, u 8/10 DPH neodečíst, ale zahrnout do daňových nákladů firmy/zaměstnavatele? 3. Pakliže součástí faktury za ubytování budou parkovací stání – v místě výkonu práce se nesmí parkovat ani naše firemní služební vozidla (malá kapacita), a vůbec soukromá vozidla – předpokládáme, že tato parkovací stání budou nákladem zaměstnavatele s nárokem na odpočet DPH, ale pouze v případě služebních, nikoliv soukromých vozidel. A jaká je sazba DPH u ubytovacích služeb - ubytovny? Pokud budete mít nějaká soudní rozhodnutí, popř. jiné prameny než D-59, a ZDP, prosím o jejich uvedení. 

Vydavatelství a nakladatelství ALFA s. r. o. vydává publikaci (100 stránek), ve které bude jedna stránka věnována reklamě. Za tuto reklamu zaplatí T-Mobile, částku 20 000 Kč. ALFA s. r. o. vystaví fakturu na uvedenou částku. Jaká bude sazba DPH? Bude tato reklama rovněž vykazována jako osvobozené plnění v souladu s novým § 71i zákona o DPH?

Letecká společnost, provozující zejména mezinárodní leteckou přepravu osob, zajistila (zprostředkovala) pro svého zákazníka leteckou přepravu v rámci EU od jiného leteckého přepravce. Tuto přepravu zákazníkovi prodala s přirážkou. Jedná se v tomto případě o cestovní službu a přirážka společnosti bude podléhat DPH?

S jakou sazbou DPH budeme fakturovat pracovní činnosti instruktora sjezdového lyžování, když nám byla udělena akreditace z MŠ mládeže a tělovýchovy, provozujeme vlek a jsme plátci DPH, s. r. o.?

Jakou sazbu DPH uplatňovat při provozování šipek, kulečníku a bowlingu? Mohu to brát jako sportovní činnost a uplatnit 12 %? Jedná se o sportovní areál, je tam např. i fitnesscentrum, občerstvení. Do areálu chodí návštěvníci buď na jednotlivé hodiny, nebo mají předplatné - permanentku.

Naše organizace (s. r. o.) vlastní budovu, zkolaudovanou jako multifunkční objekt. Jsou v ní dvě místnosti (tělocvičny), určené primárně k pronájmu zájemcům zabývajícím se bojovými sporty. V obou tělocvičnách jsou na podlaze tatami, jsou zde posilovací stroje, žíněnky, boxovací pytle apod. Tělocvičny slouží k opakujícím se krátkodobým nájmům. V příloze č. 2 k zákonu č. 235/2004 Sb. je uvedeno, že snížené sazbě podléhá i použití krytých a nekrytých sportovních zařízení ke sportovním činnostem. Naše tělocvičny si pronajímá: 1. oddíl boxu, 2. oddíl sportovního šermu, 3. skupina historického (divadelního) šermu, 4. divadelní společnost na zkoušky divadelních představení, 5. filmová produkce na nácvik bojových scén s herci a kaskadéry. Je správná moje úvaha, že sníženou sazbu můžeme použít pouze v 1. a 2. případě, neboť se jedná o sportovní činnosti a ve 3., 4. a . případě musíme použít základní sazbu DPH, neboť se nejedná o sportovní činnosti? 

Domnívám se, že doposud platilo, že stavební práce prováděné na dokončené stavbě bytového domu, přesto že šlo o práce, které se prováděly v nebytovém prostoru (prodejně) tohoto bytového domu, patřily do snížené sazby DPH. Prosím o odpověď, zda to obdobně platí i v roce 2025, tedy do jaké sazby patří stavební práce provedené v nebytovém prostoru v bytovém domě, který splňuje definice zákona. A měnilo by se něco, pokud by byl nebytový prostor vyčleněn v katastru, jako samostatná jednotka? 

Jsme organizace zoologické zahrady a provozujeme i ekonomickou činnost - prodej suvenýrů. V rámci oslav 50 výročí vzniku zahrady jsme si nechali vytisknout vlastní poštovní známky, které máme zájem prodávat. Chtěla bych znát správný postup plnění DPH z prodeje. Dle mě bych odváděla plných 21 %. Dle jiného názoru jsou poštovní známky v nominální hodnotě od DPH osvobozeny a ze zbytku tržní hodnoty je odváděno DPH. Prosím, jaký je správný postup? 

Fitcentrum má základní vstupné se sníženou sazbou DPH 12 %. Jako doplňkovou službu nabízí půjčovné ručníku nebo poplatek za vyprání ručníku. Vzhledem k tomu, že toto fitcentrum má vstupné s 12% je možné fakturovat tyto doplňkové služby půjčení ručníku také s 12 %, nebo je nutné odvést DPH v základní sazbě 21 %?

Prodáváme mapy v elektronické podobě. Jakou sazbu DPH máme uplatňovat? Podle mého názoru 0 %.