Sazby DPH

Společnost s. r. o., plátce DPH, instalovala FVE elektrárnu na obecním úřadě. Daný úřad je v katastru nemovitostí zapsán jako RD. Nyní jsme dostali fakturu od dodavatele za instalaci panelů v přenesené daňové povinnosti. Jakou sazbou máme vyměřit danou fakturu? FVE bude využívat celé odběrné místo, patrně jsou v budově, mimo obecního úřadu, i byty.

Jsme stavební firma zabývající se montáží oken, plátci DPH. Pokud jsme montovali okna a montáž se týkala změny nebo opravy již dokončené stavby, bylo pro nás při určování sazby DPH rozhodující, zda se jedná o bytový dům, rodinný dům nebo byt, kde rodinným domem byla stavba pro bydlení, ve které je více než polovina podlahové plochy určena pro rodinné bydlení. Rozumíme tomu nyní správně, že po novele zákona od 1.7.2025 pro nás při této montáži bude rozhodující pouze údaj v základním registru územní identifikace (zápis na katastru nemovitostí) a pokud bude budova zapsaná jako rodinný dům, nezajímá nás již nic jiného a budeme uplatňovat sníženou sazbu DPH i v tom případě, že ve skutečnosti se tento dům zčásti pronajímá? Nemusíme již v tomto případě zjišťovat poměr podlahových ploch určených k bydlení a k pronájmu? V opačném případě, pokud bude zápis na katastru nemovitostí „stavba ubytovacího zařízení", tak sazba DPH při stavebně montážních pracech bude vždy zvýšená? A nadále pro nás platí, že pokud bude odběratel plátce DPH, budeme fakturovat v přenesené daňové povinnosti. A podle výše uvedených situací se bude jednat o přenesenou daňovou povinnost se sníženou sazbou DPH, v případě rodinného domu (opět jen dle údaje z registru územní identifikace), nebo o přenesenou daň. povinnost se zvýšenou sazbou DPH v případě, že se o rodinný dům nejedná? 

Jaká sazba DPH bude uplatněna při prodeji přístrojů: Erbiový-YAG vláknový laser pro stomatologii a dále stomatologické nástroje pro opakované použití?

Jak to bude s DPH, když FO bude prodávat byt v majetku, odpisuje ho, právnické osobě, také plátci DPH. Nový subjekt ho bude mít také v majetku a bude ho pronajímat. Jaká bude sazba DPH? Nejde o novostavbu. A po prodeji, při pronájmu fyzické osobě neplátci může normálně pronajímat bez DPH, i když si bude nárokovat DPH na vstupu?

Jsme společnost s ručením omezeným, plátci DPH. Vlastníme nemovitost od roku 2005. Nyní budeme tuto nemovitost prodávat. Je nutné při prodeji oddělit cenu nemovitosti a a) cenu pozemku, na kterém nemovitost stojí (zastavěný pozemek) b) cenu pozemku na kterém je položena zámková dlažba a na katastru nemovitostí je veden jako ostatní plocha? Nebo je možné prodávat vše dohromady - cena nemovitosti včetně těchto pozemků (a+b)? Ptám se na to z důvodu odvodu DPH. U nemovitosti bude pravděpodobně použit režim přenesení daňové povinnosti (bude prodáváno plátci DPH), případně bude nemovitost osvobozená. Musí se ale z výše uvedených pozemků a) a b) odvést DPH ve zvýšené sazbě? Nebo budou od DPH osvobozené? Nebo se mohou prodávat jako součást nemovitosti a bude pro ně platit stejný režim z pohledu DPH jako pro danou nemovitost? 

Podléhají podlahářské práce 12% sazbě DPH, pokud se jedná o stavbu pro bydlení, tzn. odběratel je koncový zákazník, není to firma?

Poskytnutí stavebních a montáž prací fyzické osobě neplátci na stavbě zapsané v RUIAN jako stavba pro rodinnou rekreaci - lze uplatnit sníženou sazbu daně v případě, že fyzická osoba vlastní jen tuto nemovitost, kterou celoročně užívá a má zde trvalé bydliště? Tvrdím, že ne, ale odběratel se brání a dožaduje se snížené sazby.

Klient, fyzická osoba, který vede účetnictví, v letech 2022 a 2023 vykonával práce na nemovitosti v Polsku se svými polskými subdodavateli. Subdodavatelé vystavili faktury s polskou sazbou DPH. V účetnictví polské DPH celou dobu evidujeme na analytickém účtu 343xxx, jelikož jsme chtěli podat žádost o vrácení DPH z JČS (přijatou platbu bychom spárovali s účtem 343). V roce 2023 byla ale žádost za rok 2022 zamítnuta polským finančním úřadem, klient se odvolal, až záležitost došla k soudu a v roce 2025 polský soud žádost klienta zamítl. Ten se dále již neodvolal. K žádosti za rok 2023 stále probíhá soud. Jak zaúčtovat zůstatek na účtu 343 z roku 2022 – polskou DPH? Můžeme zůstatek zaúčtovat v roce 2025, kdy soud zamítl žádost, do nákladů – daňových či nedaňových, anebo jsme měli v letech 2022 a 2023 účtovat polskou DPH přímo do nákladů a teď máme podat dodatečné DPFO? 

Společnost vlastní pozemek, u kterého je jí známo, že v územním plánu je uvedeno, že na tomto pozemku je možno stavět a nyní řeší, zda při prodeji bude uplatněna DPH 21 % či ne. V katastru nemovitostí, stejně tak v RÚIAN je uveden druh pozemku „lesní pozemek“, Druh ochrany: pozemek určený k plnění funkcí lesa. Ve výkladu jsme se dočetli, že: Registr RÚIAN je klíčový pro určení DPH z pozemků od července 2025, protože podle něj se nově posuzuje, zda je pozemek stavební nebo zda se jedná o sociální bydlení. U stavebních pozemků záleží na jejich zařazení v RÚIAN, kde se nyní vychází z územně plánovací dokumentace a dalších rozhodnutí, nikoliv z předchozích obecných pravidel. Při prodeji stavebního pozemku se většinou uplatní základní sazba DPH 21 %. Nově se posuzuje, zda je pozemek stavební, na základě územně plánovací dokumentace a dalších rozhodnutí uvedených v RÚIAN. Pokud je pozemek označen jako stavební, jeho prodej (plátcem DPH) podléhá základní sazbě 21 %. Jak tedy postupovat, když v RÚIAN je uveden lesní pozemek, tedy pozemek osvobozený od DPH? 

Manžel provozuje ubytovací služby pro sociálně slabé občany. Jsme malé s. r. o., plátci DPH. Prozatím nám na chod ubytovny stačily dotace z ÚP, bohužel naši klienti začínají být stále náročnější a tím se nám zvýšují výdaje, které už dotaze z ÚP nepokryje. Rozhodli jsme se tedy, že od listopadu budeme každé rodině fakturovat symbolických 500 Kč za měsíc. Našim klientům poskytujeme kompletní služby - mají zařízené pokoje, pereme prádlo, uklízíme. Klienti u nás bydlí dlouhodobě. Jak máme postupovat při fakturaci za ubytovací služby 500 Kč (tato částka bude zahrnovat jak příspěvek na nájem, tak energie), budeme fakturovat s 12% DPH nebo s 21% DPH? Mohu tyto naše služby brát jako ubytování v hotelu a fakturovat tedy 12% DPH? 

Fitness centrum má s trenéry smlouvy označené jako „podnájem“. Smlouvy trenérům (podnikatelé s IČ) umožňují využívat společné prostory a vybavení fitcentra pro trénink vlastních klientů trenérů, avšak trenéři nemají výlučné užívací právo k žádné části prostor ani strojů; prostory sdílejí s ostatními návštěvníky, přístup mají pouze v běžné otevírací době fitcentra (objekt je v malém obchodním domě s povinným nočním uzavřením), hradí fixní měsíční poplatek bez ohledu na skutečný rozsah využití, běžní klienti nadále platí vstupné fitcentru; za služby trenéra platí klienti přímo trenérovi. V tomtéž objektu má „podnájem“ i masérka: má výlučně přidělenou a zamykatelnou místnost v rámci fitcentra, i její provoz je omezen otevírací dobou obchodního domu. V jakém režimu DPH má fitcentrum fakturovat plnění dle těchto „podnájemních“ smluv: a) osvobozený nájem nemovité věci (0 %), b) zdaněné krátkodobé nájemné (21 %), c) poskytnutí práva využívat sportovní zařízení oprávnění ke vstupu do fitness (12 %)? 

Jaký je správný postup v oblasti klasifikace činností a související aplikace režimu přenesené daňové povinnosti (RCH)? 1. Pokud je hlavní činností podnikatelského subjektu instalace fotovoltaických elektráren, chápu správně, že tato činnost spadá pod činnost elektroinstalačních prací (kód 43 dle CZ-CPA), a pokud jsou splněny zákonné podmínky, podléhá tedy režimu přenesené daňové povinnosti? 2. Pokud je součástí zakázky také připojení na bojler nebo jiný související zásah do vodoinstalace a na tuto část bude najat externí specialista (vodoinstalatér), rozumím správně tomu, že i jeho práce, za splnění podmínek, spadá do režimu přenesené daňové povinnosti? V takovém případě se sazba taktéž určuje dle typu nemovitosti konečného zákazníka? 

Klient, zájmový spolek, plátce DPH, se v rámci vedlejší podnikatelské činnosti účastní jako tým celostátní ligy v ledním hokeji. Prodává marketingová práva na dresy, přenosy apod. V rámci této soutěže pořádá hokejové utkání a prodává na něj vstupenky pro veřejnost, tzn. nejedná se o osvobozené plnění dle § 61 ZDPH, protože diváci nevykonávají sportovní činnost, ale je ve snížené sazbě 12 %. Ale po zápase pořádá také afterparty, kde hraje DJ a prodává vstupné veřejnosti zvlášť na tuto konkrétní akci a zde mám dotaz, zda toto plnění lze také brát jako komerční a uplatnit sníženou sazbu 12 % jako vstup na zábavní akci, nebo musí jako spolek spadat bez výjimky do § 61 odst. e) ZDPH a musí se tak jednat u vstupenek o plnění osvobozené od DPH bez nároku na odpočet daně? 

Maloobchod se smíšeným zbožím prodal víceúčelové dárkové poukazy s expirací do 30. 6. 2025. Běžně je uplatnění tohoto poukazu zákazníkem bráno jako použití platidla a DPH se odvádí ze zboží, které si zákazník vybral. Nyní ale zůstává několik poukázek po expiraci, které zákazník neproměnil a je třeba je u maloobchodníka nějakým způsobem vyrovnat (vystornovat). Jakou sazbu DPH použít, na obdrženou finanční částku, když k dodání zboží nedošlo a nedojde? 

Jakou sazbu DPH použít na montáž dřevěné terasy u rodinného domu určeného k bydlení, kolaudován byl v roce 2013? Zápis v katastru nemovitostí: způsob využití stavby rodinný dům. Dům slouží k bydlení. Jedná se o náhradu původní terasy, která byla poškozená a byla nahrazena terasou novou. Terasa je přimontována na podkladových latích upevněných v terčích, navazuje přímo na francouzská okna v přízemí, ze kterých se na ni vstupuje z interiéru domu. Terasa je částečně zastřešena pergolou, která se nijak neupravovala. Lze na dodání dodání terasy použít sníženou 12% sazbu DPH?

Společnost překročila obrat pro DPH a od 26. 8. se stala plátcem DPH. Pokud bude uplatňovat nárok na odpočet DPH za předchozích 12 měsíců, znamená to současně, že se projeví změny v DPPO za rok 2024, kde tyto doklady byly účtované jako daňové v celé výši? Například faktury za elektřinu, telefony byly účtovány včetně DPH do nákladů, pokud bychom uplatnili DPH zpětně v prvním přiznání k DPH, musíme podat znovu přiznání DPPO za rok 2024? Společnost poskytuje pouze služby, tzn. neřeší problém inventarizace zásob a uplatnění DPH při pořízení zásob.

Jsme česká s. r. o., která má vlastní e-shop se zbožím, ale mimo to začala letos prodávat i zboží přes Amazon. Společnost je již od prvopočátku zaregistrována k OSS. Amazon vystavuje za nás naším jménem faktury za zboží, a to následovně: 1) klientům (firmám) registrovaným s platným VATvystavuje faktury s 0% DPH (režim přenesení daňové povinnosti), 2) klientům (firmám) registrovaným majícím IČ, ale nikoliv platné VAT (jsou to neplátci DPH) vystavuje faktury naši tuzemskou DPH, tedy s 21% DPH, 3) klientům neregistrovaným, bežným občanům nakupujícím přes portál Amazon vystavuje faktury dle režimu OSS, tedy s příslušnou sazbou DPH daného státu (např. Itálie s 22% DPH). Je to takto správně?U bodu 2 se totiž domnívám, že pokud klient nemá platné VAT, vždy mu musíme vystavit fakturu v režimu OSS,tedy s příslušnou sazbou DPH daného státu. 

Jaká se použije sazba DPH u prodeje betonu pro výstavbu rodinného domu a je možné použít mezi plátci přenesenou daň v těchto případech: beton je na stavbu dopraven nákladním automobilem pro přepravu betonu (mixem) beton je řídký a vylije se na připavenou desku, nijak už se neupravuje; beton je na stavbu dopraven nákladním automobilem autodomíchávačem s čerpadlem, betonpumpa, beton je stejný jako v prvním případě – řídký, vylije se na připravenou desku, nijak už se neupravuje.

Pokud firma, plátce DPH, dlouhodobě pronajímá nemovitost fyzické osobě, neplátci DPH, má firma povinnost u těchto vydaných faktur přidat sníženou sazbu daně. Stejně jako u krátkodobých pronájmů, je to tak? Přijde mi to logické. Je to takto správně?

FO podnikající, plátce DPH provádí pro plátce DPH tyto práce: demontáž dna sila a demontážní práce pekařských technologií. Jaká se uplatní sazba DPH? 21% nebo se jedná o režim přenesení daň. povinnosti podle §92e zákona o DPH?