Sazby DPH

S jakou sazbou DPH vystavit fakturu u provize za zprostředkování pronájmu družstevního bytu/bytu v osobním vlastnictví/komerčního prostoru?
Vydáno: 15. 03. 2024
  • Článek
Sazba daně u rekonstrukcí domů Ing. Jan Rambousek, LL.M. daňový poradce Rozsudek soudního dvora Evropského unie ze dne 11. ledna 2024, ve věci C-433/22, Construçoes. K předpisům: – §...
Vydáno: 14. 03. 2024
Některým zákazníkům poskytujeme "freshservis", tzn. že pokud jim u nějakého námi dodaného zboží projde expirace, mají nárok nám ho vrátit a my jim na to vystavujeme 100 % ODD. Ozvala se účetní od zákazníka a rozporuje sazbu DPH na ODD. Trvdí, že ODD má být s 15% dle původní fakturace. My se však domníváme, že v tomto případě nemají pravdu - expirace totiž prošla až v roce 2024, vrácené zboží bylo vyzvednuto řidičem 16. 1., toto máme i jako DUZP a ODD tedy se sabou 12 %. Pro úplnost ještě dopnlňujeme, že info o původním dokladu v těchto případech nelze nikdy doplnit přesně, protože zákazník si nějakou položku s jednou expirací může objednat na několika dokladech a v ten moment není průkazné, ze které dodávky vrácené zboží pochází. 
Vydáno: 13. 03. 2024
  • Článek
V lednu vydalo Generální finanční ředitelství informaci ke změnám sazeb od 1. 1. 2024. Byť se nejedná o právně závazný dokument, vyjadřuje výklad zákona, zde sazeb, z pohledu daňové správy. Nejvíce prostoru je dle očekávání věnováno sazbě daně u podávání nápojů v rámci stravovací služby.
Vydáno: 13. 03. 2024
Naše společnost uzavřela v roce 2023 smlouvu o dílo se sníženou sazbou 15 % DPH. V roce 2023 byly vystaveny zálohové faktury se sníženou 15% sazbou DPH. Z těchto uhrazených zálohových faktur byla v roce 2023 odvedena 15% DPH. V roce 2024 má být vystavena konečná faktura. Jakou sazbu DPH máme použít v roce 2024? 
Vydáno: 06. 03. 2024
S. r. o., plátce DPH, nakupuje a prodává krmné obilí. Pokud bude základ daně do 100 000 Kč, sazba DPH bude 12 %? Další položkou na faktuře je přeprava tohoto obilí, jaká u ní bude sazba DPH? Tuto přepravu zajišťujeme soukromým přepravcem, na jeho faktuře je sazba DPH 21%. Pokud základ daně překročí 100 000 Kč a bude použit režim přenesené daňové povinnosti, s jakou sazbou DPH bude přeprava?
Vydáno: 05. 03. 2024
Plátce DPH prodal v roce 2023 zboží s 15% DPH. Zákazník v roce 2024 zboží reklamuje a reklamace je vyřízena tak, že se zákazníkovi vadný kus vymění za nový. V roce 2024 je ale toto zboží už v sazbě 12% DPH. Je nám jasné, že opravný daňový doklad má mít stejné sazbu jako původní daňový doklad. V případě popsané reklamace ale běžně vystavuje opravný DD a nový daňový doklad na nový kus a provedeme zápočet. V tu chvíli bychom ale měli vystavit nový doklad se sazbou 12%. Tím ale vznikne přeplatek ve výši rozdílu daní na opravném DD a novém daňovém dokladu, což by znamenalo tento rozdíl zákazníkovi vrátit. Opačný problém by byl kdyby sazba daně byla vyšší než původní, tam by měl zákazník naopak nedoplatek. Obě varianty jsou ale z obchodního pohledu nesprávné, rozdíl by vznikat neměl. Jak takovou situaci řešit z pohledu ZDPH správně?
Vydáno: 05. 03. 2024
Zemědělský podnik vyrobil kukuřičnou siláž a travní senáž jako krmivo pro svá hospodářská zvířata. Je správné fakturovat toto zboží se sníženou sazbou DPH 12% (Příloha č. 3 k zákonu 235/2004 Sb. - krmiva pro zvířata) pro odběratele, který jej použije jako palivo do BPS (bioplynové stanice). Je správné stanovisko, že nelze zohledňovat účel použití zboží? Prosím, jak postupovat, když BPS nakoupí zboží (kukuřičnou siláž) a na faktuře je vyčíslena DPH 21%? Je možné opravdu nárokovat odpočet v této výši?
Vydáno: 26. 02. 2024
Dobrý den, žádám o zatřídění zda příbalový leták lze prodat se sazbou osvobození od 1.1.2024 jako brožuru. V zákoně je osvobození u knih, brožur, ale leták pod 4901 zde výslovně není uvedený.
Vydáno: 26. 02. 2024
Jakou sazbu DPH použít v případě, když hotel fakturuje svým hostům zvlášť ubytování a zvlášť snídaně? Když by na faktuře byla jedna položka - ubytování se snídaní bylo by to jinak? 
Vydáno: 22. 02. 2024
Do jaké sazby DPH bude patřit prodej jídelníčků? Jsme fitcentrum (prodej členství ve 12% sazbě), kde mají členky možnost si ke cvičení koupit jídelníček. 
Vydáno: 22. 02. 2024
Jaká se použije sazba DPH při fakturaci - poplatek za ubytování psa - v penzionu?
Vydáno: 22. 02. 2024
Nakupujeme reklamní čokoládky a bonbony s logem firmy a jeden dodavatel nám fakturuje se sazbou 12 % a druhý s 21 %. Jedná se o potraviny, tak se chci zeptat, jaká sazba je tedy správná? 
Vydáno: 20. 02. 2024
Společnost (plátce DPH) provozuje pohřební a související služby dle CZ-CPA 96.03. V rámci této činnosti dochází k pronájmu hrobových míst. Jde o dlouhodobý pronájem (nejčastěji 10 let) a během této doby dochází k úhradě pronájmu hrobového místa. Od 1. 1. 2024 došlo ke změně snížené sazby DPH (z 15 % na 12 %). K vystavení daňového dokladu dochází na základě úhrady pronájmu hrobového místa. Je dle Vašeho názoru správná sazba DPH 12 %, když dojde k úhradě pronájmu v roce 2024, avšak např. i částečně zpětně za období 2020–2030 (nebo by na roky 2020–2023 měla být aplikována sazba 15 %)?
Vydáno: 19. 02. 2024
Jsme společnost provádějící montáž FVE na rodinných, bytových domech atd. Máme dotaz, jakou sazbu DPH použít při fakturaci, když budeme montovat FVE u občana nikoliv na střeše rodinného domu, ale na samostatné konstrukci na pozemku tvořícím s RD funkční celek. RD má plochu do 120m2 a vyrobená elektřina slouží pouze pro osobní spotřebu. Lze uplatnit sníženou sazbu? Zákazník s námi podepsal smlouvu jako občan, ale je nám známo , že je zároveň OSVČ, který má na stejné adrese sídlo firmy. Má to vliv na uplatněnou sazbu DPH?
Vydáno: 19. 02. 2024
Společnost je vydavatelem křížovkových a sudoku knih (vychází kvartálně - jarní, letní, podzimní a vánoční), lze tyto křížovkové a sudoku knihy považovat za běžnou knihu a z pohledu DPH jí prodávat tedy osvobozenou od DPH dle § 71i zákona o DPH?
Vydáno: 16. 02. 2024
Budeme prodávat dárková balení, kde bude většina zboží 21%, ale třeba i nějaké potraviny s 12 %. Celkový „dárkový koš“ bude celý s 21% sazbou, nebo se položky musíme rozepsat a fakturovat samostatně s 21% a 12% sazbou DPH? 
Vydáno: 16. 02. 2024
Nyní je připravována nová smlouva pro nájemce-neplátce DPH na pronájem prostoru sloužícího k podnikání. Smlouva zahrnuje složku za 1. nájemné, dále 2.paušální cenu za energie (vodné, stočné, srážkovou vodu, teplo a ohřev TUV)-vše z důvodu obtížného způsobu zjištění skutečného stavu (problém instalovat samostatné měřidlo), a dále 3. zálohy na plyn a elektřinu (bude se vyúčtovávat dle skutečné spotřeby). Nájemné jako takové je osvobozené bez nároku na odpočet. Nevím však, jak postupovat v případě položky 2. za paušální cenu za energii - má být zohledněna sazba 12 %? V případě zálohy na plyn a elektřinu máme danit zálohu jako přijatou platbu s tím, že bychom si při vyúčtování uplatnili DPH z přijaté faktury na vstupu v plné výši nebo máme neuplatňovat z přijatých záloh DPH vůbec a neuplatňovat ani odpočet z přijaté faktury a při vyúčtování raději využít § 36 odst. 11? Jsou přijatelná obě řešení? Vyúčtování plynu a elektřiny bychom řešili přes účet 315.
Vydáno: 16. 02. 2024
Společnost s r. o. provozuje e-shop. Jaká sazba DPH bude u zboží ACSI CampingCard? Jedná se o slevou kartu pro mimosezonní kempování, včetně katalogu zúčastněných kempů a je dostupná v německém jazyce. Máme použít sazbu 21% DPH. ACSI CampingCard objednáváme v Německu, kde se prodává ve snížené sazbě DPH (7%). U nás dochází k samovyměření DPH. 
Vydáno: 12. 02. 2024
V návaznosti na změny sazeb daně a přeřazení některých položek zboží či služeb do jiných sazeb eviduje Generální finanční ředitelství („GFŘ“) zvýšený počet žádostí o závazná posouzení. Podle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů („zákon o DPH“), lze požádat GFŘ o závazné posouzení ve třech oblastech.
Vydáno: 12. 02. 2024