Účtování nákladů, výnosů

V účetnictví jsme objevili několik drobných výdajů a faktur zaúčtovaných v roce 2021, které se po podrobnější kontrole jeví jako duplicitní nebo zaúčtované nad rámec. To znamená, že jsme v účetnictví za rok 2021 vykázali vyšší náklady, než bylo reálně vynaloženo. Chtěli bychom se zeptat: Jak správně tuto chybu nyní opravit? Je možné tuto opravu zaúčtovat do ostatních provozních výnosů v letošním roce (2024) a zahrnout ji do zdanitelného základu pro letošní rok? Existují případně jiná doporučení, jak takovou situaci účetně i daňově správně řešit?
Vydáno: 22. 11. 2024
Společnost ABC měla uzavřenou smlouvu se společností BCD, která se ve zkratce týkala toho, že společnost ABC bude pro společnost BCD tisknout noviny až do roku 2028, společnost ABC musela vynaložit vysokou investici do technického vybavení, aby byla schopna smlouvu plnit, a proto v jednom odstavci smlouvy byl uveden předpoklad, že společnost BCD neodstoupí od smlouvy dříve než v roce 2028 a nebo poskytne společnosti ABC kompenzaci vynaložených nákladů. Společnost BCD od smlouvy odstoupila a tato kompenzace je vyčíslená na 5 mil. Kč. Společnost BCD má tuto kompenzaci vyplatit v roce 2025, na jaký účet a kdy účtovat tyto tržby? A jak je to s DPH?
Vydáno: 17. 11. 2024
Společnost plátce DPH přijala nového zaměstnance-mistra, který dostal k užívání firemní telefon. Bylo opomenuto nastavení mobilního tarifu odpovídající vedoucímu zaměstnanci (větší limit provolaných minut, dat, atd). Zaměstnanec v prvních 2 měsících překročil částku volání o 1500,-Kč (běžně do 500,-Kč s Dph). Firma nemá žádné vnitřní předpisy-majitel je nechce. Není nikde stanoveno zda může zaměstnanec využívat telefon i pro soukromé hovory a za jakých podmínek. Bere se, že vše jsou firemní hovory i když z podrobných výpisů je znatelné, že hovory jsou v pozdních hodinách. Mohu uplatnit plnou výši do nákladů u přijatého plnění? Mohu uplatňovat plný nárok DPH u přijatého plnění ? Nemělo by dojít ke krácení Dph a části nákladů a soukr.hovory vést nedaňově? Nebo je možné uzavřít písemnou dohodu mezi nimi o používání mobilního telefonu pro soukr., kde bude řečeno, že na základě detailního výpisu hovorů zaměstnanci jeho soukromé hovory přefakturujeme. Je tento postup možný?
Vydáno: 06. 11. 2024
Pracovnice úklidu mají ve vnitropodnikové směrnici definovány pracovní oděv jako černé kalhoty (je možné i džíny). Tyto kalhoty si můžou zakoupit sami - zaměstnavatel proplací cenu za kalhoty dle směrnice do výše 500 Kč/kalhoty. Pracovnice donesla učtenku za 2 kalhoty (první kalhoty jsou pořízeny soukromě, druhé kalhoty cena 550 Kč). Jak účtovat, jaký vystavit doklad, pokud jde o výdaje mimo podnikání a jak naložit s cenou nad 500 Kč - nedaňově náklady pro zaměstnavatele?
Vydáno: 31. 10. 2024
Spolek zakoupil letenky na soustředění v září 2024 - mám fakturu . Faktura na letenky obsahuje jasné doby letu duben 2025, kdy také soustředění proběhne. Jak mám tuto fakturu zaúčtovat ? Jedná se o podvojné účetnictví.
Vydáno: 30. 10. 2024
Společnost s r. o. dostala fakturu od telefonního operátora. Na tomto dokladu je kromě běžných telefonních hovorů, které podléhají DPH, položka splátky. V této položce je splátkový telefon, který si jednatel pořídil. Jak budu účtovat tuto fakturu od telefonního operátora - cena za hovory 1000 + 210 DPH + splátka zařízení 500 Kč. Celková cena telefonu je Kč 500 × 24 měsíců = Kč 12 000. 
Vydáno: 24. 10. 2024
  • Článek
Nedávné povodně za sebou nechaly značné škody, jejichž následky budeme řešit v účetnictví či daňové evidenci podnikatelských subjektů, stejně tak i u pronajímatelů v souvislosti s pronájmem majetku, jako i u fyzických osob u soukromého majetku, který neslouží ani k podnikání, ani k pronájmu. Posouzení samotných škod však ponecháme stranou a soustřeďme se na účetní a daňové dopady pojistných náhrad, které se z těchto pojistných událostí odvíjejí. V některých případech se výnos z pojistné náhrady a související náklady na sanace povodňových škod zobrazí ve stejném účetním a zdaňovacím období. V jiných situacích bude výnos z pojistné náhrady součástí účetního období roku 2024 a náklady související s opravou či prodejem poškozené věci budou účtovány do následujících období, se kterými souvisí. Toto časové přiřazení nákladů a výnosů je relevantní i pro účely sestavení základu daně z příjmů poplatníků, kteří jsou účetními jednotkami.
Vydáno: 24. 10. 2024
Soukromá montessori základní škola má součástí učebních osnov pro 2. stupeň projektovou práci na farmě. Pro tyto účely pořídila pozemek a následně vstoupila do spolku (spolu s okolními pozemky), díky němuž bude vybudována společná kanalizace a vodovod. Bez zmíněného by žáci v budoucnu nemohli na farmu jezdit a fungovat. Zároveň byl zaplacen členský poplatek za rok 2024. Bude tento poplatek daňově uznatelný, jelikož je členství nutnou podmínkou k provozování předmětu podnikání nebo výkonu činnosti? Farma se bude budovat v následujících letech.
Vydáno: 16. 10. 2024
Na přijaté faktuře, která se vztahuje k výměně a opravě vodního čerpadla v sídle firmy jsou uvedené následující položky: čerpadlo 13.000, materiál 2.000, práce 3.000, doprava 1.000, celkem 19.000 Kč bez DPH Jak správně zaúčtovat fakturu? Musí se zvlášť na účet 501 zaúčtovat čerpadlo + materiál práce na účet 511 a doprava na 518, nebo je možné vše jako opravu čerpadla jednou částkou zaúčtovat na účet oprava 511 a neřešit, co je hmotná část a co služby? Nebo jsou možné obě varianty?
Vydáno: 09. 10. 2024
Společnost, plátce DPH, organizovala akci, na které bylo víno použito na reklamu, dárky a degustaci. Bude na vzorky vína aplikována DPH? Pokud je víno jako dárek, bude společnost odvádět DPH a pořizovací cenu vína uplatní na náklady? Pokud společnost koupila víno v EU (v cizí měně), byl použit režim reverse charge, který kurz použít pro vypočet DPH? Od 1. 1. 2024 nejsou tichá vína považována za reklamní předměty. Tím pádem nejsou daňově uznatelný náklad? V čem je rozdíl mezi vzorkem a dárkem? 
Vydáno: 04. 10. 2024
Společnost s r. o. vlastní byt v bytovém domě. Měsíčně hradí zálohy na energie společenství vlastníků vč. správy a příspěvku do fondu oprav. Nájemníkovi stanovil zálohy na platbu energíí dle výpočtového listu společenství vlastníků s tím, že chce od nájemníka hradit jako další položku (součástí nájmu) i tento poplatek za správu a příspěvek do fondu oprav. Může tedy s. r. o. účtovat o poplatku za správu a příspěvek do fondu oprav přímo celé do nákladů, když proti tomu má i nájem včetně těchto poplatků definovaných ve smlouvě jako součást nájmu? Jak by to pak bylo s fondem oprav, v případě, že se s. r. o. rozhodne byt prodat?
Vydáno: 01. 10. 2024
Naše společnost vyměnila v kuchyňce pro zaměstnance vestavnou lednici. Jsme zde v pronájmu. Jak máme výměnu zaúčtovat? Cena činí 15 583,60 Kč (zákklad daně =12 879,01, DPH = 2 704,59). Písemný souhlas od pronajímatele též máme. Souhlas s výměnou obsahuje i to, že lednice bude ekologicky zlikvidována. 
Vydáno: 22. 08. 2024
Účtuji dvě společnosti se stejným jednatelem. Jedna společnost-plátce DPH (Aaaa s.r.o.) vlastní auta. Druha společnost (Bbbb s.r.o.) dostala fakturu za parkovné auta, které patři společnosti Aaaa s.r.o. Upozornila jsem, že faktura je nákladem společnosti Aaaa s.r.o. Několik dalších faktur za parkovné dostala společnost Bbbb s.r.o. Společnost Bbbb s.r.o. v červenci 2024 stala placem DPH. Společnost Bbbb s.r.o. bude dělat přefakturace faktur na společnost Aaaa s.r.o. Přefakturace se účtuje na účet nákladů včetně DPH nebo bez DPH? Pokud společnost Bbbb s.r.o. zaúčtuje parkovné na náklady s DPH, přefakturace společnosti Aaaa s.r.o. bude bez DPH? Nebo společnost Bbbb s.r.o. uplatní DPH na vstupu a výstupu při přefakturaci? 
Vydáno: 14. 08. 2024
Společnost nakoupila ojetý vůz na náhradní díly. Tento vůz tedy nebude zařazen do používání a skutečně rozebrán na náhradní díly. Může si společnost jeho kupní cenu uplatnit v plné výši do nákladů - spotřebu materiálu?
Vydáno: 09. 08. 2024
Odbornou literaturu nakupujeme od jednoho knihkupeckého řetězce, který prodává odborné knížky (daně, účetnictví, právo) levněji než samotný nakladatel. Vzhledem k tomu, že odborné knihy jsou i tak drahé, tak k objednávce obdržíme až 3 knihy zdarma. Ty tituly zdarma nejsou odborné a jsou to knihy které dá se říct nikdo nekupuje, a proto je dávají zdarma jako dárek. Na faktuře pak tyto knihy zdarma figurují jako objednané za standardní cenu a pak je tam další položka dárek k objednávce MINUSEM, kde je odečtena cena knih přidaných jako dárek. Tyto knihy v práci pak necháváme zdarma k rozebrání a v případě totálního nezájmu je vyhodíme. Máme si k fakturám schovávat i nějaké emaily, kde je vidět, že knihy jsou k objednávce zdarma? Abychom pak prokázali, že jsme si tyto knihy neobjednali a že si někdo nekupuje na náklady společnosti zábavnou literaturu. 
Vydáno: 06. 08. 2024
  • Článek
Průvodce Koordinačními výbory – příspěvek č. 399/24.04.13 Ing. Otakar Machala a Ing. Jiří Nesrovnal, daňoví poradci č. 2252 a 1757 Cílem je sjednocení názorů na účetní zachycení nákladů spojených se získáním investiční dotace, tj. dotace poskytnuté na pořízení nového hmotného majetku (dále jen „HM“), případně na jeho technické zhodnocení (§ 33 ZDP ).
Vydáno: 31. 07. 2024
  • Článek
Průvodce Koordinačními výbory – příspěvek č. 400/24.04.13 Ing. Eva Zemanová, daňový poradce č. 504 Od roku 2013 došlo k zásadní změně účetního řešení u oprav „významných“ chyb při účtování nákladů a výnosů v minulých obdobích a také u změn účetní metody, přičemž se autorka snaží nalézt daňově spravedlivé řešení.
Vydáno: 31. 07. 2024
  • Článek
V dnešním článku se zaměříme na problematiku zaniklých dluhů, konkrétně z pohledu dlužníka. Prozkoumáme, jaké situace mohou vést k zániku dluhu, jaké jsou právní důsledky pro dlužníka a jak se tento proces odráží v jeho finanční situaci. Cílem je poskytnout dlužníkům ucelený přehled o této problematice a pomoci jim lépe porozumět svým právům a povinnostem.
Vydáno: 31. 07. 2024
  • Článek
Účetní jednotka má povinnost účtování ve věcné a časové souvislosti, kdy jde o tzv. akruální princip. K tomu slouží přechodné účty aktiv a pasiv – účtová skupina 38. Pokud by účetní jednotka nepracovala s časovým rozlišením a dohadnými položkami správně, nebude mít správně účetní závěrku ani přiznání k dani z příjmů.
Vydáno: 31. 07. 2024
Dobrý den, prosím o informaci, jak postupovat (hlavně jak zaúčtovat níže uvedený účetní případ): Společnost přijímá zálohové platby v EURech: únor: 1 643 EUR, březen 1 576 eur, duben 1 222 eur. Na tyto platby vystaví vždy daňový doklad: (sazba DPH 12%): únor: ZD 1 466,96 eur, DPH 176,04 eur, březen: ZD 1 407,14 eur, DPH 168,86 eur, duben: ZD 1 091,07 eur, DPH 130,93 eur. S přepočtem na funkční měnu czk kurzem ČNB ke dni přijetí platby: únor (25,35 czk/eur): ZD 37 187,54 czk, DPH 4 462,51 czk, březen (25,37 czk/eur): ZD 35 699,21 czk, DPH 4 283,91 czk, duben (25,275 czk/eur): ZD 25 576,83 czk, DPH 3 309,22 czk. Finální faktura zní na částku 2 466,36 eur (ZD 2 202,11 eur a DPH 264,25 eur) s kurzem 25,15 czk/ eur. Jak nyní přistoupit k vyúčtování, zejména k zaúčtování vzniklých rozdílů na účtu 343? Předpokládám, že bychom měli postupovat tak, že základ daně z faktury odečteme od součtu jednotlivých základů daně z daňových dokladů v cizí měně, což je: 2 202,11 eur - 3 965,17 eur = 1 763,06 a z této částky by měla být vypočítána vratka na DPH v eurech tj. 211,57 eur. Zúčtovací záloha tedy vyjádří přeplatek 1 974,63 eur - pro účely funkční měny (czk) bude opět přepočtena platným kurzem ČNB ke dni vystavení 25,15 czk/eur. Jak ale nyní postupovat, když DPH by mělo být zúčtováno v české měně kurzem dle daňových dokladů vystavených k zaplaceným zálohám pozpátku? Tzn. že bude vráceno DPH celé za poslední zálohu ve výši 130,93 eur (kurz 25,725 = 3 309,22) a z předposlední zálohy částka 211,57 eur- 130,93 = 80,64 eur kurzem předposlední zálohy (25,37 cuk/eur) tj. 2 045,84 czk...takže vrácené DPH odpovídá 5 355,06 ale to nebude odpovídat vypočtenému DPH na vratce tj 211,57 eur x kurz faktury 25,15= 5 320,99 czk, ani rozdílu celkového účtu 343 tj. suma DPH ze zaplacených záloh a DPH z finální faktury v czk (12 055, 64 czk - 6 645,97 czk = 5 409,67 czk). Jak vyrovnat účet 343? U základu daně z přeplatku (finální faktury) se postupuje stejně jako u vyčíslení DPH v české měně? Tzn. jdu od posledních zúčtovaných záloh a jejich použitých kurzů dokud není vyčíslen celý ZD k přeplatku? Kam zaúčtovat tyto rozdíly oproti zaúčtovaným korunovým platbám záloh? Jsou to kurzové rozdíly? Nebo do ostatních provozních položek? 
Vydáno: 26. 07. 2024