Změny v předpisech

Článek se zaměřuje na novinky roku 2025, které jsou z hlediska zaměstnanců převážně příznivé. Nejprve si ale stručně připomeneme parametrické změny vyplývající automaticky a priori z průběžného růstu cen (inflace) v České republice a s tím související průměrné mzdy. Prvních pět novinek u zaměstnanců se týká zdanění jejich mezd. Tomu odpovídá adresa místa, kde je najdeme v ZDP – v § 6 Příjmy ze závislé činnosti alias ze zaměstnání. Jedná se o následující změny: Úprava podmínek tzv. srážkové daně u podlimitních příjmů zaměstnanců, Rozšíření osvobozených nepeněžních příjmů zaměstnanců u volnočasových benefitů, Opomenuté osvobození stravování bývalých zaměstnanců od daně, Speciální daňové ocenění firemní školky apod. pro děti zaměstnanců, Umožnění vzdání se pozdějšího zdanění zaměstnaneckých podílů, přičemž poslední „+1“ daňová změna týkající se zaměstnanců se udála poněkud překvapivě na poli zákona o DPH , který doposud zaměstnance zmiňoval pouze okrajově, zejména coby osoby, jejichž činnost se nepovažuje za ekonomickou, a tudíž je mimo předmět DPH. Nově se dostali do nezáviděníhodné kategorie tzv. spojených osob, u nichž je za určitých podmínek nutno přiznávat DPH z tzv. ceny obvyklé, a nikoli skutečně sjednané. Test ceny obvyklé v DPH rozšířen na prodej nemovité věci zaměstnanci.

Sledujeme za vás: GFŘ vydalo sdělení k novému způsobu odpisování fotovoltaických elektráren. Vyšel nový Finanční zpravodaj č. 7/2025, který obsahuje pokyn o umístění spisu. NÚR schválila novou interpretaci I-51 Vykazování výrobků a zboží používaných k předvádění. Celnický balíček prošel hlasováním v Senátu.

Nařízení proti odlesňování (EUDR) je platnou legislativou EU, která nabude použitelnosti (účinnosti) od konce tohoto roku. Každý, kdo obchoduje s danými komoditami a výrobky z nich na vnitřním trhu EU, případně je dováží nebo vyváží, musí plnit povinnosti dané tímto nařízením.

Sledujeme za vás: Finanční správa publikovala daňový žebříček největších plátců DPPO. FS také vydala aktualizované metodické pokyny ke správě daní. Celní správa upozorňuje na chyby při prodeji tabáku do vodních dýmek v čajovnách. Roste počet případů phishingových útoků, které zneužívají QR kódy.

Po více než dvou letech od předložení původního návrhu vyšla v Úředním věstníku směrnice Evropské unie směrnice 2025/516 a s ní související nařízení EU 2025/517 , které zavádějí do pravidel daně z přidané hodnoty balíček změn označovaný jako ViDA – DPH v digitálním věku. Balíček stojí na třech pilířích – jednotném hlášení v reálném čase, změny v odvětvích osobní dopravy a krátkodobých pronájmů a jednotném správním místě pro DPH, které nahradí vícenásobné registrace v různých členských státech. Cílem je další omezení podvodů, kvůli kterým přicházejí členské státy o příjmy z DPH ve výši přesahující 60 miliard EUR ročně.

V první zprávě vydané druhý den letošního roku slíbilo Generální finanční ředitelství celou řadu samostatných informací vysvětlujících pohled daňové správy na změny, které přinesla novela zákona o DPH účinná od 1. 1. 2025. Postupně si tyto informace představíme. První na řadu přichází ta, která se věnuje zejména vzniku plátcovství, otázce registrace a registračnímu řízení. Přehled oblastí, k nimž mají vyjít samostatné informace: přeshraniční režim pro malé podniky, skupinová registrace, – nedobytné pohledávky, nárok na odpočet, – režim přenesení daňové povinnosti v tuzemsku, vracení daně osobám se zdravotním postižením, dodání nemovité věci a změny ve stavebnictví.

Nadešel čas, abychom se opět seznámili s novinkami, které přináší svět účetnictví a daní. V současné době jsou rozpracované dvě nové interpretace Národní účetní rady, které stručně shrneme. Dále zmíníme uzavřené příspěvky, které byly projednány na Koordinačním výboru týkající se DPH a sice vystavování daňových dokladů, sazby daně u dodání nedokončené bytové jednotky a náhrady škody za odcizené zboží. Nakonec krátce zmíníme také zajímavý rozsudek NSS ke zneužití práva při umělém zakládání společností a převodu ekonomické činnosti mezi nimi s cílem vyhnutí se registraci k DPH.

Sledujeme za vás: Dne 1. června 2025 vstoupila v platnost flexinovela zákoníku práce. Poslanci propustili do třetího čtení vládní návrh jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatelů. V souvislosti se schvalováním JMHZ se chystají další daňové změny. Poslanecká sněmovna schválila novelu zákona o znalcích.

Právě dnes, 1. června 2025, vstupuje v platnost dlouho očekávaná flexinovela zákoníku práce. Tato novela přináší několik významných změn, které ovlivní jak zaměstnance, tak zaměstnavatele.

Na konci druhého čtení návrhu zákona o jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatele (JMH) a souvisejících předpisů bylo načteno velké množství pozměňovacích návrhů v oblasti daní z příjmů. Tyto změny však zcela zjevně nesouvisí s problematikou JMH.

V přehledu nově vydaných předpisů naleznete například tyto informace: rozšíření informačních povinností orgánů sociálního zabezpečení nová smlouva o sociálním zabezpečení s Brazílií rozšíření okruhu příjmů osvobozených od daně z příjmů fyzických osob změna data uskutečnění zdanitelného plnění u partnerství veřejného a soukromého sektoru v oblasti dopravní infrastruktury vzorové oznámení o odložení zdanění příjmu v rámci zaměstnaneckých akcií zvýšení základní sazby DPH v Estonsku upozornění na speciální povinnosti nově registrovaných plátců DPH

Sledujeme za vás: Finanční správa upozorňuje nové plátce DPH na správné vyplnění daňového přiznání. V Estonsku se zvýší základní sazba DPH z 22 na 24 %. Celní správa informuje o nových možnostech elektronické komunikace. Připravte se na změny DPH u nemovitostí od července 2025.

Sledujeme za vás: Na jednání Koordinačního výboru se řešila mj. náhrada škody za odcizené zboží a DPH. Česká republika bude mít novou smlouvu o zamezení dvojímu zdanění s Tanzanií. Program Dostupné nájemní bydlení má podpořit velké bytové projekty, ale i obce. ČSSZ vyplácí důchody o 10 dnů dříve.

Pozemky se měří a zapisují do úředních knih jako tzv. parcely geometricky půdorysně promítnuté do roviny. Prodej nebo jiná dodání nezastavěného (holého) pozemku plátcem je obvykle osvobozen od DPH a bez nároku na odpočet daně u souvisejících vstupů. Dle očekávání je to však daleko složitější kvůli řadě podmínek a výjimek, kde dochází od července 2025 k úpravám příslušné právní úpravy zákona o DPH ve vazbě na legislativu EU a soudní judikaturu.

Od 1. 1. 2024 začaly platit změny v oblasti uplatňování DPH na kávu, které mají dopad na spotřebitele i podnikatele. Ať už kupujete kávu jako produkt v obchodech nebo ji objednáváte v rámci stravovací služby, je důležité znát nová pravidla. Jak přesně budou tyto změny aplikovány v praxi a jaký dopad mají na různé formy prodeje kávy? Dozvíte se také, jak je to se sazbou daně a pravidlem v oblasti nápojů – sazba je totiž rozdílná pro kávu dodávanou jako nápoj a jako součást stravovací služby.

Sledujeme za vás: Finanční správa vydala vzor oznámení o odkladu zdanění příjmu z ESOP. Bankovní rada ČNB snížila úrokové sazby. Ústavní soud se vyjádřil k dotváření daňového práva v kauze korunových dluhopisů. Den daňových poplatníků letos připadá na 6. června.

Sledujeme za vás: FAÚ aktualizoval pokyn ke zjišťování skutečného majitele. Komora auditorů uveřejnila aktualizovanou metodickou pomůcku k hodnocení AML rizik v rámci činnosti auditorů. SDEU vydal rozsudek k podmínkám pro osvobození od daně z nemovitých věcí. Podnikatelé podceňují význam kybernetické bezpečnosti.

Od 1. ledna 2025 a v průběhu prvních měsíců tohoto roku vstoupila v účinnost řada důležitých novelizací daňových předpisů, které zásadně ovlivňují zdaňování příjmů fyzických i právnických osob. Přehled těch nejvýznamnějších změn přinášíme v tomto článku, spolu s jejich dopady na daňovou praxi a doporučeními pro daňové plánování.

Sledujeme za vás: Blíží se konec lhůty pro podání elektronického přiznání. Finanční správa rozesílá informace o výši daně z nemovitých věcí. Osoby registrované do přeshraničního režimu DPH pro malé podniky musí podat oznámení o výši obratů za kalendářní čtvrtletí. Sněmovna podpořila jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele.

Shrnujeme pro vás nejnovější předpisy a informace za uplynulý měsíc: Novela ZDP upravující způsob zdanění a zpojistnění příjmů ze zaměstnaneckých akcií. Změny v daňovém režimu fotovoltaických elektráren. Nová smlouva o zamezení dvojího zdanění s Černou Horou. Informace ke zdanění příjmů z hazardu. Sdělení pro tuzemské osoby registrované do přeshraničního režimu DPH pro malé podniky.