Místo plnění, pořízení a dodání zboží, služeb

Společnost s. r. o. nakoupila zboží z Velké Británii. Na faktuře je uvedeno polské DIČ, 0% DPH. Jedná se tedy o pořízení zboží z JČS - řádek přiznání k DPH č. 3 a ř. 43 + A.2 kontrolního hlášení?

Dobrý deň, Česká spoločnosť, registrovaná k DPH v Česku i v Poľsku, dodáva do Poľska výrobky, vyrábané v závode v Českej republike, ktoré sú finálne dokončené u kooperanta v Poľsku. K odberateľovi sú teda tieto výrobky dodávané z Poľska – z daného dôvodu sú dané výrobky fakturované poľskému odberateľovi pod poľským DPH číslom, s poľskou daňou. Odberateľ výrobky reklamuje, reklamované kusy zasiala do nášho závodu v Českej republike. Reklamácia je u nás schválená a odberateľ nám na dané reklamované kusy vystavuje Debit Note vo výške pôvodnej predajnej ceny. Odberateľ tento Debit Note vystavil na naše české DIČ a bez dane. Je tento postup odberateľa správny? Očakávala by som doklady na rovanké DIČ ako faktúry za reklamované zboží. Chápem, že poľský zákon môže byť odlišný, ale keby sa jednalo o paralelný prípad u nás?

OSVČ, neplátce DPH, poskytuje službu zprostředkování montáže fotovoltaických panelů na nemovitosti v ČR (rodinné domy) pro maďarskou firmu - právnickou osobu - plátce DPH. Stává se OSVČ identifikovanou osobou nebo se tato služba vztahuje k nemovité věci a OSVČ není povinen se registrovat k DPH do doby než přesáhne obrat pro registraci?

Rozsudek Soudního dvora Evropské unie ze dne 1. 8. 2022 ve věci C-267/21 Uniqa Asigurări

Rozsudek Soudního dvora Evropské unie ze dne 8. 9. 2022 ve věci C-368/21 Hauptzollamt Hamburg (Lieu de naissance de la TVA - II)

Následující článek se věnuje místu zdanění v případě, kdy bylo zboží dovezeno do Evropské unie bez celního řízení, dále možnosti získání nároku na odpočet u dovozu pomocí fikce dodání a daňovému řešení dovozu do jiného členského státu, než je Česká republika. Posledním tématem je dovozní režim a dovoz zboží nízké hodnoty.

Mám dotaz ohledně fakturace nájmu nebytových prostor a služeb s ním spojených. Jsme plátci DPH a měli bychom fakturovat nájemníkovi s polským VAT? Jak budeme fakturovat? Standardně fakturujeme všem nájemníkům - plátcům, s DPH.  

V následujícím příspěvku bychom se věnovali problematice DPH ve zdravotnictví - jedná se o specifickou, ale poměrně složitou oblast. Cílem článku je vysvětlit základní principy a pravidla.

Obracím se na Vás s prosbou o radu ve věci zprostředkování a prodeje pozemků, které se nacházejí mimo EU. 1) Společnost bude zprostředkovávat koupi pozemků mimo EU českému občanovi Provizi za zprostředkování bych v přiznání k DPH uvedla v ř. 26, v kontrolním hlášení uvedeno nebude. Je nárok na odpočet např. z kancelářských potřeb, počítače apod.? 2) Společnost se rozhodla, že pozemky, které jsou mimo EU bude nakupovat a následně je bude prodávat českému občanovi. Místo zdanitelného plnění je mimo EU. Prosím, na jakém řádku v přiznání k DPH se toto plnění bude uvádět? Má společnost nárok na odpočty z režijních nákladů (kancelářské potřeby, počítač, SW, vedení účetnictví apod.)?

V následujícím článku je nejprve vysvětleno základní vymezení finančního leasingu pro účely DPH, a to ve srovnání s operativním leasingem, a to z hlediska povinnosti přiznat daň, základu daně a jeho oprav, sazeb daně a odpočtu daně. Návazně jsou vysvětlena aktuálně platná pravidla pro uplatňování DPH při poskytnutí zpětného finančního leasingu.

Pokud český neplátce DPH nesdělí DIČ dodavateli z Irska, považuje se tento český neplátce za osobu nepovinnou k dani? Pak je sídlem plnění sídlo poskytovatele služby (Irsko) a fakturace s irskou DPH. Je to takto v pořádku? Vztahovalo se k tomu nařízení EU 282/2011. 

Klient organizuje teambuilding v Maďarsku pro francouzskou firmu (registrovanou k DPH ve Francii). Teambuilding zahrnuje ubytovaní, pronájem sálu, dopravu osob, místního průvodce a restaurace. Bude faktura za teambuilding podléhat režimu cestovní služby, nebo tento režim se použije, jen pokud je příjemce osoba nepovinná k dani? Je v pořádku, že nám např. dopravce osob (po území Maďarska) poslal fakturu v režimu reverse charge, neměla tam být maďarská DPH?  

Společnost s r. o., plátce DPH, se sídlem v tuzemsku vlastní obytný nákladní automobil T815. Tento automobil s.r.o. pronajalo na základě dlouhodobé nájemní smlouvy zapsanému spolku-osobě povinné k dani, neplátci DPH, se sídlem v tuzemsku. Členové spolku toto vozidlo v rámci hlavní činnosti –poznávání cizích krajin a kultur –používají k výpravám po světových kontinentech mimo EU. Pronájem vozu s.r.o. spolku fakturuje po dílčích etapách, které nejsou delší než 30 dní a časově na sebe nenavazují. Dochází vždy k přestávkám v důsledku střídání členů výpravy, oprav vozu, jeho přepravy na start jiné etapy, nepříznivé politické situace atd. Výše fakturace za nájemné je nasmlouvána v Kč na den etapy. Vozidlo je trvale umístěno ve třetích zemích, stará se o něj pracovník pronajímatele či je předáno do úschovy nebo přepravci. Setkali jsme se s názorem, že lze místo plnění u výše uvedeného nájmu posoudit dle § 10d odst. 1 zákona o DPH a nájem považovat za krátkodobý, neboť nepřetržité držení vozu u spolku nepřesahuje 30 dní a místo fyzického předání je v třetí zemi při zahájení etapy? Tím by nebyla uplatněna tuzemská daň na výstupu a byl zachován nárok na odpočet na vstupu u pořízení vozidla, nákupu ND v tuzemsku apod., dle § 72 odst. 1 písm. c) zákona o DPH. My jsme toho názoru, že místo plnění je nutno stanovit podle základního pravidla dle § 9 odst. 1 zákona o DPH, podle sídla odběratele služby (ČR) a u pronájmu uplatnit tuzemskou DPH s ohledem na to, že: 1. Nájemní smlouva je uzavřena exkluzivně pro jednoho nájemce a jako dlouhodobá. Délka etapy je pouze kategorie pro plánování účasti členů spolku na výpravě a dále také k vyčíslení výše pronájmu za etapu. S ohledem na dlouhodobost smlouvy nelze tedy aplikovat ustanovení § 10d odst. 1 zákona o DPH o krátkodobém nájmu. 2. Odběratel je osoba povinná k dani, takže nelze uplatňovat ani ustanovení § 10d odst. 2 zákona o DPH o dlouhodobém nájmu, které se týká osob nepovinných k dani. Potažmo nelze uplatňovat ani § 10d odst. 4 zákona o DPH, který vychází z aplikace odstavců 1 a 2, které však v našem případě nejsou naplněny. 3. Dále máme za to, že by krátkodobý nájem mohl být kvalifikován jako zneužití práva. Můžete nám prosím sdělit váš názor na výše popsanou problematiku?

Společnost pořídila zboží od dodavatele se slovenským DIČ, daňový doklad je vystaven 30. 9. 2022, zboží bylo doručeno kurýrem dne 10. 10 2022. K jakému datu vzniká povinnost přiznat DPH a zároveň k jakému datu je nárok na odpočet? Faktura je vyčíslena a přepočtena na české koruny jejich vnitropodnikovým kurzem. Jaká hodnota jde do přiznání v základu daně?

Česká firma, plátce DPH, bude pořádat online koučink/školení pro zákazníky v zahraničí, jak v EU (převážně Itálie), tak ve třetích zemích. Zákazníkem bude buď firma, nebo normálně občan daného státu. Lektor za firmu bude moc koučovat/vyučovat kdekoliv na světě. Jak to bude s DPH?

Osoba povinná k dani (OSVČ) plánuje pronajmout sti byt v Německu a ten pak pronajímat dál přes Airbnb. Daňové přiznaní OSVČ podává v ČŘ. Má povinnost registrovat se v Německu a zdaňovat příjmy z pronájmu německou daní?

Jaké povinnosti z hlediska DPH by měl Slovák (má slovenské IČ), neplátce DPH, který by chtěl pracovat v Čechách pro českého plátce DPH ve stavebnictví?

Každý měsíc nám fakturuje slovenský zákazník zprostředkování služeb na Slovensku. My jsme plátci DPH, on je neplátce. Jak se to má účtovat v DPH – patří to na řádek 5 a na řádek 43? Je povinné, aby měl na faktuře DIČ? Tvrdí, že ho nemá, ale my to účtujeme takto.

Obdrželi jsme fakturu od firmy z UK, která pořádá webinář (živý vstup, ne záznam) pro různé právnické i fyzické osoby z různých zemí. Fakturu nám poslali s DPH. My jsme firma tuzemská povinná k dani v ČR. Jaká jsou pravidla pro vyčíslení DPH za webinář / online kurz / webinář ze záznamu?

Česká společnost vyrobila zboží pro rakouského plátce, rakouská společnost si zboží v ČR vyzvedla a vyvezla přímo Číny. Český plátce fakturuje bez DPH na rakouskou společnost, rakouská společnost fakturuje na čínskou firmu, vývozní doklady jsou vystaveny na rakouskou společnost. Jak má vykázat česká společnost v přiznání k DPH plnění pro rakouského plátce, konkrétně na který řádek uvést, když se jedná o vývoz, ale vývozní JSD je vystaven na rakouského plátce?