Režim přenesení daňové povinnosti

OSVČ, identifikovaná osoba (dobrovolná registrace), pořizuje zboží od plátce v Německu. Správně platí cenu bez německé DPH, doměřuje českou DPH. Nicméně si nejsem jista datem plnění a obdobím daňového přiznání. Dodavatel nejprve vystaví potvrzení objednávky, poté dojde k platbě ve výši 100 % a často až následující měsíc dojde k dodání zboží (prostřednictvím spedice dodavatele). Je potřeba zohledňovat již datum platby, nebo je správným datem plnění až datum dodání? TJ. např. datum platby 1. 4., dodání zboží v ČR 15. 5. - zahrneme do daňového přiznání za květen a platba vyměřené DPH do 25. 6.? P

Máme nového klienta OSVČ, plátce DPH. Doposud dostával faktury od společnosti Google včetně DPH. Zde se jedná o intrakomunitární plnění - přenesení daňové povinnosti. Můžeme mu z těchto faktur uplatnit DPH? (Kdyby byly správně vystaveny, byly by bez DPH, vyměřil by je, odvedl a uplatnil DPH zároveň, byl by tedy na "0"). Předpokládám, že z důvodu, že faktura „není správně“ vystavená, tak asi DPH uplatnit nesmíme? 

Český plátce DPH, faktura přijatá za služby od plátce z EU (společnost Microsoft). Vystavení faktury (invoice date) je 9. 7. 2024 za období (billing period) 1. 6. - 30 .6. 2024. Úhrada teprve proběhne. Obdobné faktury chodí každý měsíc, právě s datem vystavení následujícího měsíce. Je správně použít účetní kurz, kurz DPH, datum účetního případu i DUZP k 30. 6. 2024? Tedy odvést DPH v červnovém daňovém přiznání a zároveň nárokovat odpočet DPH také v červnu? Dále v kontrolním hlášení uvést DUZP 30. 6. 2024?

OSVČ, plátce DPH, fakturuje firmě Parker (Švýcarská konfederace) službu. Tato firma má české DIČ (CZ), na ARESu je napsáno, že se jedná o plátce bez sídla a provozovny v tuzemsku. Můžeme fakturovat s českou DPH nebo se jedná o reverse charge dle § 9 ZDPH?

Společnost zajišťuje pro vlastníka budovy, která je určená k pronájmu nebytových prostor, správce této budovy. Kromě hlavní činnosti tedy správy této budovy, zajišťuje přímo pro nájemce této budovy "drobné" práce údržby prostřednictvím svým zaměstnanců. Práce údržby zahrnuje drobné opravy v nájemních prostorách (např. oprava pisoáru, pověšení obrazů na zeď, výměny zářivek apod. - různé práce, které spadají do režimu přenosu i ne. Fakturace na zákazníka probíhá buď prostřednictvím jednorázových objednávek a k datu uskutečnění práce se vyfakturuje nebo jde o pravidelné měsíční práce a DUZP je poslední den měsíce. Z pohledu DPH pokud na faktuře jsou práce spadající do režimu přenosu i ne - jaký režim dávat na fakturu? Standartně dáváme přenos, pokud souhlasí druhá strana a alespoň jedna z činností patří do režimu přenosu? Služby správce si myslíme, že to nejsou - společnost vykonává správu pro pronajímatele budovy nikoli pro jeho nájemce.

Naše společnost se zabývá dodávkou průmyslových zařízení v oblasti tepelné techniky ( kotlů, parních vyvíječů atd.) Jako součást těchto zařízení zprostředkováváme dodávky úpraven vody k těmto strojům a to včetně jejich montáží a uvedení do provozu. Doposud nám přicházely faktury za dodávku úpraven , dávkovacích soustav i montáží a zprovoznění včetně DPH. Nyní se dodavatel rozhodl fakturovat v režimu přenesené daňové povinnosti s odůvodněním, že se jedná o montáž a spadá do klasifikace 42.21.23. Domníváme se, že se jedná o kategorii 33 , protože nejde o dodávku a montáž zařízení, které jsou potřebné pro užívání ( funkčnost) budov nebo inženýrských celků , ale pro správnou funkčnost průmyslových zařízení. Můžeme tedy žádat o opravu faktur a doplnění příslušné sazby DPH? 

Společnost s.r.o. kupuje osobní automobil z Německa od aukční společnosti. Ta vystaví fakturu s daní 19 % ( brutto) s datem 5.3.2024. Po zaplacení faktury 31.3. vystaví STORNO-RECHNUNG na celou částku s datem 5.4. a dále fakturu bez daně 19% NETTO-RECHNUNG s datem 5.4. Ke kterému datu musíme vyměřit DPH ? 

Český plátce DPH bude stavět nemovitost na Slovensku pro slovenského odběratele, který je registrován k DPH na Slovensku. Na stavbu bude také využívat subdodavatele, kterým je rakouská firma, registrována k DPH v Rakousku. Ani česká a ani rakouská firma nemají v SK provozovnu. 1) budou faktury vystavované českým dodavatelem na SK podléhat reverse charge? 2) jak bude v souvislosti s DPH vypadat faktura od rakouského subdodavatele? Bude také podléhat reverse charge? 3) pokud by měl rakouský subdodavatel povinnost se zaregistrovat v SK k DPH, vystavoval by fakturu na českého plátce se slovenským DPH. Jakým způsobem by česká firma obdržela slovenské DPH zpět?

Podnikatel, FO, vede daňovou evidenci. V prosinci 2023 zaplatil zálohu Kč 300 000 na dodávku obilí, na kterou dodavatel vystavil daňový doklad k přijaté platbě s přenesenou daňovou povinností, kterou odběratel uvedl v přiznání k DPH za 4.Q 2023. V dubnu 2024 došlo k částečnému plnění ve výši Kč 40 000bez DPH. Dodavatel na toto plnění vystavil fakturu-daňový doklad, na které však nebyla přenesená daňová povinnost, ale základ daně Kč 40 000 + DPH 12 % - Kč 4 800. Dodavatel tento doklad zdůvodnil tím, že se jedná o dodávku obilí, která nepřekročila částku bez DPH Kč 100 000, a tak není možné vystavit fakturu s přenesenou daňovou povinností. Je tento postup správný? Může si odběratel v přiznání k DPH za 2.Q 2024 uplatnit DPH na vstupu je výši Kč 4 800?

Stavební firma poskytla jako samostatné plnění jinému plátci montáž, pronájem a následnou demontáž mobilního oplocení u stavby rodinného domu. Spadá toto plnění do přenesené daňové povinnosti?

Česká společnost pořádá na Slovensku výstavu a jiná česká firma (subdodavatel) jí dodává služby spojené s touto výstavou (implementace umělé inteligence na rozpoznávání uměleckých děl). U subdodavatele jde o jednorázovou činnost, která se pravděpodobně nebude opakovat. Místo plnění je na Slovensku. Jak bude na faktuře řešena DPH u subdodavatele služeb pro českého pořadatele výstavy? 

Jsme česká  s. r. o., plátce DPH, a máme přijatou fakturu od rovněž české s. r. o., plátce DPH za inzerát práce na slovenském portálu práce. Faktura je vystavena bez DPH s informací, že daň odvede zákazník. Je to správně? 

Daňový subjekt v pozici nájemce zrealizoval technické zhodnocení majetku pronajímatele. Smluvní strany si v rámci nájemní smlouvy sjednaly vypořádání nákladů na technické zhodnocení tak, že pronajímatel uhradí po skončení účinnosti smlouvy nájemci vynaložené náklady na technické zhodnocení ve výši daňové zůstatkové ceny. Ta činila téměř 698 milionů korun a daňový subjekt ji vyfakturoval v režimu přenesení daňové povinnosti a takto vykázal i ve svém daňovém přiznání.

V rámci rekonstrukce nemocnice nám náš dodavatel na základě smlouvy o dílo dodává a montuje agregáty mrazících a chladících boxu, lednic, chladících skříní, chladících zásobníkových vozů, včetně všeho příslušenství, dále demontuje stávající chladící zařízení , napojuje uvedené na zdroje energie a potřebná média. Zajišťuje likvidaci stávajících kondenzačních jednotek. Pro uvedenou dodávku zpracovává projektovou dokumentaci a následně zajišťuje revize . Veškeré činnosti chce fakturovat v přenesené daňové povinnosti. Je to správně?

Je u faktur vydaných, kdy je zdanitelné plnění v přenesené daňové povinnosti, nutné přepočítat konečnou fakturu kurzem uhrazené zálohy, která měla DPH 0 a nebyl vystaven tak doklad o přijaté platbě? Zákazník požaduje, aby zde nebyl použit kurz zálohy. Přikládám jeho vyjádření: „Náš problém je u uskutečněného zdanitelného plnění v přenesené daňové povinnosti, kde u přijatých záloh nevznikla povinnost přiznat daň, a tudíž není důvod použít § 37a. Přepočet pro DPH v řešeném případě neodpovídá zákonu o DPH a žádáme jen to, aby tomuto zákonu odpovídal.“

Jsem účetní lesní společnosti, která těží dříví na více místech v republice. Po těžbě je třeba porovnat terén a lesní přístupové cesty (nejde o zpevněné cesty). To se provádí externě bagrem. Máme víc dodavatelů a ti nám účtují svoji práci různě - někdo v režimu § 92 zákona o DPH, někdo jako práce bagrem s 21 % DPH. Která varianta je správně? Nemyslím si, že jde o stavbu.

Objednatel stavební zakázky hledal dodavatele pro stavební práce, které budou fakturovány v režimu přenesení daňové povinnosti s 12% DPH (rodinný/bytový dům - plátce - plátci). Dodavatel na tuto akci byl vybrán za pomocí zprostředkovatele. Zprostředkovatel si fakturuje 30 tis. Kč za zprostředkování zakázky stavební firmě (dodavateli) jako odměnu. Jaký režim a sazbu DPH má uplatnit zprostředkovatel? Všechny tři zapojené firmy jsou plátci DPH a dělají to pro svoji ekonomickou činnost a nevíme, zda zprostředkovatelské služby budou kopírovat stejný režim jako stavební práce nebo naopak režim PDP nebude a sazba bude 21%?

Jsme plátci DPH, koupili jsme šest nemovitých věcí (pozemků). Jeden druh pozemku je zastavěná plocha a nádvoří, jehož součástí je stavba se způsobem využití jiná stavba, další druh pozemku je zastavěná plocha a nádvoří, jehož součástí je stavba se způsobem využití garáž, další dva pozemky zastavěná plocha a nádvoří, jehož součástí je stavba se způsobem využití technické vybavení, dalším druhem pozemku je ostatní plocha, a poslední je trvalý travní porost. V Kupní smlouvě je uvedeno, že plnění ve smyslu této smlouvy u Nemovitých věcí bude v režimu reverse charge dle § 56 odst. 6 a dále dle § 92 d zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnot. Všechny nemovitosti budou sloužit k neosvobozené ekonomické činnosti. Prodávající má splněn časový test a k první kolaudaci došlo více než před pěti lety. Částka za pozemky bude uvedena na řádku 26 v přiznání k dani z příjmů a v kontrolním hlášení v oddílu B.1. v květnu 2024? Doručení vyrozumění o provedeném vkladu do katastru nemovitostí a předání nemovitostí proběhlo v květnu 2024. Můžeme uplatnit plný nárok na odpočet DPH?

Firma vyrábí ocelové konstrukce a nyní z důvodu nedostatečné kapacity zadala výrobu další firmě, které zároveň poskytla materiál. Zakázka je nad 100 000 Kč a myslím si, že fakturují pouze službu, a tudíž s DPH, nebo je to dodávka ocelové konstrukce v režimu přenesené daňové povinnosti?

Naše společnost je plátcem DPH. Obdrželi jsme daňový doklad (též plátci DPH) za pronájem stavebního výtahu v RPDP. Domníváme se, že samotný pronájem stavebního výtahu do RPDP nespadá. A pokud by se jednalo o pronájem vč. zprovoznění (montáže) st. výtahu, v jakém režimu by měl být daňový doklad vystaven?