Základ DPH a jeho opravy

Naše společnost (český plátce DPH) prodala v lednu 2024 zboží na splátky v celkové hodnotě 181 500 Kč včetně DPH (150 000 Kč základ daně + 31 500 Kč tehdejší základní 21% sazba DPH). Součástí kupní smlouvy byla výhrada vlastnického práva podle § 2132 ...

Směrnice Rady 2006/112/ES ze dne 28. listopadu 2006 o společném systému daně z přidané hodnoty, jakož i zásady efektivity, daňové neutrality a proporcionality musí být vykládány v tom smyslu, že nebrání vnitrostátní právní úpravě, která podřizuje ...

Dodavatelem Orchestra Consulting FZC z Dubaje, s UAE VAT číslem, byla vystavená faktura s 5% DPH pro českého plátce DPH. Předmětem je stavba veletržního stánku a provedení služby, spojené s postavením stanu na výstavišti v Dubaji. Dubajský dodavatel odmítá ...

Odběratel za naši společnost vystavuje doklady v režimu self-billingu. Na vystaveném dokladu však uvedl vyšší cenu, než byla mezi stranami smluvně dohodnuta. Na rozdíl jsme odběratele písemně upozornili a požádali jej o vystavení opravy. Opravný doklad ...

Jsme s. r. o., plátci DPH. V 10/2026 jsme obdrželi od dodavatele 3 faktury v režimu PDP z roku 2024, protože zjistil, že nebyly uhrazeny. My je v daném roce nemáme zaúčtované, zřejmě nebyly doručené nebo se někde ztratily. Jak máme teď postupovat? Do ...

OSVČ vedoucí daňovou evidenci má v obchodním majetku FVE (jedná se o FVE do 50 kWh). Přebytky prodává E-ONu 0,30 Kč/kWh. Nyní by chtěla přebytky sdílet se svojí domácností. Elektroměr v domácnosti je veden na manželku, mají SJM. OSVČ je plátce DPH. Jak ...

Obce se při nakládání s majetkem pravidelně setkávají s otázkami týkajícími se daně z přidané hodnoty. Jednou z oblastí, která na první pohled působí jednoduše, ale v praxi bývá zdrojem nejasností, jsou směny pozemků. Zejména pokud obec jedná se soukromým ...

Firma s. r. o., plátce DPH, kterou vlastní pan X jako jediný společník a současně je jejím jediným jednatelem, má pronajatou kancelář v domě pana X. Pan X objednal elektro revizi celého domu a nechal vystavit fakturu na firmu s. r. o. V nájemní smlouvě ale ...

Bonusy, skonta a slevy z ceny patří mezi nejčastější obchodní nástroje, které mají přímý dopad na DPH i účetnictví. Správné vystavení opravného daňového dokladu (ODD), určení dne uskutečnění opravy podle § 42 zákona o DPH a správné zaúčtování dobropisu ...

Firma s. r. o. koupila starší závodní vůz, pořizovací cena cca 3,5 milionu za účelem pronajímání klientům na závody. Při odpočtu DPH uplatnila limit 2,0 miliony. Po třech měsících se s kupujícím domluvila na vrácení, z důvodu neidentifikovatelné závady. Na ...

Společnost (plátce DPH) nakoupila přes e-shop Allegro zboží bez možnosti vložit své DIČ. Polský dodavatel na faktuře vyčíslil DPH (jako pro neplátce DPH). Jak postupovat z pohledu DPH – udělat reverse z částky vč. DPH/konečné částky na faktuře? Máme nárok ...

Jak vykázat služby související s dovozem zboží v režimu pasivní zušlechťovací styk (práce zušlechtění – práce na movité věci)? Jedná se konkrétně o situaci, kdy český plátce doveze ze třetí země zboží v režimu pasivní zušlechťovací styk, k tomu má ...

Ve stavebnictví je obecně typické, že jsou při fakturaci různé pozastávky, vázané na nějaké milníky. U projektových služeb jsou běžné případy, kdy je splatnost ceny vázána třeba na vydání stavebního povolení (typicky například 75 % ceny při odevzdání ...

Fyzická osoba, nepodnikatel, neplátce DPH, vlastní dům, který pronajímá dle § 9 ZDP. Dosud uplatňovala 30% paušální výdaje. Dům pronajímá společnosti s r. o., plátci DPH. Roční pronájem činí 1 000 000 Kč. Společnost s r. o. pronajímá dále prostory firmám ...

Autopůjčovna chce svým klientům v případě poškození vozidla fakturovat spoluúčast bez DPH. Jaké musí splnit podmínky, aby tato fakturace byla bez DPH a nepovažovalo se to za plnění podléhající DPH? Musí jít veškeré opravy těchto aut přes pojišťovnu nebo si ...

Naše firma vystavila v březnu zálohovou fakturu v EUR (kurzem 03/2026) na českou firmu. Po zaplacení kolegyně vystavila daňový doklad k přijaté platbě (DPH 21 %). Nyní došlo k vyúčtování zálohy, po odečtení zálohy vnikl nedoplatek ve výši 100 EUR. Jakým ...

Podnikatel, OSVČ, který nevykazuje už skoro žádnou činnost, chce k 31. 12. 2026 ukončit registraci k DPH. V majetku má laser a osobní vůz, DKP žádné. Bude z majetku (auta a laseru) odvádět DPH v posledním daňovém přiznání? Oboje pořízeno v roce 2021. Laser ...

Oprava výše daně podle § 43–45 ZDPH je komplexní proces, který vyžaduje přesné dodržení zákonných pravidel, lhůt a postupů. Klíčové je správné určení okamžiku opravy, vystavení opravného daňového dokladu nebo provedení opravy v evidenci, použití správné ...

Společnost se zabývá výrobou a prodejem pečiva. Pečivo, které se v daný den neprodá, případně již není z důvodu ztráty čerstvosti vhodné k dalšímu prodeji zákazníkům, by společnost chtěla bezúplatně přenechávat místnímu mysliveckému spolku. Z pohledu ...

Pneuservis za poplatek uskladňuje pro své zákazníky pneumatiky, klienti někdy nechtějí pneumatiky vrátit a pneuservisu pneumatiky prodají nebo ponechají bezplatně. Jak toto bezplatné přenechání pneumatik pneuservisu daňově a účetně řešit?