Příjmy z pronájmu
Manželé spoluvlastní pronajímanou nemovitost, která není zahrnuta v SJM. Jeden z nich by rád vstoupil do paušální daně, ovšem i po rozdělení příjmů dle podílu by jeho část přesáhla 50 000 Kč ročně. Lze tento limit obejít použitím §12 ZDP a zdaněním 100 % příjmů z nájmu u druhého z manželů (při dodržení omezení použití skutečných výdajů)?
Klientka podniká na základě živnostenského oprávnění jako fyzická osoba a dále má s.r.o., kde je jednatelka a společnice. Obě společnosti (fyzická osoba i s.r.o.) jsou plátci DPH. Nyní chce koupit nemovitost (apartmán) ve Španělsku, který bude chtít krátkodobě pronajímat. Váhá, zda má danou nemovitost koupit na fyzickou osobu nebo na s.r.o. 1) Pokud bude danit na fyzické osobě, kde bude příjem danit, v ČR nebo ve Španělsku? Jedná se o podnikání v § 7 nebo pronájem v § 9? Jak je to s odvodem DPH u těchto krátkodobých nájmů? 2) Pokud by příjem danila na s.r.o., bude zdaňovat v ČR nebo ve Španělsku? Jak to bude s DPH?
Fyzická osoba/občan začala pronajímat byt od 1. 1. 2024. První nájem uhrazen v 12/2023 (příjem v DPFO 2023 zdaněn). Příjem dle § 9 ZDP, skutečné výdaje, odpis bytu bude zahájen v r. 2024. Lze drobné výdaje např. skříň, židle, stůl, práčka, TV, pořízené před začátkem nájmu v r. 2023 uplatnit do výdajů v r. 2024?
Fyzická osoba, plátce DPH, zrekonstruovala vlastní stodolu s cílem ji v průběhu roku vždy na několik dní (zpravidla víkend) pronajímat za účelem pořádání svateb jako přivýdělek. Stodolu neplánuje vložit do obchodního majetku a pronajímání nebude splňovat definici ubytovací služby, zároveň nebudou poskytovány žádné doplňkové služby (personál, občerstvení apod.), pouze holý pronájem nemovitosti. Může FO takový pronájem nemovitosti zařadit do § 9 ZDP, i když se jedná o opakovaný krátkodobý nájem různým subjektům? A pokud ano, musel by jako plátce DPH při poskytnutí jiného než krátkodobého nájmu (tedy nad 48 hodin) osvobozeného dle 56a zákon o DPH odvádět DPH?
Fyzická osoba provedla opravu rodinného domu před zahájením podnájmu. Dům má osoba bezúplatně vypůjčen od matky, a dům tedy podnajímá. Opravy přesahují částku 700 000 Kč. Může tuto částku uvést jako skutečné výdaje, i když podnájem začal až po dokončení všech oprav? Opravy byly nutné k přípravě domu na podnájem. Je opravdu možné nahlížet na provedenou činnost jako na opravu a ne jako technické zhodnocení? Jednalo se zejména o opravu odpadlého podbití, popraskaných a opadaných vstupních schodů a terasy. Pokud by bylo nutné nahlížet na provedené opravy jako na technické zhodnocení, je možné ho také použít jako skutečné náklady?
Firma A s. r. o, plátce DPH, vlastní činností postavila a zkolaudovala v roce 2023 výrobní halu, nakoupila výrobní stroj a vyrábí. Majitel má ještě jedno s. r. o. Z důvodu odchodu do důchodu a převedení podnikání na své 2 syny, bylo rozhodnuto, že firma A s.r.o prodá výrobní halu a stroje a vozový park firmě B s. r. o., plátce DPH. FIRMA B s. r. o. bude firmě A majetek, tj. budovu, stroje, vozový park pronajímat. Takže výnosy budou z pronájmu majetku a firma A s. r. o, bude nakupovat materiál, vyrábět výrobky a prodávat. Výnosy budou jenom z prodej výrobků. Je v této situaci nějaký velký zádrhel týkající se daně z příjmů právnických osob a nebo DPH?
Jaký je správný postup, kdy majitel bytu, při pronájmu bytu, platí zálohy na energie v případě, že je byt prázdný - hledá nájemce. Např. Byt je pronajat do 31. 3., od 1. 4. do 30. 6. je prázdný. Nový nájemce od 1. 7. Jsou prokázané výdaje na provoz bytu - teplo, správa domu, voda, el. energie, spotřebované v době od 1. 4. do 30. 6. daňově uznatelným nákladem majitele bytu?
Jsem fyzická osoba, která vlastní byt v osobním vlastnictví ve městě Sokolov. Trvalé bydliště mám v Praze, kde ale nebydlím, bydlí tam moje matka. Bydlím v Jindřichově Hradci. Chci se zeptat, jak si mohu dát do nákladů k daňovému přiznání náklady na cestu do bytu v Sokolově (předání novému nájemci).
Můžu si udělat cestovní příkaz na mnou vlastněné auto (fyzická osoba) na trasu Jindřichův Hradec-Sokolov a zpět a zadat to jako daňově uznatelný náklad? Nebo jakým způsobem dostanu tyto náklady za cesty (1× úklid, 1× předání bytu)?
Neplátce DPH - jediný společník a současně jednatel s. r. o. - pronajímá prostory ve svém domě svému s. r. o. Uzavřel novou smlouvu na poskytování internetu pro celý dům, a to přímo na sebe (jako na soukromou osobu-vlastníka domu). Poskytovatel internetu je plátce DPH. Poskytovatel bude na něj vystavovat měsíční faktury. Jednatel chce určitou část (většinu) měsíční částky za internet přefakturovávat své s. r. o. Jeho odhad využití internetu je 90 % pro s. r. o. a 10 % pro soukromé účely. Zvolené procento bychom pro fakturaci na s. r. o. počítali z částky vč. DPH. Můžeme takto postupovat?
Fyzická osoba, plátce DPH, zakoupila do svého výlučného vlastnictví nebytový prostor s tím, že zde zřídí privátní wellness. Pravděpodobně prostory pronajme, a sice neplátci. Nájem bude FO zdaňovat podle § 9 ZDP, v přiznání DPH bude vykazovat osvobozená plnění. Do nebytového prostoru zakoupí vířivou vanu a saunu - vše v ceně cca 250-300 000 Kč. Uvedené movité předměty zařadí do obchodního majetku, uplatní odpočet DPH, bude odpisovat a nájem movitého majetku bude fakturovat s DPH 21 %. Už dopředu předpokládám situaci, že nájemce nájem ukončí a FO bude wellness provozovat sám. Je takto správně?
Může fyzická osoba (nemá živnost ani firmu) pronajímat nákladní auta firmě bez IČ a na konci roku zdanit pronájem nákladních aut a podat daňové přiznání na konci roku? Tak jak se to dělá u pronájmu nemovitosti, nebo to tak nelze?
Rodiče pronajmou dceři a jejímu manželovi penzion k podnikání. Musí zde být dodržena cena obvyklá, když je to vztah v linii přímé? A pokud část pronajmou dceři a část jejímu manželovi, mění se něco v souvislosti s cenou obvyklou?
Soukromá osoba vlastní byt, který koupila před 8 lety, před rokem provedla rekonstrukci. Dosud zdaňovala příjmy z pronájmu paušálem 30 %. Od příštího roku by rád přešla na uplatňování skutečných výdajů + odpisy bytu. Jak stanovit vstupní cenu pro odpisování bytu? Musí být vstupní cena podložena odborným odhadem a kdo tyto odhady provádí?
Manželé v SJM vlastní byt, který budou pronajímat cca 15 dní v měsíci firmě. Měsíční pronájem za byt bude činit 20 000 Kč. Dále se jednou ročně vyúčtují energie na základě skutečné spotřeby v celkové výši kolem 5 000 měsíčně. Celkový roční příjem manželů tedy bude pronájem 12 × 20 000 = 240 000 Kč + 60 000 Kč za energie. Jelikož manžel má ŽL a využívá paušální daň, daňové přiznání za pronájem by podávala jen manželka.
Je správný následující postup: manželka do daňového přiznání uvede částku příjmu 240 000, z celkového příjmu by si uplatnila 30% paušální výdaje na byt, tj. 72 000 K, částka ke zdanění by byla 168 000 Kč, daň 15 % = 25 200 Kč? Žádné sociální a zdravotní pojištění z příjmu neplyne? Skutečné výdaje na byt (energie, úklid aj. by se neřešily). V daňovém přiznání se zaškrtne, že se jedná o SJM, neohrozí to manželovi nijak daňový paušál, který využívá?
Pokud by se manželka rozhodla využívat skutečné výdaje bytu místo dotazu, uváděl by se do příjmu i příjem za energie, který obdrží od firmy v celkové výši cca 60 000 za rok? Oproti tomu by se do výdajů uváděly celkové energie za byt? Jaké další výdaje je možné do daňového přiznání zahrnout: úklid, čisticí prostředky, něco dalšího?
Manželka má vedle přijmu z pronájmu ještě smlouvu o jednatelství, ze které je odváděna daň, sociální i zdravotní pojištění, a dohodu o provedení práce do 10 000 Kč, ze které je odváděna daň srážková, tyto dva příjmy nemají na daňové přiznání za pronájem žádný vliv a do daňového přiznání se uvádět nebudou, je to tak správně?
Fyzická osoba pronajímá byt od roku 2021. Dosud uplatňovala paušální výdaje. Nyní chce začít uplatňovat skutečné výdaje a nemovitost odpisovat. Může pro stanovení vstupní ceny ke dni počátku pronájmu použít znalecký posudek vyhotovený v roce 2024, který stanovuje aktuální hodnotu nemovitosti, nebo si musí nechat zpracovat znalecký posudek nový stanovující cenu nemovitosti k počátku pronájmu? A musí být znalecký posudek vyhotoven soudním znalcem, nebo stačí jen odhadce nemovitostí?
OSVČ má více než 8 let stroje, které používala v minulosti ke kovoobrábění. Pak bylo založeno s.r.o., kde je společníkem a jednatelem i zaměstnancem zároveň. OSVČ od té doby stroje pronajímá s. r. o. Jiné příjmy jako OSVČ nemá a stroje jsou již plně odepsané. Až bude mít s. r. o. v budoucnu peníze na odkup strojů, odkoupí je od OSVČ. Dosud vedla tato OSVČ daňovou evidenci dle skutečných příjmů a výdajů. Od roku 2025 chce OSVČ uplatňovat výdaje procentem z příjmů, tj. 30 %. Může být za rok 2025 daněno dle § 9 ZDP? A přiznání za rok 2024 musí být upraveno o závazky (snížení) a pohledávky (zvýšení), nebo se dodaňovat nemusí, kdyby bylo dle § 9 ZDP? Pokud by OSVČ danila dle § 9 ZDP, znamenalo by to, že by už v roce 2025 nemusela platit zdravotní a sociální pojištění?
- Článek
Výkon práv a povinností vyplývajících společníkovi z jeho účasti, tj. podílu ve společnosti s ručením omezeným (dále jen „s. r. o.“ nebo „společnost“), není sám o sobě výdělečnou činností. To ale neznamená, že společník, který je fyzickou osobou, nemůže ve společnosti výdělečnou činnost vykonávat a pobírat za ni příjmy, případně pobírat i jiné příjmy.
Vnuk vlastní byt, který bezúplatně propůjčí své babičce. Ta byt dále podnajme a dostává na svůj účet měsíční nájem od podnájemce. Zdaňuje příjmy z podnájmu babička nebo vnuk? Není nutné v rámci příbuzeneckého vztahu, aby vnuk, pokud je jeho byt pronajímán a příjmy zdaní babička, zdaňoval nepeněžní příjem ve výši ceny obvyklé? Mohou zde být ještě další daňová úskalí? Cílem je, aby vnuk nezdaňoval nic a veškeré příjmy z podnájmu bytu zdaňovala babička a on tak mohl své příjmy zdaňovat paušální daní.
Společnost s r. o. (neplátce), zabývající se 30 let pronájmem nemovitostí (osvobozená plnění), má jediného společníka, od roku 2023 jako svěřenského správce svěřenského fondu. Nerozdělený zisk s. r. o. je 10 mil. Kč, závazek vůči společníkovi je 3 mil. Kč. Společník (SF) chce odkoupit jednu z nemovitostí, aktuálně oceněnou znaleckým posudkem na 6 mil. Kč. Jsou splněny podmínky: 100% podíl na ZK, 12 měsíců držení, s. r. o. není v likvidaci, podíl nebyl nabyt koupí závodu, příjemce je skutečný vlastník.
1) Lze započíst kupní cenu s výplatou nerozděleného zisku, případně i s dluhem vůči společníkovi?
2) Platí, že s. r. o. je osvobozena od 15% srážkové daně z vyplaceného podílu na zisku (vztah matka–dcera)?
3) Jak je to s daní z příjmů z prodeje majetku z pohledu s. r. o.?
Manželka (neplátce DPH) vlastní výrobní areál, který pronajímá s .r. o., tuto s. r. o. vlastní manžel. Nájemce (s. r. o.) provádí v tomto areálu opravy nad rámec obvyklého udržování a nad rámec nájemného, nájemce je k opravám zavázán v nájemní smlouvě. Dle mého názoru nevzniká pronajímateli nepeněžní příjem, protože tato situace není uvedena v § 23 odst. 6 ZDP. Pokud by na základě jiného ustanovení ZDP příjem u pronajímatele vznikal, dal by se použít § 23 odst. 3 pís a) bod 14 (příjem) a zároveň § 23 odst. 3 písm. c) bod 8 ZDP (výdaj)? Výkladově by šel použít i komentář k § 24 odst 1 v GFŘ D-59 (bod 1).