Daňové zvýhodnění na děti

Zaměstnanec na začátku roku 2025 v Prohlášení poplatníka uplatnil daňové zvýhodnění na dvě děti, jeho manželka ukončila 31. 8. 2024 pracovní poměr a dále byla v pracovní neschopnosti až do konce září 2025, potvrzení o neuplatnění od druhého z poplatníků zaměstnanec tedy nedokládal, nemělo být kým vystaveno, od 1. 10. 2025 byla manželka zaevidována na ÚP a od 17. 10. 2025 zaměstnanec nahlásil nástup manželky do zaměstnání, potvrzení o neuplatnění do jejího zaměstnavatele zatím nedoložil. Ve výplatách za měsíc leden až září mu byla sleva na děti uplatněna, jak ale postupovat se mzdou za říjen a následující měsíce, a jak po případném doložení potvrzení zaměstnavatele manželky o neuplatnění slevy.

Máme ukrajinskou zaměstnankyni, rezidentka ČR, která má postižené dítě ve věku 4 let. Na Ukrajině byla dítěti přiznána invalidita 3. stupně od 31. 1. 2019 a letos invalidita 4. stupně. Pobírá invalidní důchod z Ukrajiny. Má tato zaměstnankyně nárok na daňové zvýhodnění na toto dítě? Má nárok na zvýhodnění ve dvojnásobné výši 30 408 Kč jako dítě se ZTP-P? Co je potřeba zaměstnavateli doložit, aby jí tuto slevu mohl uplatnit? Stačí doložit ověřený překlad ukrajiských dokladů o uznání invalidity, nebo musí být invalidita „přezkoumána a uznána“ i v ČR a vydán český průkaz ZTP?

Při daňovém zvýhodnění na 3 děti, pokud vypadne dítě druhé v pořadí, posune se třetí pořadí, zůstane mu částka 3. pořadí, nebo částka 2. pořadí? V případě neukončení střední školy a přihlášky na ÚP, patří dítěti daňové zvýhodnění a na jak dlouho? 

Máme zaměstnance, který od září 2024 uplatňuje daňové zvýhodnění na dceru, nar. 5. 10. 2006, která studuje na gymnáziu pro zrakově postižené. Potvrzení v září 2024 i letos pro školní rok 2025/2026 přinesl. Dcera má přiznaný nárok na průkaz osoby se zdravotním postižením označený symbolem ZTP/P ode dne 10. 7. 2023 trvale. Nyní ale zaměstnanec oznámil, že si dcera požádala 6. 8. 2025 o invalidní důchod a z posudku o invaliditě vyplynulo (posudek vydal IPZS Vyškov), že je invalidní ve III. stupni, a to zpětně od 3. 9. 2024 (datum vzniku invalidity). Uplatnění daňového zvýhodnění jsem ukončila k 31. 8. 2025, ale nevím, jak postupovat dál. Musí zaměstnanec podat daňové přiznání, vyplacené daňové bonusy vrátit a doplatit zálohovou daň? Zaměstnavatel v takovém případě musí zaslat na FÚ Oznámení plátce daně o nevybrání dlužné částky na dani a neoprávněně vyplacené částce na daňovém bonusu? Nemáme počkat až na rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu III. stupně? 

Predikce daní je dnes nezbytnou součástí práce účetních i daňových poradců. Díky ní získává podnikatel nebo firma dostatek času nejen na přípravu finančních prostředků, ale i na případné úpravy podnikatelských záměrů, optimalizaci nákladů či využití zákonných daňových nástrojů. Poradcům naopak přináší příležitost připravit se na budoucí požadavky klienta, vyřešit s ním nejasnosti a naplánovat si harmonogram účetní závěrky.

Zaměstnanec má dceru na střední škole, studium bylo přerušeno kvůli zdravotnímu stavu dcery, může zaměstnanec uplatnit daňové zvýhodnění na dceru? Je potřeba doložit dokladem o přerušení studia?

Fyzická osoba pracuje na DPP, podepsala prohlášení poplatníka, hrubý příjem cca 10 500-11 000 Kč měsíčně. Plánuje uzavřít DPP ještě s jinou společnosti, u které z přijmu bude odvedená srážková daň. Má fyzická osoba nárok na daňové zvýhodněni na dítě, pokud její příjem plynoucí z dohod přesáhne šestinásobek minimální měsíční mzdy? 

Zaměstnanec má dítě, 20 let, studenta VŠ. Dítě má průkazu ZTP. Je možné v tomto případě uplatit dvojnásobnou slevu?

Žena má dvě děti, na které chce uplatnit slevu na děti. Byla zaměstnaná 1-4/2024. Od 5/2024 do 10/2024 byla registrovaná na úřadu práce. Od 11/2024 byla opět zaměstnaná, výdělek cca 12 500 Kč. Za prosinec výdělek 3 600 Kč, dále byla v prosinci část měsíce na ošetřovném a poté opět registrovaná na úřadu práce. Má nárok na slevu na dítě za prosinec? Měla by tedy uplatnit slevu za 6 měsíců, nebo má nárok na slevu za celý rok, když její hrubý roční příjem je přes 170 000 Kč? 

Zaměstnanec uplatňuje daňové zvýhodnění na dítě, které mu bylo rozhodnutím soudu svěřeno do péče. Syn se ale rozhodl přestěhovat k matce. Máme otci ukončit uplatňování daňového zvýhodnění i bez rozhodnutí soudu?

Zaměstnankyně má dceru, která studovala vyšší odbornou školu a má titul DIS. V červnu absolvovala úspěšně závěrečnou zkoušku a od srpna je evidovaná na úřadu práce (červenec nikde nebyla evidovaná). Na úřadu práce nebere žádnou podporu v nezaměstnanosti. Do kdy na ní matka může uplatňovat daňové zvýhodnění na dítě? Je potřeba doložit doklad o státnici, když má ze září potvrzení pro celý školní rok?

Máme zaměstnankyni, která má slovenské občanství, v ČR má povolení k pobytu. Mohu jí ve mzdě uplatnit daňové zvýhodnění na její děti? 

Náš zaměstnanec vychovává společně dítě, které mají s manželkou společně, dále má jeho manželka dítě z předchozího vztahu. Nyní je manželka na mateřské dovolené. Může si její manžel uplatnit daňové zvýhodnění na toto dítě z předchozího vztahu, když nemá rozhodnutí soudu o svěření do péče?

Naše zaměstnankyně se rozvedla, soud schválil dohodu rodičů a svěření dětí do péče a to tak, že jedna dcera se svěřuje do i po rozvodu do střídavé péče rodičů, druhá dcera se svěřuje do péče otce. Zaměstnankyně zároveň předložila protokol okresního soudu o jednání s tím že cituji: Rodiče souhlasí, že daňový odpočet pro nezletilé děti bude i nadále uplatňovat matka pro obě dcery. Tato dohoda o určení péče do a po rozvodu manželství byla uzavřena před rozvodem. Je možné za těchto okolností uplatňovat daňové zvýhodnění v plné výši na obě dcery pouze u matky? Máme informaci o tom, že otec dětí podniká a je v režimu paušální daně. 

Přehled daňového zvýhodnění na děti popisuje veškeré aktuální i historické částky a podmínky pro jejich uplatnění. Zahrnuje i zvláštní případy, jako jsou děti s průkazem ZTP/P, a vysvětluje, že daňový bonus nelze nárokovat, pokud je nižší než 100 Kč. Uvádí také důležité novely, které ovlivnily výši daňového zvýhodnění v průběhu roku a umožnily zpětné nárokování vyšších částek prostřednictvím daňového přiznání nebo ročního zúčtování.

Informace o daňovém zvýhodnění na dítě, jeho základní a zvýšené výši v různých letech, a maximálních částkách daňového bonusu, které mohou být vyplaceny. Dále uvádíme podmínky, za jakých lze tyto daňové výhody nárokovat, a specifikujeme změny v jejich výši od roku 2005 do současnosti.

Je možné mladší dítě uvést do daňového přiznání jako dítě č.1, když mám nárok na daňové zvýhodnění pouze 6 měsíců, zatímco starší dítě na které mám nárok na daňové zvýhodnění 12 měsíců bych uvedla jako dítě č.2. 

Dítě našeho zaměstnance ukončilo v červnu 2024 školu na SOU. Je mu 19 let. V červenci ani v srpnu nikde nepracoval. Nevíme jestli se zaevidoval na Úřadě práce, ale podporu určitě nepobíral. Dále studovat nebude. Můžeme uplatnit daňové zvýhodnění za červenec i za srpen? Jaké máme chtít potvrzení?

Zaměstnanec v naší firmě uplatňoval daňové zvýhodnění na studující dceru. Sleva ve výši 1 267 Kč byla uplatněna v 7/2024 i 8/2024. Nyní jsme zjistili, že dcera ukončila řádně vysokoškolské studium v červnu 2024 a zároveň byla již od 6/2024 zaměstnána na hlavní pracovní poměr. Jaký způsobem máme nyní ve mzdové účtárně opravit výplatu za červenec a za srpen?

Manželé mají dvě děti, nejsou rozvedeni, manželka nepracuje. Zatím žijí spolu v jednom bytě, ale manžel platí na tyto dvě děti manželce výživné. Uplatňovali jsme daňové zvýhodnění na děti u manžela, protože jsme o této situaci nevěděli. Manželka podepsala čestné prohlášení, že daňové zvýhodnění na děti neuplatňuje. Na tuto situaci jsme byli upozorněni insolvenční správkyní, abychom děti u manžela nedávali do vyživovaných osob. U manželů nyní probíhá insolvence. Může však nadále manžel uplatňovat daňové zvýhodnění na děti?