Fotovoltaická elektrárna

Společnost s r. o. podniká v pronajaté budově od fyzické osoby. Společnost zřídila se souhlasem majitele, na střeše pronajaté budovy FVE, kterou uvedla do stavu použití k 1. 10. 2025. Elektřina bude spotřebovávána společností a přebytky budou prodávány do sítě. Jak bude společnost odpisovat FVE? Jako součást budovy nebo upevňovací konstrukce v 5. odpisové skupině a ostatní dle panelů ve 3. odpisové skupině?

Zajímá mě režim daně z nemovitosti u FVE (fotovoltaické elektrárny) volně umístěné na pozemku. Podle mých informací se po kolaudaci nezapisuje jako stavba do katastru. Po vydání stavebního povolení resp. vydání rozhodnutí dopravního a stavebního energetického úřadu se pozemek vykazuje v půdorysu FVE jako stavební (F) ? Pokud by to tak bylo, jednalo by se s ohledem na rozlohu plochy panelů o obrovskou plochu a daňová povinnost by byla v jednotkách milionů. Druhá navazující otázka směřuje k tomu zda po kolaudaci pokud se nezapisuje do KÚ vést ty obrovské výměry dále jako ornou půdu nebo jako stavbu, nebo zpevněnou plochu. Překvapuje mě, že není zveřejněna jednoznačná metodika, už s ohledem na význam problému pro poplatníka.

Ke dni 1. 1. 2025 vznikly z důvodu odštěpení 2 s. r. o. Mají jednoho majitele. Ve firmě A (původní firma) zůstala výrobní činnost, včetně všech strojů. Do nové firmy B byly převedeny dvě haly. Jedna výrobní a druhá napůl skladovací a administrativní. Firma A platí firmě B za haly měsíční nájem. V nájemní smlouvě je uvedeno, že firma B-majitelka hal, souhlasí, aby si firma A uplatňovala odpis na případné technické zhodnocení. Takže si firma A pořídila FVE, kterou umístila na střechu haly, kterou má v pronájmu. FVE byla dodána na klíč, a tak je rozdělena stavební a technologická část. Elektřina vyrobená FVE je však spotřebována pouze pro potřeby firmy. Nikam se neprodává. Slyšela jsem názor, že v takovém případě se FVE odpisuje jako celek, a to v odpisové skupině v jaké se odpisuje ta hala. Je to pravda? 

Jsme společnost, PO, plátce DPH. Nechali jsme si nainstalovat na střechy FVE. Jedná se o výrobnu větší jak 50 kWp, nespadá na nás osvobození. ERÚ nám vydal licenci 15. 12. 2025 – nabytí právní moci. Dále máme přístup na portál měření společnosti čez distribuce software SOLAREDGE, kde se dají stáhnout data o dodávce do sítě a výrobě. Do sítě jsme dodávali už od 8/2025 a vyráběli také od 8/2025. Jednalo se zkušební provoz. Od jakého data mám povinnost se registrovat k dani z elektřiny? A když budu podávat přiznání, odečítám přetoky do sítě od námi vyrobené elektřiny, tzn.budu zdaňovat pouze skutečnou spotřebu námi vyrobené energie, nikoli to, co pošlu do sítě, to bude zdaněné až to půjde konečnému spotřebiteli?

OSVČ má příjmy z fotovoltaické elektrárny zdaňované v § 7 ZDP. Tyto příjmy jsou pro účely sociálního pojištění vedlejší příjmy a nedosahují hranice pro povinnou účast na důchodovém pojištění. V případě, že by OSVČ ukončila svoji hlavní činnost (zaměstnání), staly by se příjmy z elektrárny její hlavní činností, i když jsou velmi nízké?

Společnost postavila nový polyfunkční dům s rovnou střechou, na které je umístěna FVE s výkonem do 50 kW (6,1 kWp). Licence vzhledem k instalovanému výkonu FVE není nutná. Po kolaudaci budovy bude elektřina dodávána do polyfunkčního domu (od E.Onu a zároveň i z FVE), kde část bude pronajímána ke komerčním účelům a v části bude provozovat podnikatelskou činnost sama společnost. Případný přebytek bude odprodán dodavateli energií. A naopak – případný nedostatek energie bude zajištěn dodavatelem energie. Společnost i nájemci mají svá odběrná místa (podružné elektroměry). Odběrné místo elektřiny u nájemců je shodné s odběrným místem společnosti, ve které je elektřina vyráběna. Nejde o komunitní sdílení elektřiny. Jakým způsobem odpisovat FVE podle sdělení GFŘ k novému způsobu daňového odpisování? Podle bodu 2.1 – rozdělením na stavební a technologickou část nebo podle bodu 2.2 – odpisovat FVE jako součást budovy ve smyslu přílohy č. 1 k ZDP? Za jakou cenu lze odprodávat elektřinu vyrobenou FVE nájemníkům? Je nutné řešit registraci či přiznání daně z elektřiny, ekologických daní apod.?

Společnost XY je vlastníkem FVE na pronajatém objektu od společnosti AB. Tato společnost AB má uzavřenou smlouvu na odběr elektrické energie (EE) od obchodníka s EE a s ohledem na tuto skutečnost je nutné, aby i na prodej přetoků měla tato společnost AB uzavřenou smlouvu (nelze aby na přetoky uzavřela smlouvu společnost XY). Společnost AB tedy vystavuje daňový doklad na obchodníka s EE režimu přenesení daňové povinnosti. Společnost XY následně vystaví fakturu na společnost AB ve výši fakturovaných přetoků. Můj dotaz zní, jaký režim DPH společnost XY bude aplikovat, zda režim přenosu daňové povinnosti nebo běžný režim? (režim RCH dle §92F, příloha 6, bod 4 je podmíněn dodáním obchodníkovi s EE, což spolčnost AB není)

OSVČ vedoucí daňovou evidenci získala investiční dotaci z Národního plánu obnovy na fotovoltaickou elektrárnu. Částka dotace byla zahrnuta do nedaňových příjmů a o tuto částku byla ponížena pořizovací cena elektrárny. Částka dotace byla rozpočítána na jednotlivé položky elektrárny, takže došlo k situaci, kdy pořizovací cena připadající na technické zhodnocení budovy související s elektrárnou byla po odečtění částky dotace nižší než 80 000 Kč. Jiné technické zhodnocení budovy v tomto roce neproběhlo, mohu si tedy technické zhodnocení budovy ponížené o dotaci zahrnout jednorázově do daňových výdajů, když je tato částka nižší než 80 000 Kč? Nebudu potom porušovat podmínky pro poskytnutí dotace?

Do jaké odpisové skupiny lze zatřídit dispečerské řízení FVE, které slouží na monitorování a efektivní řízení FVE provozovateli distribuční soustavy z důvodu zachování stability distribuční sítě. V případě, že bude FVE zaúčtována jako soubor movitých věci - může být součásti souboru i dispečerské řízení?

OSVČ provozuje svojí ekonomickou činnost (ubytování, stravování) v pronajaté budově. Na přelomu roku 2024/2025 začal budovat na pronajatém objektu FVE systém 33,3kWp s akumulací, který je z části dotovaný z NZÚ – investiční dotace. Investice byla ukončena a uvedena do provozu 10/2025. V roce 2024 uzavřel nájemce s pronajímatelem smlouvu o smlouvě budoucí ohledně souhlasu se stavbou FVE a o odpisování TZ pronajatého majetku. Dle tehdejší legislativy měla být FVE rozdělena na stavební část = TZ budovy se souhlasem pronajímatele a funkční část = soubor hmotných movitých věcí výhradně v majetku nájemce (panely, střídače atd). Od té doby však došlo ke změně legislativy. Jak nyní FVE správně zařadit? Pronajímatel je soukromá osoba a budovu ubytovacího a stravovacího zařízení nikdy neodpisoval. K celkové investici 1,3 mil. mi byl dodán rozpad položek na: cca 850 000 Kč montážní a instalační práce, 185 000 Kč panely, 95 000 Kč baterie, 50 000 + 50 000 Kč rozvaděče, 65 000 Kč střídač a pak drobnější položky jako revize kabeláž stop tlačítko hliníková konstrukce na střeše. FVE slouží výhradně pro potřeby napájení el. energie provozu budovy. Musím vše zařadit jako stavbu nebo technické zhodnocení v hodnotě 1,3 mil. a odpisovat v 6. odpisové skupině 50 let, když jsou panely připevněny na hliníkové konstrukci ke střeše a slouží výhradně pro napájení budovy? Nebo mohu rozdělit na stavební část (850 000 montážní a instalační práce + 1 967 Kč hliníková konstrukce) a zbytek odpisovat jako technologickou část – soubor movitých věcí v 2. nebo 3. odpisové skupině? Také mě zaráží, že položka montáže a instalace včetně technického dozoru je nejvyšší položkou rozpadu a nejsem si jistá, zda ji mám považovat za stavební část. Dotace je mi jasná, tu v případě dvou karet majetku ponížím poměrnou částí hodnotu majetku.

Do jaké odpisové skupiny a pod jakým kódem CZ-CC zařadit budovu, která je zkolaudovaná jako stavba technického vybavení bez č.p./č.ev. pod názvem záměru „Stavba pro technologii FVE“. Ve stavbě jsou uloženy převážně baterie k fotovoltaické elektrárně. Stavba je o rozměrech 5,6 x 5,6 m, s plochou střechou a výškou atiky + 3,9 m, napojená na areálový rozvod NN. Jedná se o zděnou budovu pevně spojenou se zemí, která vznikla stavební činností. 

Právnická osoba, s. r. o. má pronajaty kancelářské prostory v administrativní budově (jedno patro). Se souhlasem pronajímatele si pořídila FVE sestávající z panelů na střeše, akuboxy (baterie), střídač a rozvaděč. Součástí dodávky byla konstrukce na střeše a přívod kabelů ze střechy do patra (do samostatného rozvaděče pro toto patro). FVE funguje na principu výroby a použití pro potřeby firmy (dle dostupných informací funguje na principu hybridního měniče s nulovým přetokem). Přetoky přebytečné energie nejsou, tj. při plné kapacitě baterií FVE nevyrábí. Uvedení do provozu bylo 7/2025. Chtěla by použít nový způsob odpisování. Je naše úvaha správná, že konstrukci na střeše a rozvody (kabely) vč. poměrné části nákladů na instalaci a montáž se zařadí jako TZ budovy a zbývající část se zařadí do 2. odpisové skupiny. Nezdá se nám, že by mělo být pořízení celé FVE jakou TZ budovy – i po demontování/odstranění z provozu bude možné užívat patro bez jakýchkoliv úprav (elektřina bude ze sítě).

Do jaké odpisové skupiny patří hybridní energetický systém HES 27 kwh? Obsahuje mj. střídač, inventor i baterii, jedná se o FVE používanou po 1. 8. 2025. A je možné si nakoupit panely na FVE do zásoby, jako náhradní, pro případ výměny panelů na stávající FVE a ponechat je na investicích (začít je odpisovat, až dojde k jejich výměně) a popř. uplatnit DPH?

V roce 2012 firma začala odepisovat FVE 240 měsíců. Nyní zbývá ještě doodepsat 84 měsíců. Staré panely však dosluhují a firma se je rozhodla vyměnit za nové. Jak postupovat? Jednotlivé nové panely mají vyšší výkon než staré jednotlivé panely, ale celkový výkon všech nových panelů dohromady bude stejný (nesmí přesáhnout původní povolenou kapacitu FVE). Bude výměna panelů oprava nebo technické zhodnocení? Pokud to bude technické zhodnocení jak odepisovat? Zařadit panely do příslušné odpisové skupiny (zřejmě 2. odpisová skupina) a samostatně odepisovat? A co se zbývající hodnotou neodepsaných starých panelů?

Společnost s r. o. má přislíbenou dotaci na 1, zateplení objektu, 2, FVE na střeše, a 3, na tepelné čerpadlo se zásobníkem na ohřev vody. Podmínkou vyplacení dotace je kolaudace. Ve stavebním povolení jsou vyjmenovány všechny tyto investice. FVE byla ale už zprovozněna v roce 2024, a již koncem roku 2024 začala vyrábět elektřinu. Paragraf 30b ZDP byl již zrušen, a od 8/2025 je účinný nový zákon. Mám FVE zařadit na karty již v 8/2025 a začít odpisovat, nebo mám čekat na kolaudaci, která bude asi až 1/2026? A jak je to s tím tepelným čerpadlem, které bylo nainstalováno v 10/2025, a již funguje? Revizi a všechno již má. Mám také čekat až na kolaudaci nebo mám zařadit hned?

Jaký je správný postup v oblasti klasifikace činností a související aplikace režimu přenesené daňové povinnosti (RCH)? 1. Pokud je hlavní činností podnikatelského subjektu instalace fotovoltaických elektráren, chápu správně, že tato činnost spadá pod činnost elektroinstalačních prací (kód 43 dle CZ-CPA), a pokud jsou splněny zákonné podmínky, podléhá tedy režimu přenesené daňové povinnosti? 2. Pokud je součástí zakázky také připojení na bojler nebo jiný související zásah do vodoinstalace a na tuto část bude najat externí specialista (vodoinstalatér), rozumím správně tomu, že i jeho práce, za splnění podmínek, spadá do režimu přenesené daňové povinnosti? V takovém případě se sazba taktéž určuje dle typu nemovitosti konečného zákazníka? 

Vlastníme FVE s výkonem nad 50 kW, v létě nám vznikají přebytky, které buď nasdílíme smluvenému podnikatelskému subjektu nebo přetoky prodáme např. společnosti ČEZ. Vzniká nám povinnost registrace a odvodu daně z elektřiny?

Jsme akciová společnost a na budově sídla máme instalovanou FVE. Část vyrobené elektrické energie sami spotřebováváme, část jsme začali sdílet a budeme fakturovat a zbytek posíláme do sítě a jednou ročně nám hradí ČEZ. Jak máme nyní postupovat a účtovat o vyrobené elektřině? Všechnu vyrobenou elektřinu naskladnit jako výrobek a nebo jen část kterou nespotřebujeme? Za jakou cenu máme naskladnit (prodejní cenu máme dohodnutou smluvně). Jak proúčtovávat jednotlivé tyto složky? Nyní také instalujeme FVE na budovách města. V našem vlastnictví bude pouze FVE jakožto technické zhodnocení budovy. Elektřina se bude spotřebovávat v oné budově, my budeme fakturovat a také bude docházet ke sdílení přebytků. Zároveň máme s vlastníkem budovy uzavřenou smlouvu o správě odběrného místa a díky instalované FVE budou mít na fakturách +1 000 Kč, což je vlastně vyvolaný náklad. Budeme tedy přefakturovávat elektřinu od externího dodavatele, fakturovat elektřinu přímým vedením a elektřinu sdílením. Jak v jednotlivých případech postupovat a účtovat. V kterých z těchto případů budeme platit daň z elektřiny? Můžeme si oněch +1 000 Kč nechat jako vlastní náklady a tuto částku vyvolanou instalovanou FVE nepřefakturovávat?

Budeme pořizovat FVE s investiční dotací. Česká společnost pro nás bude zajišťovat tyto služby: výběr dodavatele FVE, technický dozor vč. podpisu pod převzetí díla. Jsou tyto náklady součástí pořizovací ceny dlouhodobého majetku (FVE) nebo nákladem?

OSVČ vedoucí daňovou evidenci zařadila v 06/2023 FVE do užívání a začala ji odpisovat dle § 30b zákona o daních z příjmů 240 měsíců. V roce 2025 na tuto elektrárnu dostala dotaci. Má FVE odpisovat 240 měsíců, nebo ji měla zařadit do 3. odpisové skupiny na 120 měsíců? O dotaci má snížit hodnotu FVE a odpisovat ze snížené ceny, i když nevede účetnictví, nebo má dotaci přiznat do výnosů a zdanit?