Místo plnění

Naše společnost, neplátce DPH, v minulém roce pořádala v Praze několikrát workshop, na jehož vedení využívala služeb lektora z Belgie. Lektor je registrován jako plátce DPH v Belgii. Po přijetí faktury za poskytnuté služby se naše společnost registrovala jako identifikovaná osoba k dani z přidané hodnoty a DPH přiznala a doplatila. Po letošním workshopu se lektor pozastavil nad tím, že k jeho službám odvádíme DPH. Podle jeho slov se jedná o služby osvobozené od DPH. V jeho faktuře jsou jeho služby uváděny jako výuka a vedení workshopu s místem uskutečnění v Praze. Odvádíme DPH správně?

S. r. o., plátce DPH, zaplatila 2000 Kč kredit na využívání služeb FB a IG. Rovněž během února nám Meta poslala asi 15 faktur v celkové hodnotě asi 1700 Kč (300 Kč zůstává do dalšího měsíce). Každá faktura má poznámku, že je hrazena předplatbou a zároveň, že jsme povinni vyměřit z každé faktury DPH. Ráda bych se zeptala, zda DPH mám vyměřit v únoru z částky 2000 Kč (k tomu nemám žádný doklad) nebo, zda DPH vyměřit z každé jednotlivé faktury zvlášť s tím, že část tedy bude až v březnu. 

Má český příjemce, FO, neplátce, nějakou povinnost k DPH v tomto případu: fakturu za vzdělávací akci vystavil dodavatel z Francie, školení se konalo ve Španělsku?

Daňový subjekt (s. r. o.) se chtěl zaregistrovat k DPH v tuzemsku. Podal přihlášku k DPH, kde uvedl, jakou bude dělat ekonomickou činnost (zde není problém). Ten DS má sídlo v tuzemsku (jde o virtuální sídlo), ale v průvodním dopise k registraci zdůrazňuje, že chce zaregistrovat jako osoba neusazená v tuzemsku (dle § 6f odst. 2 ZDPH). DS sám přiznává, že jeho sídlo je virtuální a že skutečné sídlo (kde dochází k zásadním rozhodnutím...) je tam, kde sídlí matka, tedy ve Švýcarsku. Virtuální sídlo v tuzemsku si DS musel v tuzemsku udělat jen z toho důvodu, aby dostal licenci k poskytování energií. Jak se posuzuje skutečné sídlo u registrace? Mám za to, že ZDPH má definici skutečného sídla, nicméně registrace k DPH se provádí dle daňového řádu a tam žádná definice skutečného sídla není. Jaký názor máte vy? 

Jaký režim DPH se uplatní při této přepravě zboží? Česká s.r.o. plátce DPH přepravuje zboží pro slovenskou s.r.o. neplátce DPH (osoba povinná k dani). Jedná se o přepravu zboží z Německa do ČR. Je místo plnění podle §9 (sídlo příjemce služby), tedy Slovensko? Co to znamená pro českého plátce?

Česká identifikovaná osoba fakturuje služby na movité věci provedené na Slovensku českému plátci DPH. Fakturu děláme stejně jako každou jinou tuzemskou fakturu, tedy bez DPH. Je to v pořádku? 

Společnost registrovaná k platbě DPH v ČR vyslala zaměstnance v 2. polovině roku 2025 na pracovní cestu do Německa. Na účtu z ubytovacího zařízení je uvedena cena v EUR za ubytování zvlášť (německé DPH 7 %) a za snídani (německé DPH 19 %) také zvlášť. Jednalo se o ojedinělý náklad zaměstnavatele s německou DPH, zaměstnavatel není registrován v Německu k DPH a ani si nebude vyžádávat DPH u německého finančního úřadu jako odpočet. Bylo správné zaúčtovat na účet 512.100, který zaměstnavatel používá pro cestovní výdaje základy za ubytování a za snídaně bez DPH zvlášť a DPH za ubytování a za snídaně zvlášť, celkem tedy 4 položky nebo se mělo na tomto účtu účtovat o jedné celkové sumě z faktury včetně DPH jednou položkou (celková placená částka)? Mělo se vůbec účtovat o německé DPH na účtu 512.100 pro cestovní výdaje nebo o tomto DPH měl zaměstnavatel účtovat na jiném účtu a kterém?Na cestu zaměstnavatel zaměstnanci neposkytl žádnou hotovostní zálohu. Účet v hotelu zaměstnanec platil firemní platební kartou, kterou má permanentně přidělěnu, v rámci vyúčtování zahraniční pracovní cesty mu tedy nebylo potřeba za úhradu ubytování se snídaní v Německu nic fyzicky vyplácet. Přesto § 183 odst. 2 zákoníku práce říká, že „Při zahraniční pracovní cestě může zaměstnavatel po dohodě se zaměstnancem poskytnout zálohu v cizí měně nebo její část též cestovním šekem nebo zapůjčením platební karty zaměstnavatele.“ I když má zaměstnanec kartu permanentně 365 dní v roce, je potřeba posuzovat to tak, že tedy zaměstnavatel poskytl zaměstnanci zálohu zapůjčením platební karty zaměstnavatele? Kurz, kterého dne měl zaměstnavatel použít pro přepočet hodnoty daného ubytování se snídaní v EUR na Kč? Je to kurz ze dne, kdy byla cesta započata nebo svůj kurz dle zákona o účetnictví ( zaměstnavatel používá denní kurz ČNB) a pro který den ( kurz ze dne zaúčtování v bance - ubytování se snídaní bylo uhrazeno z eurového účtu zaměstnavatele , kurz ke dni vystavení faktury nebo ke dni ukončení ubytování) ? Do kontrolního hlášení části A.2. se tato faktura s německým ubytováním vůbec uvádět nebude, protože místo plnění bylo v Německu? Nebude se ani jakkoli zohledňovat ani v přiznání k DPH, které zaměstnavatel podává českému finančnímu úřadu? Na fakturu se bude v účetnictví zaměstnavatele hledět z hlediska vztahů s finančním úřadem v ČR stejně jako kdyby byla v českého neplátce DPH, nebude se tedy jakkoli z ní odvádět českému finančnímu úřadu DPH?

Společnost s r. o., plátce DPH, je členem servisní sítě poskytované značkou výrobce se sídlem v EU. Odběratelé společnosti platí ročně přímo značce výrobce - plátci v EU - poplatek za servis a provedený servis je pak poskytován zákazníkovi bezplatně a účtován jako služba poskytnutá značce, jelikož ta inkasuje peníze za roční poplatek. Poskytujeme tedy zdanitelné plnění jako službu dle sídla příjemce služby značce do EU, i když je to na majetku odběratele, nebo poskytujeme službu odběrateli a od značky plyne podle vás jen finanční plnění?Když má kupříkladu servis zpoždění a odběratel má nárok od nás na kompenzaci, jde o zdanitelné plnění v tuzemsku a můžeme odběrateli vystavit dobropis ke službě, kterou jsme mu pak vlastně neposkytli? Lze vystavit na odběratele opravný daňový doklad a snížit základ DPH a nárokovat po FÚ vrácení DPH, u kterého nemáme jak uvést, o které číslo původního daňového dokladu se jednalo? Navíc DPH v tuzemsku ani nebylo odvedeno, jelikož odměna za servis se fakturovala plátci do EU bez DPH. 

Společnost poskytuje finanční činnosti právnickým osobám se sídlem v Nizozemsku a ve Švýcarsku. Služby jsou v zemi příjemce osvobozené od daně. Vykazují se tato plnění na řádku 50 daňového přiznání a vstupují do výpočtu koeficientu ?

Jsme společnost, plátci DPH, která pořádá výstavy a veletrhy. Nevlastníme žádné ubytovací zařízení. Potřebovali bychom znát jak postupovat v následujících situacích:Jakou sazbu DPH uplatnit při přefakturaci nebo přefakturaci s 10% přirážkou ubytování v Polsku českému zákazníkovi, plátci DPH?Jakou sazbu DPH uplatnit při přefakturaci nebo přefakturaci s 10% přirážkou ubytování v Čechách zahraničnímu zákazníkovi plátci DPH. Lze tuto služby fakturovat jako cestovní službu zahraničnímu zákazníkovi z 0% DPH?Jakou sazbu DPH uplatnit při přefakturaci,nebo přefakturaci s 10% přirážkou ubytování v Čechách českému zákazníkovi plátci DPH? 

Firma, s. r. o., plátce DPH dodá zboží do třetí země. Zboží je proclené v ČR, máme vývozní doklady. Toto zboží v třetí zemi uvede do provozu stejná s. r. o. Jak postupovat z hlediska DPH? Do jakého řádku tento obchod patří do přiznání k DPH?

OSVČ, neplátce DPH, fakturuje službu do třetí země (USA) osobě nepovinné k dani. Jedná se o webináře. Jak to prosím bude s DPH? 

Česká stavební firma s. r. o., neplátce DPH, přijala stavební službu od slovenského podnikatele, fyzické osoby, také neplátce DPH. Služba byla vykonána v ČR. Jak to bude z pohledu DPH?

Jak postupovat v případě fakturace, že neplátce DPH, právnická osoba, není to autobazar, prodává ojeté automobily plátci DPH v EU – právnické osobě v Bulharsku? 

Český plátce DPH, registrovaný do OSS režimu, prodává přes e-shop zboží švýcarskému podnikateli (odeslání zboží zajistí český plátce DPH přes česku poštu, DPD, apod.), který požaduje zboží dodat do Německa do nějakého P. O .Boxu. Švýcarský podnikatel uvedl švýčarské DIČ, německé DIČ nemá. Kde je místo plnění a kde má tedy náš český plátce odvést DPH? Usuzuji, že místo plnění je Německo, a měl by tedy prostřednictvím OSS režimu uhradit německou daň, je to tak prosím? 

Dobrý den, potřebuji si ověřit správný režim DPH při přefakturaci služby do třetí země. Český dodavatel nám fakturuje službu – výrobu dřevěného modelového zařízení, která je fyzicky provedena v České republice. Dodavatel nám tuto službu účtuje s českou DPH. Dřevěné modelové zařízení neopouští území České republiky, zůstává zde z důvodu navazující výroby odlitku pro švýcarského zákazníka a není přepravováno do zahraničí. Tuto stejnou službu (pouhé přeúčtování nákladů) následně přefakturujeme zákazníkovi se sídlem ve Švýcarsku (prodáváme jako zboží) Prosím o potvrzení: 1.Zda při přefakturaci prodeje zboží zůstává místem plnění Česká republika a máme tedy povinnost fakturovat švýcarskému zákazníkovi s českou DPH. 2.Zda v tomto případě nelze uplatnit osvobození od DPH a faktura vůči švýcarskému zákazníkovi bude vystavena bez DPH. Děkuji

Česká s. r. o., IO, poskytuje službu na nemovitosti v DE, DE plátci DPH. Myslíme si, že budeme vystavovat fakturu v režimu RCH, místo plnění je v DE. Do jakého řádku v DPH zahrneme tuto službu a podává se i souhrnné hlášení?

Výrobce – firma "A-CZ" která je plátcem DPH v ČR prodá zboží firmě "B-SK" která je plátcem DPH na Slovensku a firma "B-SK" toto zboží fakturuje firmě "C-SK" která je plátcem DPH na Slovensku. Zboží ale dodá firma "A-CZ" přímo firmě "C-SK" do meziskladu v Brně tedy na území České republiky a následně si ho firma "C-SK" sama převeze na Slovensko. Jak bude obchod probíhat z pohledu DPH?

Identifikovaná osoba z ČR přijala fakturu za elektronickou službu od slovenského neplátce DPH. Musí DPH vyměřit, nebo nikoliv?

Český plátce (s registrací pouze v ČR) uzavřel smlouvu s českým plátcem (s registrací jak v ČR tak na Slovensku) na poskytnutí služby dle § 10 ZDPH s místem plnění na Slovensku. Ve smlouvě je uvedeno, že pro fakturaci se použije slovenské DIČ a DPH bude v režimu reverse charge. Příjemce služby odvede daň na Slovensku. Příjemce služby má pouze českou adresu a slovenské DIČ. Nyní nastal problém při vystavení faktury. Pokud se snažím vystavit fakturu pro českého plátce s českou adresou a jen se slovenským DIČ, tak se mi nedaří fakturu uložit. Logická kontrola hlásí, že mám uvést slovenskou adresu, ale ta neexistuje. Má systém pravdu a jedná se o chybnou smlouvu, nebo to je správně a mám žádat o opravu SW výrobce systému? Pokud se jedná o chybnou smlouvu, jak DPH odvést správně?