Roční zúčtování daňových záloh

Máme zaměstnance, který od září 2024 uplatňuje daňové zvýhodnění na dceru, nar. 5. 10. 2006, která studuje na gymnáziu pro zrakově postižené. Potvrzení v září 2024 i letos pro školní rok 2025/2026 přinesl. Dcera má přiznaný nárok na průkaz osoby se zdravotním postižením označený symbolem ZTP/P ode dne 10. 7. 2023 trvale. Nyní ale zaměstnanec oznámil, že si dcera požádala 6. 8. 2025 o invalidní důchod a z posudku o invaliditě vyplynulo (posudek vydal IPZS Vyškov), že je invalidní ve III. stupni, a to zpětně od 3. 9. 2024 (datum vzniku invalidity). Uplatnění daňového zvýhodnění jsem ukončila k 31. 8. 2025, ale nevím, jak postupovat dál. Musí zaměstnanec podat daňové přiznání, vyplacené daňové bonusy vrátit a doplatit zálohovou daň? Zaměstnavatel v takovém případě musí zaslat na FÚ Oznámení plátce daně o nevybrání dlužné částky na dani a neoprávněně vyplacené částce na daňovém bonusu? Nemáme počkat až na rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu III. stupně? 

Fyzická osoba měla DPP do 16.8.2025, kde měla podepsané prohlášení k dani a kde uplatňovala slevu na dani, zálohová daň po slevě byla nulová. 1.8.2025 nastoupila na DPČ k jinému zaměstnavateli, kde v srpnu neměla podepsané prohlášení. Její hrubá mzda byla 10.000,- Kč, tudíž vyšla zálohová daň 1.500,- Kč. Od září 2025 již podepíše prohlášení u tohoto nového zaměstnavatele. Může zaměstnavatel, jestli na DPČ vydrží až do konce roku 2025 provést roční zúčtování nebo si musí sama podat daňové přiznání? Nevím jestli tam nevadí ten 8/25, kdy neměla podepsané prohlášení. Nebo daňové přiznání může podat dobrovolně, aby se jí daň 1.500,- Kč vrátila? Takže, která varianta je správná a) lze roční zúčtování b) musí podat DAP c) může podat dobrovolně DAP?

Jaký měsíc mohu naposledy uplatnit daňové zvýhodnění na vyživované dítě, které žije s poplatníkem v jedné domácnosti a soustavně se připravuje na budoucí povolání na vysoké škole a které v měsíci květnu dovršilo 26 let ? A jak postupovat v případě, že jsme neoprávněně (zaměstnavatel) uplatnili daňové zvýhodnění v následujících měsících?

Pokud má zaměstnanec povinnost podávat daňové přiznání nebo podává dobrovolně, uvádí do přiznání za rok 2024 i pachtovné ve výši do 20 tis.Kč pokud jiné příjmy v § 7-10 nemá?

Zaměstnanec si nechal provést roční zúčtování daně. Pak se ale zjistilo že má příjem podle § 9 (nájem) 18.000 Kč a dále pak příležitostný příjem za výzkum veřejného mínění dle § 10 ve výši 3.000 Kč.  Musí nebo nemusí podat daňové přiznání? Vzhledem k tomu, že z příležitostného příjmu má příjem „jen“ 3 000 Kč, tak se jedná o příjem osvobozený, uvedl by do daňového přiznání jen příjem z pronájmu ve výši 18.000 Kč. Ale u zaměstnance není povinnost podat přiznání do příjmu 20.000 dle § 38g odst. 2.

Zaměstnanec zahájil vedlejší SVČ v 12/2024. Jeho příjem v roce 2024 nedosáhl 20 000 Kč, žádné další příjmy nemá. Zaměstnanec však nepožádal do 15. 2. 2025 svého zaměstnavatele o roční zúčtování záloh, proto podává daňové přiznání za rok 2024 sám. Musí v tomto případě uvádět v DP a zdanit i příjem podle § 7 ZDP, byť nedosáhl částky 20 000 Kč?

Zaměstnankyně ukončila mateřskou dovolenou dne 5/2024 a od 6/2024 nastoupila do zaměstnání, kde podepsala prohlášení poplatníka daně z příjmů a je jí měsíčně uplatňována sleva na poplatníka. Může tato zaměstnankyně v rámci ročního zúčtování daně požádat svého zaměstnavatele o vrácení celé částky slevy na poplatníka za celý rok 2024, aniž by musela podávat daňové přiznání? Uvažujeme správně, že jí skutečně náleží celá sleva na poplatníka za celý rok 2024, i když byla od ledna do května na mateřské dovolené?

Zaměstnanec chce provést roční zúčtování daně a odečíst úroky z nové smlouvy o úvěru. Dodal potvrzení o zaplacených úrocích ve výši Kč 144 000 za rok 2024. Smlouva o úvěru byla podepsaná 26. 4. 2024, ve výpisu z katastru bylo zástavní právo uvedeno takto - právní účinky zápisu 2. 5. 2024, zápis proveden 24. 5. 2024. Jakou maximální částku mohu uplatnit jako odpočitatelnou položku v § 15 za rok 2024? Které datum je pro mne rozhodné? Musí být splněno k 1. dni v měsíci, aby mohl být za tento měsíc odpočet?

V minulém roce 2024, když zaměstnanci požádali o roční zúčtování za rok 2023, tak vyšel u dvou z nich na řádku 23. přeplatek ve výši 60 Kč a u třetího zaměstnance vyšel na řádku 30. rozdíl na daňovém bonusu 525 Kč, který vznikl díky tomu, že zaměstnanec měl slevu na dani za umístění dítěte a díky tomu mu vyšla daň po slevách na dani 0 Kč. Následně jsme poslali žádost podle § 35d odst. 9 zákona o daních z příjmů o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkům na doplatku na daňovém bonusu z ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění, žádost jsme odeslali 16. 3. 2024. O přeplatky 2 × 60Kč jsme neponižovali odvod nejbližších záloh na daň, ani jsme nežádali o vrácení této částky, protože 120 Kč je částka pod 200 Kč, takže by nám ji finanční úřad nevrátil. Řekli jsme si, že tam tuto částku ponecháme, a když k ní další rok přibude další a přesáhne to částku 200 Kč, tak bychom potom o tuto částku mohli požádat. Chtěla bych se zeptat, zda to mám správně, když ve vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za zdaňovací období rok 2024 uvádím v 06 Úhrn přeplatků na dani z ročního zúčtování vyplacených zaměstnancům částku 645 Kč (což je těch 525 Kč daňový bonus z řádku 29 a 2 × 60 Kč přeplatek z řádku 23) a dále v tabulce uvádím „Z toho byl přeplatek z ročního zúčtování záloh zaměstnancům vrácen v měsíci březen, v částce 645 Kč, z toho vráceno/převedeno FÚ plátci/ponecháno na osobním účtu plátce 525 Kč“ (zde jsem uvedla pouze ten bonus, který nám na základě žádosti FÚ poslal), podle žádosti podané plátcem u finančního úřadu dne 16. 3. 2024. V třetím sloupci zleva si nejsem jistá, zda mám uvést pouze tu částku 525 Kč, o kterou jsme zažádali a FÚ nám ji poslal na účet, anebo tam napsat celou částku 645 Kč, kde jsou uvedené i ty dva přeplatky 2 × 60 Kč, které tam zatím zůstaly a nežádali jsme o ně.

Tento dotaz navazuje na otázku Roční zúčtování daňových záloha a úroky z hypotečního úvěru, OaO ID 50629. Zaměstnanec uzavřel smlouvu o výstavbě bytu s developerem. Na základě této smlouvy banka poskytla hypoteční úvěr. Lze za rok 2024 uplatnit slevu na dani ze zaplacených úroků, když byt fyzicky není postaven, není zapsán v katastru nemovitostí (musíme ověřit, zda není zapsána rozestavěná stavba), byt fyzicky nelze pro vlastní potřebu užívat ani k 31. 12. 2024?

V letech 2008-2013 pracoval v ČR cizinec, v ČR podával přiznání k dani z příjmů ze závislé činnosti, v ČR byl daňovým rezidentem. V roce 2024 odešel do důchodu a na základě interních předpisů firmy jsme mu v roce 2024 vyplatili výsluhový příspěvek za období 2008-2013 (tj. příjem související s dřívějším zaměstnáním). Z částky byla sražena a odvedena daň na FÚ, cizinec nepodepsal Prohlášení a nemá českou adresu. Lze uplatnit v daňovém přiznání základní slevu na poplatníka za rok 2024, když jeho příjem souvisí se zaměstnáním v letech 2008-2013? Základní slevu v letech 2008-2013 uplatňoval. A na který Finanční úřad podat přiznání k dani?

Zaměstnanec je zaměstnán na HPP a je to jeho hlavní příjem. U zaměstnavatele má podepsáno prohlášení k DP, zaměstnavatel provedl roční zúčtování daně za r. 2024. V průběhu r. 2024 zaměstnanec vyfakturoval jednorázově jako OSVČ (vedlejší činnost) 15.000 Kč. Domnívám se, že se jedná o příjem z příležitostné činnosti a zaměstnanec tak nemusí podávat daňové přiznání. Živnost nemá pozastavenou, jak je to s jeho povinnostmi směrem k FÚ, ZP a OSSZ?

Máme zaměstnankyni od 5/2024. V měscících 1-4/2024 byla na Úřadě práce. Je invalidní II. stupně. Nyní budeme dělat roční zúčtování a chtěli bychom v něm uplatnit slevu na invaliditu za celý rok 2024. V Prohlášení máme X u základní slevy na invaliditu písm. c) a Prohlášení je podepsané od května 2024. Jak a kam zapíšeme slevu na invaliditu za leden až duben 2024? Samozřejmě, že nám zaměstnankyně doložila, že byla invalidní II. stupně po celý rok 2024.

Zaměstnanec ukončil pracovní poměr k 30. 11. 2024 u společnosti A. Od 1. 12. 2024 je na pracovním úřadě. Může požádat společnost A o vyúčtování daní za rok 2024, nebo na to nemá nárok? Pokud má nárok, co by měl vše doložit?

Zaměstnanec přinesl do účtárny jako podklad pro roční zúčtování, potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru. Úvěr byl konkrétně sjednán na pořízení fotovoltaiky na jeho jeho rodinný dům. Samotný rodinný dům splňuje veškeré zákonné podmínky (zaměstnanec je jeho vlastníkem, jedná se o rodinný dům, kde má zaměstnanec trvalé bydliště a také zde trvale žije). Předmětný úvěr byl sjednán konkrétně pro účely pořízení fotovoltaiky na tento rodinný dům. Můžou být uplatněny tyto uhrazené úroky ( na základě Potvrzení o uhrazených úrocích) v rámci ročního zúčtování? A dále, pokud by zaměstnanec následně / zpětně obdržel státní dotaci na pořízení této předmětné fotovoltaiky, jak by se tato skutečnost projevila / zohlednila u výše úroků, které by bylo možné uplatnit v rámci ročního zúčtování? 

Zaměstnanec doložil až nyní zaměstnavateli od soudu rozsudek, že děti se svěřují do péče otce. Rozhodnutí nabylo právní moci 17. 6. 2024. Předtím byly děti svěřeny do pěstounské péče. Od kterého měsíce lze uplatnit daňové zvýhodnění na tyto děti? Dále až nyní v lednu 2025 doložil, že je invalidní 1. stupně. Chtěli bychom vše zúčtovat (jak děti, tak invaliditu) v ročním zúčtování za rok 2024. Je to možné?

U zaměstnance evidujeme běžné výživné, jednu přednostní a jednu nepřednostní exekuci. Zaměstnanec podal žádost o roční zúčtování za rok 2024 a po jeho provedení mu vyšel přeplatek 5.655 Kč (řádek 23 výpočtu daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti). Je tento přeplatek považován za součást čisté mzdy? Pokud ne, jsme povinni, jakožto zaměstnavatel, ohledně přeplatku kontaktovat příslušný soud a exekuční úřady? Pokud se přeplatek nepovažuje za součást čisté mzdy a vztahovala by se na něj exekuce přikázáním jiné peněžité pohledávky, jak se postupuje při srážení na takovou exekuci? 

Zaměstnanec má jeden hlavní pracovní poměr. Na konci roku by si zažádal o zúčtování roční daně svoji mzdovou účtárnu. Ale z určitých důvodů si již 3 roky dělá dobrovolně daňové přiznání, kde si uplatňuje různé slevy. Žádné jiné příjmy neměl. Za rok 2025 má však poprvé příjem z nájmu od společenství vlastníků jednotek ve výši 644 Kč. Je pravda, že pokud by mu dělala roční zúčtování mzdová účtárna, tak příjem 644 Kč nemusí dodaňovat? Pokud si ale dělá daňové přiznání sám, dobrovolně, tak to musí dodanit?

Měl jsem v zaměstnání pracovní úraz, pojištovna mi vyplatila bolestné a ztrátu na výdělku. Bude se ztráta na výdělku danit v danovém přiznání, když v dokumentech od pojišťovny je zaplacená daň zálohová? Považuje se to za zdaněné?