Máme uzavřeny všechny roky včetně roku 2019. A nyní pan majitel přinesl do účetnictví přijatou fakturu se zdanitelným plněním v roce 2017 s přáním, aby byla dána do účetnictví. Nechce se mi zrovna dělat dodatečná přiznání za roky minulé, mohu proto tuto fakturu (výše 150 000 Kč) tedy zaúčtovat v letošním roce jako nedaňový náklad s tím, že namísto nákladového účtu dám na 426-Jiný výsledek hospodaření a odvedu DPH?
Otázky a odpovědi: Zaúčtování přijaté faktury v roce 2020 z roku 2017
Ing.
Ivana
Pilařová
Účetní pohled
Po uzavření účetních knih skutečně není možné do uzavřených let cokoliv doúčtovat. Účtování se tedy odehraje v účetním období roku 2020. Zjevně se jedná o opravu chyby minulých let, a proto, je-li částka významná, bude pro zaúčtování využit účet 42X-Jiný výsledek hospodaření minulých let.
Účtování do roku 2020
–
závazek a náklad roku 2017 MD 42X/D 321,
–
odpočet DPH MD 343/D 321.
Daň z příjmů
Z pohledu daně z příjmů je možné (nikoliv nutné) podat dodatečné daňové přiznání za rok 2017 a uplatnit daňově účinné náklady.
DPH
Nárok na odpočet daně je možné uplatnit do tříleté lhůty, která se počítá od data uskutečnění zdanitelného plnění.