Ing. Ivana Pilařová

Společnost zabývající se pronájmem obdržela od dodavatele přijatou fakturu tuzemskou v měně EUR i CZK – placená je v měně EUR. Jde o provizi za zprostředkování budoucího nájemce do prostor, které společnost pronajímá. Společnost používá denní kurzy ČNB. Z hlediska DPH uplatní nárok na odpočet dle této faktury, kde je provize v měně EUR přepočtena na CZK (je uveden základ daně i DPH v CZK). Z hlediska účetního: přepočte denním kurzem ČNB ke dni vystavení faktury / DUZP na faktuře dodavatele / ke dni obdržení dokladu / ke dni účtování dokladu. Která varianta je správná pro přecenění EUR na CZK pro účely účetnictví?

Pokud mi přijde přijatá faktura, která je např. v EURech a na faktuře je přímo uvedená částka v EURech, částka v Kč a přesně daný kurz, který byl použit. Za mě je jediný možný správný postup, použít přesně daný kurz z konkrétní faktury a přesně stejně zaúčtovat ve svém účetnictví. Dodavatel si ručí na použitý kurz, oba stejně vykazujeme v KH, DPH, v účetnictví atd... Jak postupovat, když nepoužíváme denní kurz, ale Q? Stále mohu použít kurz dodavatele, nebo musím v účetnictví a v KH použit různé kurzy (náš a dodavatele) a řešit rozdíl? V tuto chvíli mi jde pouze o zaúčtování faktury, nikoliv o úhradu! Jaká je k tomuto legislativa? Co je správně?

Jedná se o nastavení účtování nového produkty v rámci potravin vlastní výroby (potraviny vyráběné ze zvířecích buněk v laboratoři) - nejprve jako krmivo pro domácí mazlíčky (psy, kočky), později také pro lidské konzumenty. Prošli jsme fází vývoje a výzkumu, aktuálně budeme rozjíždět experimentální výrobu daného produktu. Ve fázi vývoje a výzkumu jsme účtovali sklady B, pro experimentální výrobu mi přijde vhodnější přejít na účtování skladů A. Produkty budeme uvádět na trh k prodeji. Jaké náklady musí být součástí - 121 – Nedokončené výroby, 122 – Polotovarů vlastní výroby, 123 – Výrobků. Jaká jsou zde úskalí, na co nezapomenout a jak správně nastavit účtování?

Vzhledem k tomu, že má dojít k jinému zdanění výnosů z prodeje firem od roku 2025., a pokud si majitelé nechají firmy ocenit k 31. prosinci 2024, mohou si tuto hodnotu započítat jako daňový náklad: Naše s.r.o. účtuje ve fiskálním roce, to je poslední účetní období bylo od 1.6.2023 do 31.5.2024. Abychom si mohli hodnotu firmy započíst jako danový náklad v případě prodeje, můžeme firmu ocenit k 31.5.2024 anebo musíme k 31.12.2024? Dokdy nejpozději muže být toto ocenění zpracováno? Děkuji za odpovědi.

Jaké platí podmínky pro povinný audit za rok 2025?

Plátce DPH provozuje ekonomické činnosti i činnosti osvobozené od DPH bez nároku na odpočet. DPH na vstupu je kráceno koeficientem a krácení je účtováno do provozních nákladů. Plátce nakoupil od plátce DPH z Polska počítač (cca 500 tis. Kč) a vzhledem k tomu, že počítač používá pro ekonomické činnosti i osvobozené od DPH bez nároku na odpočet, tak nárok na DPH krátí ročním zálohovým koeficientem. Koeficient je nízký -20%. Jak účtovat toto konkrétní krácení ? Plátce zatím zaúčtoval do pořizovací ceny. Je to správně? Předpokládá se, že skutečný roční koeficient se nebude zásadně odlišovat, ale určitě nějaký bude. Znovu budeme vstupovat do pořizovací ceny? 

Jaké bude správné účtování u s.r.o.? Pojišťovna vyplatila zálohu z pojistky v důsledku povodní 09/2024. Částka je docela vysoká. Práce na opravách budovy probíhají, ale budou probíhat ještě dlouho z důvodu pomalého vysychání a postupného odhalování škod. Dočetla jsem se, že příjem, i když je zálohou budu muset zdanit v roce 2024. Přijde mi to nelogické a nesprávné, protože peníze od pojišťovny budou pochopitelně chybět, tak se chci zeptat, zda je tomu opravdu tak. Musím vytvořit rezervu na další práce, které budou v následujících letech probíhat? Pokud bude tato rezerva daňově uznatelná až při provedení oprav, je to zbytečné....Jsme malá organizace bez auditu. 

S.R.O. pořídila vůz v hodnotě 3.025.000 Kč (ZD 2.500.000, DPH 525.000). Maximální limit pro daňové odpisy je 2.000.000 Kč, DPH uplatníme jen ve výši 420.000 Kč. a) Na jaký účet (nedaňově) by měla být zaúčtována zbývající částka 605.000 Kč (500.000 Kč auto + 105.000 DPH bez nároku na odpočet)? b) S.R.O. se rozhodla pro aplikaci ochranné fólie na nový vůz (cena 100.000 Kč + DPH 21.000 Kč). Aplikace byla provedena ještě před převzetím nového vozu, službu provedl jiný subjekt než prodejce. Máme tedy zvlášť fakturu za auto a zvlášť fakturu za polep auta. Domnívám se, že polep auta vstupuje do pořizovací ceny vozu a tím se navyšuje částka, která není daňově uznatelná, o 121.000 Kč. Je tato úvaha správná? c) jestliže uplatním maximální nárok odpočtu DPH z faktury za vozidlo a faktura za polep vstoupí do pořizovací ceny, jak bude vypadat při zadání do účetního deníku faktura za polep v tabulce DPH? Bude celá částka 121.000 Kč uvedena v nulové sazbě? c) kde se objeví nadlimitní základ daně + DPH bez nároku na odpočet v přiznání k DPH? d) při registraci auta byl uhrazen správní poplatek 800 Kč. Lze ho zaúčtovat daňově na účet 538?

Počínaje účetním obdobím začínajícím 1. 1. 2024 nebo později mohou účetní jednotky s výjimkou těch, které vedou jednoduché účetnictví, využít možnost vyloučení určité skupiny tzv. „nerealizovaných“ kursových rozdílů ze základu daně. Pokud tuto možnost účetní jednotky využijí, pak kromě poměrně pracného procesu sestavení základu daně na ně čeká ještě reakce účetnictví, a to v podobě vzniku dočasného rozdílu, který je součástí základu pro výpočet odložené daně.

Zverejneni ucetni zaverky u neauditovane ucetni jednotky s.r.o. Ucetni zaverka roku 2023 byla schvalena 30.6.2024. Ma se zverejnit do 30 dnu od schvaleni, nebo do konce roku? Vzhledem k praxi a odbornym clankum z meho pohledu existuji dva tabory a nemuzeme se dobrat jednoznacne odpovedi, coz je mozna zpusobeno nejasne psanym zakonem par 21a pro neauditovane UJ. Toto je psane v praktickem komentari aspi (Wolters Kluwer) par 21a ZOU: "Pokud účetní závěrka nepodléhá auditu, musí být zveřejněna nejpozději do posledního dne následujícího účetního období. " Je tedy verze ke zverejneni az do 31.12.2024 spravna?

Provozuji dámské krejčovství, které bylo povodní zcela zničeno. Zničené jsou šicí stroje, nábytek, látky, pomocný materiál i rozpracované zakázky. Jsem v pronájmu, předpokládám tedy, že nemusím řešit poškození stavby jako takové. Ve vztahu ke škodě na mém vybavení však nedostanu žádnou pojistnou náhradu, neboť dům je v záplavové oblasti a proti vodě pojistit nejde. Vedu daňovou evidenci. Jak se daná situace v ní projeví včetně toho, co budu muset zdanit v daňovém přiznání?

Jsem fyzická osoba, která nijak nepodniká, nicméně mám u řeky zahrádku, která byla povodní silně poškozena. Protože je zahrádka s chatičkou v záplavovém území, není ji možné proti povodni pojistit.  První, kdo se přihlásil s pomocí byl zaměstnavatel, který mi daroval na odklízecí práce částku 8 000 Kč. Další dar jsem obdržel od komunity zahrádkářů, jejichž zahrádky jsou položeny výše, a proto povodní zasaženy nebyly, na obnovení skleníku. Od jednotlivých členů jsem získal částku 20 000 Kč. Jaké mám daňové povinnost ve vztahu k těmto darům?

Česká firma (plátce DPH) obdržela fakturu za nákup zboží z Německa. Dodavatel nepoužil reverse charge a vyčíslil německé DPH se sazbou 7%. a 19% Požaduje po české firmě úhradu celé částky. Po připsání platby na účet německé firmy, přislíbili vrácení DPH. Já musím účtovat nákup zboží z EU, tak budu zaúčtovat základ daně na 504 a s 23% sazbou DPH. Jak mám postupovat při zaúčtování po vrácení DPH z Německa. Já budu mít na účtu 343 sazbu 23% a německá firma vrátí 7% + 19%. Z tohoto je patrné, že se jedná o rozdíl mezi odvedenou daní ( 23%) a vrácenou daní ( 7%+19%). Jak mám postupovat při účtování české a vrácené německé DPH? 

Mějme s.r.o., neplátce DPH, poskytující služby. V průběhu roku 2023 uzavře s.r.o. smlouvu o dílo na vypracování dokumentace, na což přijme zálohu 50 tis Kč. Zálohu zaúčtuje ke dni přijetí 221/324. Ke konci roku 2023 je zakázka v nějakém stádiu rozpracovanosti, nicméně oproti původním předpokladům není ještě dokončená, takže k 31. 12. 2023 zaúčtuje celou přijatou zálohu 50 tis. Kč na 324/518. Přijatá záloha se tak na účtu 710 promítne do výnosů, a do daně z příjmů za rok 2023. Jak se nicméně celý případ doúčtuje v roce 2024 na účet 602 ke dni dokončení a předání zakázky? Např. kdyby původní cena dle smlouvy o dílo byla 100 tis. Kč, z čehož 50 tis. Kč již bylo uhrazeno v roce 2023 jako záloha? Jak případ zaúčtovat, aby se přijatá záloha (již zdaněná za rok 2023 prostřednictvím účtu 581) znovu nepromítla do daně z příjmů za rok 2024? Jako doplňující dotaz bych se ještě zeptal, zdali je v pořádku na účet 581 zaúčtovat celou přijatou zálohu, bez nějakého dalšího pitvání, kolik % činí skutečná rozpracovanost (neb to to v praxi prakticky není vůbec podle čeho určit; každá zakázka je unikát, takže není podle čeho stanovit, kolik času třeba ještě zbývá na dokončení)?

Společnost uzavřela Smlouvu o finančním leasingu na 60 měsíců v €. Předmětem je vozidlo kategorie M1, kdy celkové hodnoty značně převyšují limity pro uplatnění DPH a daňových nákladů dle ZDP. Na základě Daňového dokladu o dodání zboží, kde hradím celé DPH a bylo odečteno DPH ve výši 420 000,-Kč, zbývající částka byla zaúčtována na účet 381. Obdrželi jsme daňový doklad na mimořádnou leasingová splátku, kdy základ daně bude proúčtován na účet 381. Co s DPH u této splátky? Do daňových nákladů bude účtována poměrná část podle výpočtu tak, aby celkové daňové náklady byly ve výši dané ZDP. Rozdíl bude účtován do nedaňových nákladů? Vzniklé kurzové rozdíly jsou účtovány na účty kurzových rozdílů?

Došlo ke vkladu FO OSVČ do PO k 1.1. 2023. FO měla neuhrazené pohledávky, které přešly do PS RZV u PO. Obě firmy plátci Dph. Neuhrazené pohledávky jsou z období 2.22-4.22 u FO. Pohledávky byly vymáhány exekučně u FO a následně přihlášeny do insolvence. Přihlášení pohledávek do Insolvence 4.2023 kdy bylo schváleno dlužníkovi oddlužení. Přihlášení do Insolvence provedla, ale FO. Právní zástupce neřešil změnu právní formy firmy na PO a přihlásil pohledávky jako FO. Dlužník k 12.22 zrušil registraci k Dph. Kdo a zda může uplatňovat odpočet DPH FO nebo PO? Jak u těchto pohledávek uplatnit odpočet Dph a jak účtovat tyto operace ? Původní doklady, faktury jsou vedeny na FO - takto podány k přihlášení do insolvence. U koho vystavit OPDD k odpočtu nedobytných pohledávek ? Měly by být doloženy původní doklady při odpočtu DPH jako příloha DP, ale ty mají IČ,DIČ FO a OPDD by byly vystaveny s IČ,DIČ PO? Jak a zda je možné odpočet provést. Lze tyto doklady na snížení DPH-OPDD doručit do DS dlužníka nebo Insolvenčnímu správci a datem doručení bude datum DUZP? 

Český plátce DPH přijal fakturu z EU, fakturu obdržel dne 11.11.2024. Jednalo se o služby poskytnuté za období 1.10. do 30.10.2024. Tedy DUZP je 30.10.2024. Český plátce v účetnictví používá měsíční kurz, přičemž pro přepočet v daném měsíci používá devízový kurz ČNB vyhlášený poslední den předcházejícího měsíce. Tedy za období říjen kurz eur z 30.9.2024 = 25,18 Kč . Za období listopad kurz eur z 31.10.2024 = 25,325 Kč. Zaúčtování došlé faktury proběhne až v 11/2024, tedy pro účely účetnictví se použije kurz eur = 25,325 Kč. Jaký kurz použije účetní jednotka pro účely DPH, když DUZP je 30.10.2024? Může použít kurz k 31.10.2024, tedy 25,325Kč. Nebo musí použít přímo kurz eur k 30.10.2024? Lze pro účely DPH používat také měsíční kurzy?

S.r.o. už má léta záporný vlastní kapitál (kumulované ztráty z předchozích let). Společník půjčil bezúročně do společnosti 2.000.0000,- Kč. Tento zůstatek je na účtě 365. Mohl by společník dobrovolně dát tuto půjčku (kapitalizace půjčky) jako příplatek mimo základní kapitál? Zaúčtovali bysme 413-365. Musí toto schválit valná hromada? Jak by to bylo v případě, kdyby chtěl po čase tyto peníze z 413 vrátit? Byla by nabývací cena podílu rovna 2 mil Kč. a tudíž by základ daně pro srážkovou daň byl nulový?

Jsme právnická osoba s.r.o. a máme novou fotovoltaickou elektrárnu. Jsme zaregistrování k ekologické dani na Celním úřadě a platíme daň z elektřiny každý měsíc podle spotřeby elektřiny MWh x 28,30 Kč. Předpis daně zaúčtuji každý měsíc jak? Našla jsem možnost MD 538 / DAL 344 a úhradu 344 / 221, Je toto účtování správné? a pak mám důležitou otázku tato daň je daňově uznatelný náklad?

OSVČ plátce DPH (kvartální) , obdržel od OSVČ plátce DPH fakturu za opravu vodoinstalace. Faktura byla vystavena v RPDP 11.9.2024, DZP 11.9.2024. Odběratel ale fakturu obdržel 25.11.2024. Je potřeba, aby odběratel vystavil dodatečné daňové přiznání a následné kontrolní hlášení za 3.Q/2024? Nebo je možné ponechat fakturu v reportingu za 4.Q/2024? Jaká by nastala situace, kdyby odběratel prací nezahrnul fakturu do daňové evidence, takže by si nenárokoval DPH, ale zároveň DPH neodvedl?