Nový zákon o evidenci skutečných majitelů

Povinnost evidovat skutečné majitele v evidenci vedené rejstříkovými soudy již samozřejmě veškeré společnosti mají od konce roku 2018. Současná právní úprava však byla předmětem značné kritiky pro svou nejednoznačnost, vágnost a především praktickou nevymahatelnost a nedostatečnou implementaci právních předpisů EU. Ambicí nového Zákona je vypořádat se s problémy současné úpravy, zejména tedy přinést jednoznačné a použitelné vymezení osoby skutečného majitele a vymahatelnost povinností souvisejících s evidencí skutečných majitelů.

Zákon v první řadě přináší přesnější definici skutečného majitele. je dle Zákona každá fyzická osoba, která je nebo osobou s .

je pak osoba, která může přímo nebo nepřímo získávat více než z celkového majetkového prospěchu tvořeného při činnosti nebo likvidaci právnické osoby. Koncovým příjemcem obchodní je každá osoba, která má přímo nebo nepřímo právo na podíl na zisku, jiných vlastních zdrojích nebo likvidačním zůstatku obchodní větší než 25 %.

je každá fyzická osoba, která je ovládající osobou podle zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech, ve znění pozdějších předpisů (ust. § 74 a násl.). Na to, že fyzická osoba je osobou s koncovým vlivem v korporaci, ukazuje její přímý nebo nepřímý podíl na hlasovacích právech, který významně převyšuje podíly na hlasovacích právech ostatních osob, zejména je-li větší než 25 %.

Zákon vymezuje rovněž . Jde zejména o stát, územní samosprávné celky, státní příspěvkové organizace, příspěvkové organizace územního samosprávného celku, státní podniky, církve, společenství vlastníků jednotek a další právnické osoby uvedené v Zákoně.

Zákon pamatuje rovněž na situace, kdy nelze skutečného majitele určit ani při vynaložení veškerého úsilí, které lze po příslušné právnické osobě rozumně požadovat, či na situace, kdy je osobou s koncovým vlivem v korporaci právnická osoba, která nemá dle Zákona skutečného majitele. V takových případech platí, že skutečným majitelem je každá . Osobou ve vrcholném vedení se rozumí každá fyzická osoba, která zajišťuje každodenní nebo pravidelné řízení výkonu činností právnické osoby, jako je obchodní vedení, a při tom nebo osobou v obdobném postavení, případně zastupuje právnickou osobu v tomto orgánu nebo je přímo podřízena statutárnímu orgánu právnické osoby nebo jeho členovi.

Evidenci skutečných majitelů vedou krajské soudy, jejichž příslušnost je určena dle sídla právnické osoby. Ty rovněž provádějí zápisy do evidence. Zápis do evidence skutečných majitelů je oprávněn provést také notář. Návrh na zápis podává příslušná právnická osoba, o jejíhož skutečného majitele jde. Nepodá-li evidující osoba návrh na zápis do 15 dnů ode dne, kdy jí povinnost vznikla, může návrh na zápis podat každý, kdo na něm osvědčí právní zájem.

Dle Zákona je nově možné získat , a to v elektronické podobě na internetových stránkách Ministerstva spravedlnosti. Takto bude každý oprávněn získat údaje o skutečném majiteli, konkrétně pak jméno, příjmení a bydliště, dále pak např. údaj o povaze postavení skutečného majitele, údaj o velikosti podílu skutečného majitele či den, od kterého je či byla fyzická osoba skutečným majitelem apod.

Jakýkoliv orgán veřejné moci či povinná osoba podle zákona č. Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve znění pozdějších předpisů, může (resp. má povinnost) . Je-li to vhodné k ochraně práv třetích osob, zahájí příslušný soud na podkladě takového oznámení či z vlastního podnětu , a to zpravidla tehdy, pokud nesrovnalost nebude k odstraněna nebo vyvrácena. Soud spolu s vydáním usnesení o zahájení řízení o nesrovnalosti zapíše do evidence skutečných majitelů (v ní uvede zejména to, v čem nesrovnalost spočívá).

Výsledkem řízení o nesrovnalosti je rozhodnutí soudu o nesrovnalosti, přičemž v návaznosti na toto rozhodnutí soud platí:

Zákon umožňuje sankcionovat povinné osoby v případě porušení některých jejich povinností souvisejících s evidencí skutečných majitelů. Konkrétně se přestupku dopustí právnická osoba (o jejíhož skutečného majitele jde), pokud

Přestupku se dopustí rovněž skutečný majitel či osoba, jejímž prostřednictvím skutečný majitel získává prospěch nebo vliv, pokud neposkytne potřebnou součinnost dotčené právnické osobě a bude to potvrzeno v rámci řízení o nesrovnalosti.

Za uvedené přestupky lze uložit pokutu až do výše 500 000 Kč.

Zákon mimo výše uvedeného stanovuje rovněž další následky spojené s porušením povinnosti řádně evidovat údaje o skutečném majiteli, a to především následující.

Není-li skutečný majitel obchodní zapsán v evidenci skutečných majitelů, nesmí tato obchodní vyplatit podíl na prospěchu jemu ani právnické osobě, jejichž je rovněž skutečným majitelem. Obchodní nesmí vyplatit podíl na prospěchu také právnické osobě nebo právnímu uspořádání, jež nemá v evidenci skutečných majitelů zapsaného žádného skutečného majitele. V takovém případě zaniká právo na podíl na zisku či jiných vlastních zdrojích, který nebyl dle Zákona vyplacen, do konce účetního období, ve kterém bylo rozhodnuto o jeho výplatě.

Dále Zákon stanoví, že není-li skutečný majitel obchodní zapsán v evidenci skutečných majitelů, nesmí při rozhodování nejvyššího orgánu této obchodní vykonávat hlasovací práva nebo rozhodovat jako její jediný společník, což platí obdobně pro jinou právnickou osobu, jíž je též (dotyčná osoba) skutečným majitelem.