Účtování investice. Faktura od Mikroregionu na 49 160 Kč je na akci „naučná stezka kostely Osoblažska“. Budu účtovat položku 6349, ale nevím jaký paragraf a oproti čemu. Časem budou za kostelem lavičky apod. Až dostane Mikroregion od kraje dotace, tak nám část z 49 160 Kč vrátí.
Dotace
DSO na předfinancování akce a vlastní podílIng.
Ivana
Schneiderová
Odpověď:
Zde se bude jednat o transfer poskytnutý s vypořádáním. Dle dohody nebo smlouvy s Mikroregionem (předpokládám, že se jedná o DSO - dle vámi uvedené položky) zaúčtujete poskytnutí příspěvku na pořízení DM zápisem MD 373 (vypořádání do 12 měsíců) nebo MD 471 (vypořádání nad 12 měsíců)/D 231, odpa např. 3429 pol. 6349 D. Před vypořádáním považujeme poskytnutí příspěvku za zálohu na transfer. Ve výši vašeho očekávaného podílu (částka 49 160 Kč minus podíl
dotace
z kraje, např. 10%) zaúčtujete k 31.12.2014 dohad na náklady: MD 572/D 389. Až bude dotace
vypořádaná, zaúčtujete MD 389 případně +/- MD 572 ve výši rozdílu od dohady/D 349 a zúčtujete zálohu MD 349/D 373 (471). Měla by vám pak na 373 (471) zbýt hodnota, kterou vám DSO vrátí z částky přijaté dotace
od kraje (tj. ta výše, která byla ze strany vaší obce poskytnuta jako záloha na předfinancování dotace
od kraje). Tu vypořádáte zápisem MD 231 6402 2226/D 373 (D 471) při přijetí vratky od DSO. Položku 2226 je potřeba pak s DSO domluvit - oni by měli použít položku 5367. (Položky vypořádání).A k tomu podrozvaha - nejedná se o významnou částku, smlouva na účtu 973 nebo 974 nemusí být vedena, ale zde záleží na vaši směrnici, kdy účtujete na podrozvaze.
Podrozvaha - k datu podpisu smlouvy zápis MD 999/D 973 (974). K datu poslání zálohy MD 97x/ /D 999 ve výši zálohy.