Jsme plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. V březnu 2014 jsme vystavili fakturu na zboží také plátci DPH v částce 1 100 Kč (včetně DPH). Zboží však nebylo tomuto zákazníkovi vůbec doručeno, přesto byla DPH odvedena. Nyní v dubnu jsme vystavili novou fakturu na tohoto zákazníka na stejnou částku a k původní faktuře opravný daňový doklad. Je třeba mít tento opravný doklad potvrzený od zákazníka kvůli DPH? Jak správně postupovat, abychom si snížili nesprávně odvedenou DPH v březnu?
Chybně vystavená faktura a DPH
Ing.
Petra
Konderlová
ID dotazu 11810
odpověď:
Opravný doklad nemusíte mít přímo potvrzený odběratelem, ale musíte správci daně dle § 42 odst. 3 písm. b) zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, prokázat, že tento doklad byl odběrateli doručen! Tzn. poštovní doručenkou, datovou schránkou. V měsíci, kdy odběratel tento opravný doklad obdržel, si můžete opravu (snížení) DPH z tohoto dokladu uplatnit v daňovém přiznání k DPH.