Účtování o rekonstrukci a modernizaci budovy
Plné znění otázky
Zřizovatel ÚSC nám v roce 2010 převedl navýšení budovy o rekonstrukci a modernizaci v částce 9 mil. Kč, kterou jsme zaúčtovali na MD účtu 021/D účtu 401. V roce 2013 však zřizovatel rozhodl, že rekonstrukce ve výši 6 mil. Kč byla hrazena ze státní dotace, tudíž rozpuštění odpisů má být do výnosů. Proto jsme provedli převod částky ve výši 6 mil. Kč na stranu MD účtu 401/ D účtu 403. Ovšem tvorbu odpisů účtujeme dle ČUS 704, který říká, že tvorba investičního fondu je ve výši odpisů, tudíž na stranu MD účtu 551/D 081, zároveň MD 401/D 416 ve výši celých odpisů. A zároveň účtujeme dle ČUS 703 Transfery, který požaduje rozpuštění části dotace na účtu MD 403/D 672 do výnosů jako krytí odpisů. Po tomto účtování nesouhlasí zůstatková cena majetku s účtem 401 a 403. A účet 401 se tímto může dostat do záporných hodnot. Prosím o radu, jak účtovat správně?